【正文】 ，管理混亂或更新不及時(shí)的，每項(xiàng)扣 分，并承擔(dān)相關(guān)連帶責(zé)任； 要建立完善的資料管理制度，資料出借要辦理相關(guān)手續(xù)等等。本項(xiàng)考核以呆帳比率、能否發(fā)現(xiàn)異常情況和跟蹤是否及時(shí)為標(biāo)準(zhǔn)。 10 6. 帳、報(bào)表、憑證之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系必須合理，每項(xiàng)不合理扣 分。每項(xiàng)每次 分。核對(duì)出但未能查明原因的，扣 1 分。 10 二、 分公司 財(cái)務(wù)工作報(bào)告時(shí)限一覽表 序 內(nèi) 容 時(shí)限要求 電子郵件版 簽字原件版 1 分公司 倉(cāng)庫(kù)進(jìn)銷(xiāo)存月報(bào)表（表 11） 次月 3 日 三天內(nèi)傳真 2 賣(mài)場(chǎng)（專柜）庫(kù)存情況月報(bào)表（表 12） 次月 3 日 三天內(nèi)傳真 3 銷(xiāo)售收入月報(bào)表 （表 2）， 未開(kāi)票 月報(bào)表 次月 3 日 三天內(nèi)傳真 4 應(yīng)收帳款月報(bào)表（表 3），回款扣費(fèi)明細(xì)表，開(kāi)票、回款、未回款統(tǒng)計(jì)表。 費(fèi)用核銷(xiāo)及時(shí)。 第十 六 條 駐外財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)百分考評(píng)： 為規(guī)范駐外分公司（ 分公司 ）財(cái)務(wù)人員工作程序，使財(cái)務(wù)運(yùn)作和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化，真正落實(shí)財(cái)務(wù)人員實(shí)施服務(wù)與監(jiān)控的職能，制定此財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)考評(píng)標(biāo) 準(zhǔn)。 按規(guī)定向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。 嚴(yán)格執(zhí)行總公司貨幣資金管理規(guī)定和財(cái)務(wù)“收支兩條線”的管理規(guī)定，審核收款收據(jù)和銷(xiāo)售單的記錄是否相符，不定期檢查分公司出納和分公司的收入賬戶的財(cái)務(wù)管理制度 7 資金是否一致，負(fù)責(zé)分公司的銷(xiāo)售貨款解繳回總公司，核實(shí)實(shí)物盤(pán)存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否一致。 對(duì)分公司銷(xiāo)售管理享有財(cái)務(wù)監(jiān)督審核權(quán)。 ? 認(rèn)真審核 所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和付款單據(jù)，確保付款準(zhǔn)確無(wú)誤；同時(shí)認(rèn)真做好現(xiàn)金和銀行日記帳，確保資金收付帳目清晰。 ? 對(duì)于在工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，需及時(shí)向財(cái)務(wù)主管反映。 ? 對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的人員，有權(quán)進(jìn)行 200 元人民幣以下的扣罰，但需就處罰情況需報(bào) 財(cái)務(wù)中心 備案即可。 ? 協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟惥?、工商局、銀行等外部關(guān)系，確保分公司業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。 1. 分公司財(cái)務(wù)人員由 財(cái)務(wù)中心 負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)、考核及解聘；分公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)組織開(kāi)展工作，會(huì)計(jì)和出納受財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和考核； 2. 分公司財(cái)務(wù)主管需定期或臨時(shí)向 財(cái)務(wù)中心 匯報(bào)工作、反映情況； 3. 分公司財(cái)務(wù)人員薪酬和考核按照分公司薪酬考核方案執(zhí)行。 2. 分公司財(cái)務(wù)人員屬總部委派至分公司管理人員，業(yè)務(wù)上由營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)管理部垂直領(lǐng)導(dǎo)和考核，分公司負(fù)責(zé)考核財(cái)務(wù)組織的服務(wù)質(zhì)素及勞動(dòng)紀(jì)律。 4．熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，稅收法規(guī)，熟悉本行業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定；熟悉本公司各項(xiàng)管理制度。 第十二條 會(huì)計(jì)年度自公歷 一月一日至十二月三十一日 第四章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員工作職責(zé) 第十三 條 財(cái)務(wù)人員配備與任免程序： 1．