【正文】 金，用途是否明確，是否按規(guī)定的用途進(jìn)行使用。 科研管理的控制活動(dòng)a 合作l 對(duì)橫向科研合作與縱向科研合作是否制訂了不同的管理措施；l 科研合作是否都簽訂了相關(guān)協(xié)議，責(zé)權(quán)利是否明確；l 重大的科研合作合同是否經(jīng)過審批；l 是否建立科研合作協(xié)調(diào)機(jī)制，是否對(duì)科研合作各方的科研進(jìn)度進(jìn)行協(xié)調(diào)；l 對(duì)外科研合作撥款是否嚴(yán)格按合同執(zhí)行，并取得合作單位收款收據(jù)；l 是否收取科研合作費(fèi)用，科研費(fèi)用的收取是否按相關(guān)合同執(zhí)行；l 科研合作經(jīng)費(fèi)支出是否按預(yù)算或科研合作合同執(zhí)行，科研經(jīng)費(fèi)支出是否與其他支出相區(qū)別。 第28條 科研管理內(nèi)部控制審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證學(xué)校科研資金（包括橫向科研和縱向科研）和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的安全完整、降低學(xué)校科研風(fēng)險(xiǎn)、保證學(xué)校遵守科研管理法規(guī)制度和提高學(xué)?？蒲匈Y金、資產(chǎn)、資源使用效益，而對(duì)學(xué)?？蒲泄芾韮?nèi)部控制體系的健全性和有效性進(jìn)行的分析、測(cè)試和評(píng)價(jià)活動(dòng)。 教學(xué)管理的信息與溝通a 重大決策是否形成會(huì)議記錄，會(huì)議記錄是否完整；b 各項(xiàng)制度及簽訂的各項(xiàng)協(xié)議是否裝訂成冊(cè)，是否根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行修訂；c 學(xué)生管理信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是否完善，是否安全可靠，兩個(gè)信息系統(tǒng)是否進(jìn)行數(shù)據(jù)共享；d 各項(xiàng)信息錄入流程是否清晰，修改是否得到授權(quán)，對(duì)有關(guān)信息的接觸是否制訂了限制規(guī)定；e 學(xué)生管理信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是否定期形成一定的報(bào)表，報(bào)表內(nèi)容的設(shè)計(jì)是否合理，是否將上述報(bào)表報(bào)送相關(guān)人員；f 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定將有關(guān)信息在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公告。d 合作辦學(xué)l 是否設(shè)立專門的合作辦學(xué)主管機(jī)構(gòu)，合作辦學(xué)業(yè)務(wù)是否納入到該部門統(tǒng)一管理；l 是否簽訂合作辦學(xué)協(xié)議，協(xié)議的簽訂是否經(jīng)過審批，合作雙方的責(zé)權(quán)利是否明確；l 合作辦學(xué)的主體資格是否明確，是否存在不具備辦學(xué)主體資格的單位開展合作辦學(xué)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)主管部門審批時(shí)是否嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)審批；l 合作辦學(xué)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否經(jīng)過相關(guān)部門審批，是否存在低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象，是否規(guī)定了最低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；l 合作辦學(xué)的學(xué)生繳費(fèi)收入是否全額上交學(xué)校，并開具正式票據(jù)；l 合作辦學(xué)的收入分配比例是否符合學(xué)校相關(guān)規(guī)定，是否按規(guī)定的比例與合作單位結(jié)算合作辦學(xué)價(jià)款；l 合作辦學(xué)雙方費(fèi)用的分?jǐn)偸欠衩鞔_，是否存在合作方用票據(jù)套取資金現(xiàn)象；l 是否存在未繳學(xué)費(fèi)學(xué)生，免繳學(xué)費(fèi)是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟欠裰朴喠诉m當(dāng)?shù)拇胧┦绽U欠繳學(xué)生學(xué)費(fèi)；l 是否存在合作辦學(xué)糾紛，合作糾紛是否得到有效處理；l 合作辦學(xué)結(jié)束后，是否采取措施限制合作方以學(xué)校的名義開展其他業(yè)務(wù)；l 合作辦學(xué)結(jié)束后，是否及時(shí)對(duì)相關(guān)檔案進(jìn)行整理，是否對(duì)盈虧狀況進(jìn)行分析。 教學(xué)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理a 是否對(duì)不同的教學(xué)管理業(yè)務(wù)建立了不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是否明確并切實(shí)可行；b 是否采取措施加強(qiáng)對(duì)亂辦班、亂收費(fèi)、亂發(fā)證進(jìn)行管理；c 是否建立定期或不定期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的考慮是否全面；d 是否建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理是否靈活有效。必要時(shí)，也可提交給學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，以便其及時(shí)采取有效措施改善有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制。 