【正文】 據(jù)賬款以外銷而言為L/C原幣之金額押匯時因匯率變動時共匯兌差價應轉(zhuǎn)入兌換收益或損失項下第六條 各固定資產(chǎn)以取得成本為入賬之基礎第七條 一次取得數(shù)種資產(chǎn)而其成本全部或一部分為一總數(shù)且無法明確劃分各資產(chǎn)之個別成本時應依據(jù)其性質(zhì)用途效能或可得知之市價求得各資產(chǎn)之分攤基準分攤其取得成本第八條 各類資產(chǎn)依稅法規(guī)定之折舊攤提年限攤轉(zhuǎn)入當期費用內(nèi)（三）負債第九條 各項負債之入賬系依其應清償之數(shù)額為準其為資產(chǎn)之取得為資產(chǎn)入賬之成本其為費用之發(fā)生為費用應支付之數(shù)額為借款時為借款之金額第十條 負債中之應付賬款為向工廠訂貨之成本若因品質(zhì)問題或有代墊各項費用之事情時應于付款時扣除（四）淨值第十一條 股本以投資人所投入資產(chǎn)之價值表示第十二條 年度有盈餘或虧損時應以本期損益表示並於下年度轉(zhuǎn)入累積盈虧項下第十三條 資本額之增減數(shù)依公司章程及公司法之規(guī)定辦理第十四條 結(jié)算有盈餘時先依法繳納營利事業(yè)所得稅後再依公司章程發(fā)放紅利及盈餘分配但有累積虧損時應先為彌補再為盈餘分配（五）收入第十五條 本公司之銷貨收入為出售貨品之收入為國內(nèi)者系指貨品送至客戶處經(jīng)其簽收為限為國外者系指已經(jīng)結(jié)關者第十六條 本公司之傭金收入系指代理客戶採購所獲得之報酬以及擔任媒介而取得之收入而言（六）成本暨費用第十七條 銷貨成本系指銷貨之貨品之進貨淨成本而言若為出口時則包括各項出口費用及傭金支出第十八條 為提供經(jīng)營管理之用出口貨品應依批次別由會計人員依批次成本計算表計算各批次之銷貨成本第十九條 凡與公司經(jīng)營有關所發(fā)生之一切支出皆屬公司之費用均應列賬記入第二十條 費用有遞延性質(zhì)者應先以預付科目列賬再於歸屬期間轉(zhuǎn)正第二十一條 資本支出與費用支出應依其性質(zhì)為嚴格之劃分但為顧及賬條處理上之方便並配合稅法上之規(guī)定下列各項得列為當期費用支出：（一）一使用效能在2年以內(nèi)者（二）二取得金額在5000元以下者之小額資產(chǎn)（七）決算第二十二條 會計人員應于每月10日前結(jié)算公司經(jīng)營狀況呈總經(jīng)理核閱其結(jié)算之報表有（一）一批次別毛利明細表（二）二比較損益表（三）三資產(chǎn)負債表第二十三條 本公司之賬簿報表系統(tǒng)詳如後表（表略）（八）押匯第二十四條 貨品出口結(jié)關後以報關行送來之各項押匯檔交由船務人員辦理押匯事宜第二十五條 押匯後由押匯人員將結(jié)匯證實書交由會計人員入賬第二十六條 有內(nèi)銷者由有關人員依客戶請款日期請款第二十七條 上項之應收款項變動均應記入收支日報表內(nèi)（九）付款第二十八條 貨品出口結(jié)關後船條料應該核審報關行送來之發(fā)票無誤後並將發(fā)貨單一份轉(zhuǎn)國內(nèi)科人員核對出口數(shù)量另一份交財務科核對廠商請款發(fā)票金額是否正確無誤時則開立請款傳票連同發(fā)票經(jīng)送財務主管簽核後呈許可權(quán)主管核閱請款廠商之發(fā)票若遲未寄達財務科人員除督促外應於約定之付款票期前辦完內(nèi)部之請款作業(yè)手續(xù)第二十九條 會計人員就請款傳票之內(nèi)容及憑證應加以審核無誤後蓋上會計科目呈總經(jīng)理批核付款第三十條 出納人員依經(jīng)許可權(quán)主管核準之請款傳票開立禁止背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù)連同該請款傳票呈總經(jīng)理蓋票據(jù)章後辦理付款若有廠商要求免除禁止背書轉(zhuǎn)讓或變更約定之付款條件如縮短票期或支付現(xiàn)金等時應由財務科報呈總經(jīng)理核準更改第三十一條 