分公司財(cái)務(wù)人員的配備與 任免程序按照總部人力資源部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第三章 一般原則 第八條 會(huì)計(jì)核算遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，執(zhí)行 本制度和總公司的銷(xiāo)售管理財(cái)務(wù)管理制度 4 政策。對(duì) 回款 及債權(quán)等公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任、對(duì)分公司的一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對(duì)的否決權(quán)，并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)。公司會(huì)計(jì)主體統(tǒng)一為“總公司 ——****公司”。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及本公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 適用范圍：本制度適用于總公司及駐外分公司、 分公司 （以下簡(jiǎn)稱分公司）。 第四條 總公司為整個(gè)公司資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算中心，依法承擔(dān)辦理企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理、人事管理以及工商、稅務(wù)注冊(cè)事務(wù)，擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的相應(yīng)民事責(zé)任。 第二章 管理目標(biāo) 第七條 強(qiáng)化監(jiān)控力度，簡(jiǎn)化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對(duì)公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)實(shí)行全過(guò)程控制的管理原則。 第九條 財(cái)務(wù)管理模式是以實(shí)行“資金收支兩條線”、實(shí)行對(duì)資產(chǎn)全過(guò)程運(yùn)行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計(jì)為必要補(bǔ)充的集中核算制。 第十四條 駐外財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)要求 ： 1．堅(jiān)持原則、奉公守法；維護(hù)公司利益，嚴(yán)守公司商業(yè)秘密。 5．具備較強(qiáng)的組織、管理、協(xié)調(diào)能力。 3. 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)支持科是分公司財(cái)務(wù)組織歸口領(lǐng)導(dǎo)科室，具體負(fù)責(zé)如下事宜： ? 起草分公司財(cái)務(wù)規(guī)范化文件，包括分公司財(cái)務(wù)制度等； 財(cái)務(wù)管理制度 5 ? 指導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)作，幫助分公司解決日常具體財(cái)務(wù)問(wèn)題； ? 監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，包括日常監(jiān)管和財(cái)務(wù)審計(jì)； ? 協(xié)調(diào)和處理分公司財(cái)務(wù)科室和其他科室關(guān)系， 包括處理分公司對(duì)財(cái)務(wù)人員的投訴等。 一、 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和職權(quán) 財(cái)務(wù)主管 a、 崗位職責(zé)： ? 領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)人員為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效 的財(cái)務(wù)服務(wù)與支持，規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作。 ? 接受、配合總部對(duì)分公司的日常監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)。 ? 領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)分公司其他財(cái)務(wù)人員開(kāi)展工作。 ? 分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。 ? 分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。 對(duì)分公司各項(xiàng)費(fèi)用超預(yù)算開(kāi)支及分公司人員違反公司財(cái)務(wù)管理制度享有否決權(quán)。 嚴(yán)格執(zhí)行總公司存貨管理規(guī)定，負(fù)責(zé)發(fā)貨單據(jù)的審核和保管；并組織進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。 按時(shí)向總公司報(bào)送各類(lèi)報(bào)表。