問卷調(diào)查法是指內(nèi)部審計(jì)人員就內(nèi)部控制的特定方面或過程以書面問卷的形式向組織相關(guān)管理人員收集意見的一種方法。第19條 內(nèi)部審計(jì)人員在應(yīng)用控制自我評(píng)估法時(shí)，一般包括以下主要程序： 制訂控制自我評(píng)估的計(jì)劃； 與組織相關(guān)管理人員就控制自我評(píng)估的目的、內(nèi)容及程序進(jìn)行事先溝通和交流； 確定控制自我評(píng)估的時(shí)間與方法； 召集組織相關(guān)管理人員開展控制自我評(píng)估； 在控制自我評(píng)估過程中做好協(xié)調(diào)與記錄工作； 在控制自我評(píng)估過程結(jié)束后，及時(shí)反饋并提交控制自我評(píng)估報(bào)告。第16條 內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)之前應(yīng)適當(dāng)應(yīng)用控制自我評(píng)估法，根據(jù)控制自我評(píng)估報(bào)告考慮審計(jì)重點(diǎn)，以提高審計(jì)效率，促進(jìn)內(nèi)部控制審計(jì)目的的實(shí)現(xiàn)。第14條 內(nèi)部控制自我評(píng)估是高校完善內(nèi)部控制體系的有效方式之一。第11條 被審計(jì)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等要素組成，對(duì)高等學(xué)校各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容控制審計(jì)主要圍繞這些要素來進(jìn)行。第7條 本指南適用于高校的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，其他教育部門和單位可以參照?qǐng)?zhí)行。第4條 高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備足夠的內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量應(yīng)不低于教職工總數(shù)的2‰。內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)——高校內(nèi)部審計(jì)第1章 總則第1條 為了規(guī)范高校內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則與具體準(zhǔn)則制定本指南。內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍應(yīng)由具備經(jīng)濟(jì)、管理、法律、建設(shè)工程、信息系統(tǒng)等方面專業(yè)素質(zhì)的人員組成，并具備必要的職業(yè)資格。第2章 內(nèi)部控制審計(jì)第8條 本指南所稱內(nèi)部控制是指為了實(shí)現(xiàn)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，保證資金、資產(chǎn)、資源安全、完整，并得到合理有效利用；保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確，保證有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的貫徹實(shí)施而制定與實(shí)施的一系列控制方法、保證措施和業(yè)務(wù)程序。第12條 在開展內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，要考慮成本效益原則，結(jié)合本單位內(nèi)部審計(jì)資源和實(shí)際情況，既可以對(duì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行全面審計(jì)與評(píng)價(jià)，也可以對(duì)單位內(nèi)部控制的組成部分進(jìn)行審計(jì)與評(píng)價(jià)。開展內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)充分關(guān)注這一有效方式，利用、指導(dǎo)、推動(dòng)內(nèi)部控制自我評(píng)估的開展，促進(jìn)完善內(nèi)部控制體系建設(shè)。第17條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)制定控制自我評(píng)估計(jì)劃，召集組織相關(guān)管理人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)估，并做好組織、協(xié)調(diào)與記錄工作。第20條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)用控制自我評(píng)估法時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)部門或單位特點(diǎn)、組織文化、管理風(fēng)格、員工素質(zhì)等靈活選用適當(dāng)?shù)姆椒ā?管理分析法是指內(nèi)部審計(jì)人員就內(nèi)部控制的特定方面或過程向相關(guān)管理人員收集信息，并將之與其他來源的信息一起進(jìn)行綜合分析的一種方法。 第23條 教學(xué)管理內(nèi)部控制審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證本單位教學(xué)（包括本科生、研究生和繼續(xù)教育教學(xué)等）資金的安全完整、教學(xué)資源得到合理有效配置、降低單位教學(xué)風(fēng)險(xiǎn)、保證單位遵守教學(xué)活動(dòng)相關(guān)法律法規(guī)，而對(duì)單位教學(xué)管理內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進(jìn)行的分析、測(cè)試和評(píng)價(jià)活動(dòng)。 