各部門因公需要暫借10000元以上金額者必須於一日前經(jīng)許可權(quán)主管並通知財務科方得支付第三十二條 其他各項費用請款時應注意事項詳如請款暨傳票填寫之要點說明第三十三條 小額及臨時性支出或借支由出納人員以零用金支付第三十四條 除零用金支付者外其他各類付款應每日記入收支日報表內(nèi)（十）附則第三十五條 本準則經(jīng)呈總經(jīng)理核準後實施其修改亦同五、會計科工作細則（一）應收賬款應收票據(jù)第一條 為確保公司權(quán)益減少壞賬損失特制定本辦法第二條 提供應收賬款應收票據(jù)等商業(yè)信用時應辦妥客戶資信調(diào)查並隨時考察客戶信用的變化簽注在資信調(diào)查表相關欄內(nèi)但政府機關公共事業(yè)信用良好的民營大企業(yè)以及各種機會性的小金額或現(xiàn)金交易客戶可不受此限第三條 在賒售貨品業(yè)務而產(chǎn)生的支票收受時應注意下列有關事項：1. 注意發(fā)票人有無許可權(quán)簽發(fā)支票2. 注意查明支票有效的絕對必要記載事項（如文字金額到期日發(fā)票人蓋章等）是否齊全非該客戶或本人簽發(fā)的支票應要求交付支票人在支票上履行背書手續(xù)3. 注意所收支票帳號號碼越少表示與該銀行往來時間越長信用較為可靠4. 注意所收支票帳戶與銀行往來的期間金額退票記錄情形5. 注意支票上文字有否塗改塗銷6. 注意支票記載任何處不能修改（如大寫金額）可更改處是否於更改處加蓋原印章如有背書人時應同時蓋章7. 注意支票上文字記載備註（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）8. 注意支票是否已過期如有背書人應注意支票提示期日是否超過本公司的特別規(guī)定9. 儘量利用機會通過A客戶注意B客戶支票的信用第四條 商業(yè)支票乙種存款取款單不宜接受但如須參加客戶債權(quán)分配或客戶本身未使用支票及客戶確實無支票且信用良好者除外第五條 所收支票已繳交者如退票或因客戶存款不足或其他因素要求退回兌現(xiàn)或換票時營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書經(jīng)部門主管簽準後送財務部會計科處理營業(yè)單位取回原支票後必須先向客戶取得相當於原支票金額的現(xiàn)金或擔保品或新開支票再將原支票交付客戶第六條 公司在交易中收到的票據(jù)要通過應收票據(jù)帳戶進行核算但由於商業(yè)承兌匯票除了由承兌人兌付外還由出票人連帶負責並且代表著實際的商品銷售貨款倘為數(shù)較大一般都另設應民承兌匯票帳戶與應收票據(jù)帳戶分開核算第七條 應收票據(jù)被拒付時該項票據(jù)就應從應收票據(jù)帳戶中轉(zhuǎn)出用會計分錄轉(zhuǎn)入應收賬款帳戶以反映該拒付事實凡是認為無法收回現(xiàn)款的應收票據(jù)則應予銷記轉(zhuǎn)作壞賬損失第八條 應收賬款發(fā)生折讓時應填具折讓證明單送呈主管批準後始得辦理（如急需時得先行以電話取得主管的同意而後補辦）或遇有銷貨退回時應於出貨日起60天內(nèi)將交寄貨運收據(jù)及原始統(tǒng)一索回送交會計人員辦理（如不能取回時應向客戶取得銷貨退回證明）其折讓或退回部分應設銷貨折讓及銷貨退回科目表示不得直接由銷貨收入項下減除第九條 會計科接到銀行通知客戶退票時應即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門營業(yè)部門對於退票如無法換回現(xiàn)金或新票時應即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人迅速妥善處理並由營業(yè)部門填送呆賬（退票）處理報告表隨附支票正本（副本留營業(yè)部門供備忘催辦）及退票理由單送會計科依章辦理第十條 依法申訴而無法收回的債權(quán)部分應取得法院債權(quán)憑證交送會計科列冊保管倘事後發(fā)現(xiàn)債務人在利益償還求償時效期內(nèi)有償還能力時應申請法院執(zhí)行第十一條 