此標(biāo)準(zhǔn)按月雙向考評(píng)，按年度進(jìn)行總評(píng)，考評(píng)結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員任免、晉級(jí)，加薪以及獎(jiǎng)金發(fā)放的主要依據(jù)。 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 （簽字回傳表 1表 4）及其附表（開(kāi)票、回款、未回款、扣費(fèi)統(tǒng)計(jì)表 ,銷(xiāo)售明細(xì)表 ,減值明細(xì)表等等） 25 ，反映、分析問(wèn)題的 全面性 10 、憑證等等之間的核對(duì)關(guān)系 10 控 制 1. 貨品盤(pán)點(diǎn)帳實(shí)差異表； 5 2. 資金、費(fèi)用預(yù)算及實(shí)際執(zhí)行情況（資金、費(fèi)用預(yù)算臺(tái)帳） 5 3. 應(yīng)收帳款帳齡分析； 5 財(cái) 產(chǎn) 管 理 定期組織 分公司 以及各專柜（店）貨物管理員對(duì)庫(kù)存貨物、固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制存貨和固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。 本月最后 一天 三天內(nèi)傳真 5 減值匯總表（表 4） 次月 3 日 三天內(nèi)傳真 6 銷(xiāo)售明細(xì)表（原成本表） 次月 3 日 — 7 資金及費(fèi)用預(yù)算表 本月 20 日 — 9 資金及費(fèi)用控制臺(tái)帳 本月 28 日 次月 5 日 10 費(fèi)用分析月報(bào)表 本月 28 日 次月 5 日 11 費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析表 本月 28 日 次月 5 日 12 增值稅發(fā)票開(kāi)票通知單 次月 3 日 次月 5 日 13 貨品盤(pán)點(diǎn)表，《固定資產(chǎn)、低值易耗品盤(pán)點(diǎn)、庫(kù)存表》 次月 3 日 次月 5 日 14 分公司 經(jīng)營(yíng)狀況表，專柜經(jīng)營(yíng)狀況表。查明原因未及時(shí)調(diào)整的，每項(xiàng)超過(guò)兩個(gè)星期的每超過(guò)一天扣 分 。 費(fèi)用原始單據(jù)核銷(xiāo)在規(guī)定時(shí)間未寄回的，每遲一天扣 1分。 控 制 5 根據(jù)貨品盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，客觀編制《貨品盤(pán)點(diǎn)帳實(shí)差異表》，并注明差異原因、相關(guān)責(zé)任人及建議處理方法；盤(pán)點(diǎn)日五天內(nèi)必須查明原因上交，遲交一天扣 分 。每遲交一天扣 分 。管理制度占 2 分，不按規(guī)定隨便出借資料的每次扣 。財(cái)務(wù)人員日常工作業(yè)績(jī)直接與本人當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金掛鉤。 月 度考評(píng)分 四個(gè)等級(jí)： 90 分以上（含 90 分，下同）評(píng)為優(yōu)秀，獎(jiǎng)勵(lì) 150 元/次； 8589 分（含 89 分，下同）評(píng)為良好，獎(jiǎng)勵(lì) 100 元 /次； 7084 分（含財(cái)務(wù)管理制度 16 84 分，下同）評(píng)為一般； 70 分以下（不含 70 分）評(píng)為不合格，罰款 100 元/次。 第二十 一 條 會(huì)計(jì)記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。 一式數(shù)聯(lián)的銷(xiāo)貨清單、退貨清單及貨款專用收款收據(jù)和 普通收據(jù)等重要憑證必須套寫(xiě)（或打?。?，并連續(xù)按序號(hào)填寫(xiě)。 凡需填寫(xiě)大寫(xiě)、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金額必須相符。支付退貨款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù) 或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫(kù)單代替付款憑證。 第二十 三 條 記賬憑證的規(guī)范： 1．記帳憑證內(nèi)容填制必須齊全，書(shū)寫(xiě)字體規(guī)范，字體只占 1/2 行寬。 5．記帳憑證附件按自然張數(shù)計(jì)算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計(jì)算原始憑證本身。 3．帳簿封面注明使用單 位，帳簿名稱；扉頁(yè)有啟用表，之后是目錄表。 7．帳簿登記錯(cuò)誤，不得涂改、填粗、挖補(bǔ)、不得用藥水、涂液等消除字跡，應(yīng)采用紅筆劃線更正法進(jìn)行訂正，并加蓋更正人員私章。 11．每一張賬頁(yè)登 記完畢，應(yīng)結(jié)出月初至本頁(yè)末的余額及發(fā)生額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)首行的金額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)” 。 15．總帳帳戶應(yīng)按月結(jié)計(jì)發(fā)生額和余額，摘要欄注明“ 本月合計(jì)” ；年終應(yīng)結(jié)計(jì)全年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年合計(jì)” 。 18．