教學(xué)管理的控制活動(dòng)a 招生l 是否采用各種媒體發(fā)布招生廣告，是否簽訂發(fā)布協(xié)議，是否按發(fā)布協(xié)議指定的時(shí)間和方式發(fā)布招生廣告；l 發(fā)布的招生廣告是否學(xué)校主管部門審批，內(nèi)容是否清楚，有無存在誤導(dǎo)性語(yǔ)言和虛假陳述；l 是否采用委托招生方式，是否簽訂委托招生協(xié)議，委托招生協(xié)議是否報(bào)學(xué)校主管部門審批，雙方的權(quán)利義務(wù)規(guī)定是否明確；l 委托招生協(xié)議中是否有最低人數(shù)限制條款，是否規(guī)定了招生達(dá)不到最低人數(shù)時(shí)的處理措施；l 是否按委托招生協(xié)議結(jié)算相關(guān)費(fèi)用，費(fèi)用的調(diào)整是否補(bǔ)充簽訂相關(guān)協(xié)議；l 是否存在自主招生模式，是否有自主招生方案，自主招生計(jì)劃是否符合規(guī)定，是否制訂明確的自主招生標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴(yán)格按自主招生標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；l 是否組織招生入學(xué)考試，是否收取報(bào)名費(fèi)、考務(wù)費(fèi)，是否按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取，是否納入學(xué)校統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理；l 是否將捐資辦學(xué)與招生名額相掛鉤，是否存在點(diǎn)招現(xiàn)象；l 招生過程中是否收費(fèi)相關(guān)費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，是否納入學(xué)校統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。e 證書管理l 證書的發(fā)放是否實(shí)行歸口管理，不具備發(fā)放證書的部門是否發(fā)放證書；l 空白證書是否連續(xù)編號(hào)，是否由專人進(jìn)行管理，是否設(shè)置了空白證書收發(fā)存明細(xì)賬；l 證書發(fā)放是否由專人進(jìn)行審核，審核流程是否清晰，審核重點(diǎn)內(nèi)容是否明確，已發(fā)放證書是否登記備查；l 證書發(fā)放時(shí)是否核對(duì)收費(fèi)情況，欠繳費(fèi)用的學(xué)生是否落實(shí)了還款措施，免繳費(fèi)用的學(xué)生是否履行了必要的審批手續(xù)；l 證書發(fā)放前是否審核學(xué)生的學(xué)習(xí)任務(wù)完成情況，是否將證書發(fā)放給未完成學(xué)習(xí)任務(wù)的學(xué)生；l 證書發(fā)放過程中是否收取相關(guān)費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否經(jīng)過審批，所收取的費(fèi)用是否全部已納入單位統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。 教學(xué)管理的監(jiān)督a 是否定期不定期的對(duì)教學(xué)管理中的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行評(píng)估；b 評(píng)估的內(nèi)容是否全面、充分并突出重點(diǎn)，評(píng)估的目標(biāo)是否著眼于內(nèi)容控制體系的健全、有效；c 是否根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)教學(xué)管理中的相關(guān)內(nèi)容加以改進(jìn)，并對(duì)改進(jìn)的內(nèi)容進(jìn)一步評(píng)估，在評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)一步改進(jìn)，形成一種良性循環(huán)機(jī)制；d 是否將財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門的檢查處理意見落實(shí)到位。第29條 科研管理內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)獲取的資料主要有： 科研管理機(jī)構(gòu)及科研相關(guān)單位的崗位職責(zé)、工作手冊(cè)； 科研申報(bào)、立項(xiàng)、實(shí)施、結(jié)題等制度或程序性文件； 各類科研經(jīng)費(fèi)管理制度； 科技合同管理制度； 科技成果鑒定、驗(yàn)收（評(píng)審）、獎(jiǎng)勵(lì)制度； 知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度； 科研經(jīng)費(fèi)收支報(bào)表、賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料； 各類科研項(xiàng)目檔案，包括申報(bào)文件、合同書（任務(wù)書）、實(shí)施過程記錄、科研成果文件等等； 其他有關(guān)資料。b 項(xiàng)目調(diào)整l 是否制訂項(xiàng)目調(diào)整審批流程，該流程是否切實(shí)可行；l 項(xiàng)目的調(diào)整是否有充足的理由，是否得到原審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)；l 項(xiàng)目調(diào)整方案是否與原審批文件一起歸檔保存；l 項(xiàng)目調(diào)整方案涉及到科研資金追加的，追加資金是否得到落實(shí)；l 項(xiàng)目調(diào)整方案涉及到減少科研資金的，節(jié)省的科研資金是否按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了處理。