本公司營業(yè)人員不依本細則的各項規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行為致使本公司權(quán)益受損時依人事管理規(guī)則責處情節(jié)嚴重者須移送法辦第十二條 本細則送呈批準後公佈實施修訂時亦同（二）盤點辦法第十三條 本公司為便於年度結(jié)算核對賬卡記載與購料實際數(shù)位是否發(fā)生錯誤特制定本辦法第十四條 盤點種類1. 年中盤點於每年6月底由本單位自行盤點2. 年終盤點於每年年終的12月31日下午13時舉行由各單位相互盤點第十五條 盤點方式1．年中盤點由本單位經(jīng)理指派本單位人員盤點後將盤點表送財務部門會計科審核結(jié)果於盤點後半月內(nèi)回付盤點單位2．年終盤點先由本單位經(jīng)理視業(yè)務繁簡而分成若干組指派若干人分組預盤再由其他單位人員按照分組監(jiān)督盤點最後並由高級主管抽點盤點結(jié)果經(jīng)財務部門會計科核對後於1個月內(nèi)回付盤點單位第十六條 盤點步驟正式盤點之前先由本單位預盤人員將各項應盤物品清點後填注標籤懸掛在各項物品之上然後再將各項物品逐項列於盤點表內(nèi)于正式盤點時交由盤點人參照實盤倘有數(shù)字不符或物品漏列表等事情盤點人或抽查人應予改正或補列第十七條 盤點範圍成品原料（含半成品）物料機器設備外借原料及加工原料第十八條 盤點處理盤點表一式三聯(lián)白聯(lián)為存根聯(lián)紅聯(lián)為審核聯(lián)藍聯(lián)為婦聯(lián)此項表格經(jīng)各負責人分別記章後白聯(lián)由各單位自存紅藍兩聯(lián)並送財務部門會計科審核審核結(jié)果紅聯(lián)留會計科存案藍聯(lián)送盤點單位參考第十九條 人員分配預盤人員由本單位的承辦人或保管人擔任盤點及盤點人員由人事部門在其他部門中選派抽點人請各經(jīng)理（或副經(jīng)理）以上人員擔任第二十條 本辦法由會計科通知相關部門協(xié)助實行經(jīng)通過後實施第二十一條 本辦法如有未盡事項可隨時修改（三）員工儲蓄存款辦法第二十二條 為響應政府獎勵公民儲蓄及安定本公司員工生活特制定本辦法此處的員工系指本公司正式員工（試用期滿3個月）而言以下簡稱員工第二十三條 本辦法由會計科指定專人負責辦理員工儲蓄存款的收付登記保管通知等事項第二十四條 存入款項時存款人應自行填妥存款單一份經(jīng)會計科主管核準財務部主管批準後方得入賬依票據(jù)部分應經(jīng)交換退一日起算第二十五條 提出款項時取款人應自行填好提款單一份並親自簽名蓋章才可提款第二十六條 員工儲蓄存款主辦人在受理提款時要事先核對印章和簽名以及金額金額在5000元以上的提款應於3天前通知主辦人第二十七條 存款利率依國家銀行所定利率作參考由財務部主管人員制定（四）備用金管理第二十八條 公司本部由財務部財務科負責各單位的零星支付必要時再行研討設置專人辦理第二十九條 備用金借支程式如下：1. 各單位零星費用開支如需預備現(xiàn)金應填具備用金借（還）款通知單交備用金管理人員即憑通知單支給現(xiàn)金2. 付款通知單內(nèi)的金額應按權(quán)責由各級主管蓋章3. 備用金的暫支不得超過1000元特別事故者應由企業(yè)行政部經(jīng)理核準4. 