f 科研經(jīng)費(fèi)管理l 所有科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否都統(tǒng)一在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理，且按項(xiàng)目設(shè)立專門賬號(hào)或明細(xì)科目進(jìn)行收支核算；l 學(xué)校是否有合理的經(jīng)費(fèi)到賬通知憑證，在科研管理機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目所在單位及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之間流轉(zhuǎn)，確認(rèn)、證明和記錄已進(jìn)賬的科研經(jīng)費(fèi)；流轉(zhuǎn)程序是否合理，流轉(zhuǎn)憑證是否統(tǒng)一編號(hào)；l 科研經(jīng)費(fèi)不按規(guī)定及時(shí)到賬的，科研管理機(jī)構(gòu)是否積極組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)調(diào)；需要學(xué)校配套資金的項(xiàng)目，學(xué)校是否按規(guī)定撥付配套資金；l 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)能否提供各項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)具體收支情況的查詢服務(wù)，能否定期向科研管理機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目所在單位提供科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支情況的報(bào)告；l 科研經(jīng)費(fèi)支出是否經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和所在單位授權(quán)的人員簽字批準(zhǔn)；重大、特殊科研經(jīng)費(fèi)支出或向外單位轉(zhuǎn)出科研經(jīng)費(fèi)是否按規(guī)定經(jīng)項(xiàng)目所在單位、科研管理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)授權(quán)的人員簽字批準(zhǔn)；向外單位轉(zhuǎn)出科研經(jīng)費(fèi)是否有合理理由，并有合同等有效財(cái)務(wù)憑據(jù)；l 學(xué)校是否建立和完善全額成本核算制度，并制定了科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，對(duì)從各類科研經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)、條件占用費(fèi)，支出固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、人員費(fèi)等進(jìn)行具體規(guī)定，執(zhí)行情況如何；學(xué)校從科研經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)、條件占用費(fèi)的辦法是否符合國(guó)家的規(guī)定；l 科研經(jīng)費(fèi)是否按照法規(guī)、制度或合同規(guī)定使用，縱向科研經(jīng)費(fèi)未用于罰款、捐款、贊助、投資、福利等國(guó)家規(guī)定禁止列支的支出；l 用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)是否納入學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行管理，或按合同規(guī)定處理；按合同規(guī)定處理的，是否取得合同對(duì)方的確認(rèn)，無損害學(xué)校利益的行為；l 學(xué)校是否設(shè)置控制措施，保證科研經(jīng)費(fèi)不超預(yù)算；l 學(xué)校是否經(jīng)常委托社會(huì)審計(jì)或內(nèi)部審計(jì)對(duì)各類科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專門審計(jì)；l 學(xué)校是否有科研經(jīng)費(fèi)結(jié)賬管理辦法，明確項(xiàng)目結(jié)賬時(shí)間和剩余經(jīng)費(fèi)的用途，執(zhí)行情況如何；l 所有結(jié)題項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表是否都經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的審核并簽章，按規(guī)定需內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審簽的，是否都經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審簽；l 科研項(xiàng)目結(jié)題后，是否有書面文件通知財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)辦理結(jié)賬手續(xù)；學(xué)校財(cái)務(wù)是否按規(guī)定及時(shí)辦理結(jié)賬手續(xù)。第32條 通過對(duì)科研管理內(nèi)部控制的了解、記錄和對(duì)科研管理內(nèi)部控制的多項(xiàng)測(cè)試后，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中對(duì)科研管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性和是否有效運(yùn)行做出評(píng)價(jià)，說明內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)因素，并提出改進(jìn)措施。第35條 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容主要有： 財(cái)務(wù)管理的控制環(huán)境a 學(xué)校是否有與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)的中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃；b 學(xué)校是否設(shè)立了財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算管理委員會(huì)、收費(fèi)立項(xiàng)審核委員會(huì)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審批領(lǐng)導(dǎo)小組、分配審查委員會(huì)等經(jīng)濟(jì)決策機(jī)構(gòu)，是否有完善的議事和決策制度，各決策機(jī)構(gòu)權(quán)限是否合理分散；c 學(xué)校是否設(shè)立健全的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，制度運(yùn)行是否有效；d 學(xué)校是否建立管理層約束監(jiān)督機(jī)制，各部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否在其權(quán)限范圍內(nèi)執(zhí)行職責(zé)；e 學(xué)校是否針對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制定了完整的財(cái)務(wù)處理流程，并能讓校內(nèi)相關(guān)單位和人員知悉；f 學(xué)校所采用的會(huì)計(jì)電算化軟件是否經(jīng)過國(guó)家權(quán)威部門的認(rèn)證，各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全能否得到保障，是否配備了一定資質(zhì)的管理和維護(hù)人員；g 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)各類人員招聘是否履行相關(guān)程序，各財(cái)務(wù)人員是否具備規(guī)定的上崗資格，是否定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)或后續(xù)教育；h 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否制定合理的業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)機(jī)制；i 是否制定從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容是否明確、切實(shí)可行，并是否得到有效執(zhí)行。c 收入 l 學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)是否獲得收費(fèi)許可證，是否存在亂收費(fèi)現(xiàn)象；各項(xiàng)收費(fèi)是否“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”，是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；是否存在擅自擴(kuò)大收費(fèi)征收范圍、提高征收標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象；特殊的收費(fèi)項(xiàng)目是否經(jīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審批領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，并按標(biāo)準(zhǔn)收??；收費(fèi)時(shí)是否出具由學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理的合法收據(jù)；l 集中收費(fèi)項(xiàng)目是否集中辦理；退費(fèi)時(shí)審批、復(fù)核等手續(xù)是否齊全，收據(jù)是否收回；學(xué)校收費(fèi)是否實(shí)行公示制度，建立收費(fèi)透明制度，即將學(xué)校的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)資金的使用情況和投訴電話等向社會(huì)公示，主動(dòng)接受學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)的監(jiān)督；l 學(xué)生學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)收入是否按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；收費(fèi)收入是否按規(guī)定上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線”管理；對(duì)特殊學(xué)生的收費(fèi)減免是否由指定部門審核，報(bào)學(xué)校審批后交財(cái)務(wù)管理部門備案；是否向?qū)W生收取各種押金；代收性收費(fèi)項(xiàng)目是否實(shí)行專項(xiàng)管理；l 學(xué)校是否制定科研經(jīng)費(fèi)分配管理制度，以實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)在學(xué)校、項(xiàng)目人工費(fèi)支出和其他支出之間合理分配；分配管理制度是否經(jīng)過合理程序，決策機(jī)構(gòu)集體決定；分配時(shí)是否通過審批，審批是否在授權(quán)范圍內(nèi)；科研項(xiàng)目是否按規(guī)進(jìn)行驗(yàn)收或考核，結(jié)題后剩余經(jīng)費(fèi)是否在有效期限辦理財(cái)務(wù)結(jié)題，是否按規(guī)定進(jìn)行再次分配，如不進(jìn)行分配，是否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)為事業(yè)發(fā)展經(jīng)費(fèi)或按項(xiàng)目合并；l 對(duì)學(xué)校承接科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢等收入是否建立相應(yīng)管理制度，以控制收入進(jìn)款額是否與服務(wù)合同金額相一致；l 學(xué)校其他教學(xué)服務(wù)收費(fèi)是否按照合