備用金的借支經(jīng)手人應于1周內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管人的印章後交備用金管理人沖轉(zhuǎn)借支如超過1周尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時須將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶並於當月發(fā)薪時一次扣還第三十條 備用金保管及作業(yè)程式如下：備用金的收支應設立備用金帳戶並編制收支日報送呈企業(yè)部經(jīng)理核閱備用金每週應將收到的發(fā)票或收據(jù)編制備用金支出傳票結(jié)報一次送交財務部會計科會計科收到備用金支出傳票後應於當天即行付款以期保持備用金額與周轉(zhuǎn)會計科收到備用金支出傳票補足備用金後如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問時可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù)如經(jīng)手人延擱不辦須參照第二條（4）款辦理備用金帳戶應逐日結(jié)清第三十一條 備用金應由保管人員出具保管收據(jù)存于財務部會計科如有缺少概由保管人員負責賠償（五）會計預算第三十二條 營業(yè)預算各事業(yè)部應於每營業(yè)年度10月底前依下年度營業(yè)目標擬訂下年度營業(yè)預算預算的編制依會計科目的內(nèi)容營業(yè)收入營業(yè)成本（原材料物料人工或外包工程）營業(yè)費用銷售費用管理費用等並擬編資金來源與運用計畫表一式兩份經(jīng)核準後一份送財務部會計科備查一份自存第三十三條 年度計畫內(nèi)固定資產(chǎn)投資預算各事業(yè)部就已核定的投資建廠計畫與財務部會計協(xié)編固定資產(chǎn)預算依會計科目內(nèi)容編制明細表及長期資金支出預計表年度預算執(zhí)行控制表前項預算表的編制事業(yè)部應按財務分類標準分項設置預算執(zhí)行控制卡及工程進度預算控制卡一式兩份自存一份以一份送財務部會計科編制長期資金預算執(zhí)行預計表第三十四條 現(xiàn)金收支預算各事業(yè)部應就當年下半年度運營資金收支情形酌情編制下半年每月運營資金收支預計表一式兩份一份自存一份送財務部會計科編制年度運營資金收支匯總預計表具體內(nèi)容見第十一條（六）原始憑證第三十五條 登記1．會計業(yè)務的處理程式應依本公司規(guī)定根據(jù)合法的原始憑證登記記賬憑證根據(jù)合法的記賬憑證登記會計賬簿根據(jù)符合規(guī)定的會計賬簿編制會計報告但原始憑證的格式及其所載的項目具備記賬憑證的條件的可代替為記賬憑證各種特殊會計事項依本公司規(guī)定難以處理時須參照一般會計的原理原則方法或習慣在不違背政府法令範圍內(nèi)處理2．去辦原始憑證關係現(xiàn)金票據(jù)債券等出納的沒有經(jīng)主管會計人員的蓋章不得為出納執(zhí)行主管會計人員核對賬目時對於現(xiàn)金票據(jù)債券及其他各項財物應隨時派員盤點關於盤點任務每年最少應辦理一次會計業(yè)務處理發(fā)生錯誤時應于發(fā)現(xiàn)時即予更正第三十六條 審核1．原始憑證應詳細審核如有下列情形者當視為不合法：法令明定為不當支出者書據(jù)數(shù)位計算錯誤的收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符的與本公司有關規(guī)定抵觸的2．支出憑證的審核（1）支付款項應取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則但金額在規(guī)定數(shù)目以下以收款人的收據(jù)即可（2）對於營利事業(yè)購進物品或支付費用的原始憑證應蓋有該營利事業(yè)的印章並記明以下各項：該公司或商品名稱地址貨品名稱規(guī)格及數(shù)量或費用性質(zhì)單價及總價交易日期本公司的名稱和地址前項原始憑證若為收據(jù)並須填明該營利事業(yè)的統(tǒng)一編號貼足印花（3）對於個人支付費用的原始憑證應記明以下各項：該收款人的姓名住址居民身份證編號必要時檢送身份證影印本支付款項原因?qū)嵤战痤~收到日期本公司的名稱和地址前項原始憑證如為收據(jù)應貼足印花並依法代扣捐稅（4）對於其他機構(gòu)支出的原始憑證應記明受款機構(gòu)名稱地址支付款項事由實收金額收到日期本公司名稱地址（5）對於本