采用電算化核算的單位，應(yīng)當(dāng)確保和維護(hù)程序的安全，保證數(shù)據(jù)的完整和準(zhǔn)確。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆 余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 5．移交人員辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接交人員要逐項(xiàng)點(diǎn)收。帳帳、帳實(shí)不一致時(shí)，由移交人員查明原因。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 8．接替人員應(yīng)當(dāng)繼 續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 2. 分公司開(kāi)立銀行帳戶需報(bào) 總公司財(cái)務(wù)中心 審批；分公司原則上只能開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶；為方便客戶和業(yè)務(wù)運(yùn)作，各省分公司可根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況向 總公司財(cái)務(wù)中心 申請(qǐng)?jiān)谄渌y行開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶、一般存款賬戶。 6. 以 分公司總經(jīng)理 個(gè)人名義開(kāi)設(shè)的分公司備用金存折統(tǒng)一由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，并由會(huì)計(jì)登記該存折的所有收支臺(tái)帳，存折的支取和存入由出納負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)主管需定期檢查督備用金帳戶收支情況。 ? 分公司不得動(dòng)用收款帳戶資金。上述印章全部由分公司財(cái)務(wù)妥善按照規(guī)定保管和使用，上述印章不得借于其他人員攜帶外用，如因特殊情況確信帶出外用的，報(bào)經(jīng)分公司財(cái)務(wù)主管同意后，由財(cái)務(wù)主管親自或指定財(cái)務(wù)人員帶出使用。財(cái)務(wù)主管按照分公司財(cái)務(wù)制度或其他規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì) 于不符合規(guī)定或制度的開(kāi)支，財(cái)務(wù)主管有權(quán)拒絕付款或向 財(cái)務(wù)中心 匯報(bào)情況； 分公司總經(jīng)理 為審批人，具體的審批程序如下： ? 對(duì)外付款：申請(qǐng)人填寫(xiě) 用款申請(qǐng)單 ―― 部門(mén)負(fù)責(zé)人 ―― 分公司總經(jīng)理 簽名 ――財(cái)務(wù)主管審核 ―― 出納付款（出納開(kāi)出支票或匯單，加蓋 分公司負(fù)責(zé)人（營(yíng)業(yè)執(zhí)照）私章 ，再由財(cái)務(wù)主管加蓋財(cái)務(wù)專用章）。 3. 備用金借取手續(xù)：借取人填寫(xiě) 借款借據(jù) ――― 部門(mén)負(fù)責(zé)人 ―― 分公司總經(jīng)理 審批 ――― 財(cái)務(wù)主管復(fù)核 ――― 出納借出備用金（借取人需簽收）。 3. 現(xiàn)金結(jié)算，原則上應(yīng)提請(qǐng)或協(xié)助客戶將現(xiàn)金存入或匯往分公司指定收款帳號(hào)；特殊情況可由出納直接收取，但必須出具現(xiàn)金收據(jù)（現(xiàn)金收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)作為客戶服務(wù)專員開(kāi)單憑證，客戶和出納各留存一聯(lián)）。 分公司會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)）每月必須向 分公司總經(jīng)理 提供應(yīng)收賬款月報(bào)表、未開(kāi)票報(bào)表、開(kāi)票未回款統(tǒng)計(jì)表。 現(xiàn)任 分公司總經(jīng)理 收回前任 分公司總經(jīng)理 的應(yīng)收賬款計(jì)入現(xiàn)任 分公司總經(jīng)理的回款業(yè)績(jī)考核。應(yīng)收賬款回款時(shí)間從開(kāi)出發(fā)票之日起最長(zhǎng)不能超過(guò) 15 天，每超出一天扣 分公司總經(jīng)理 50元； ② 分公司總經(jīng)理 在離任審計(jì)前負(fù)責(zé)跟進(jìn)在任職期間產(chǎn)生的開(kāi)票未回款及未開(kāi)票 的回籠；否則，除扣除績(jī)效考核分外視情況的嚴(yán)重性對(duì)責(zé)任人追究相應(yīng)的處罰。 ⑤ 分公司總經(jīng)理 對(duì)前任責(zé)任人遺留的應(yīng)收帳款故意放棄追收或催收不力財(cái)務(wù)管理制度 24 造成的壞帳損失公司將視情況的嚴(yán)重性追究現(xiàn)任 分公司總經(jīng)理 的責(zé)任。 根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)有否直接計(jì)入費(fèi)用，分為需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)和不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。 2．通訊設(shè)施，指移動(dòng)電話、傳真機(jī)、電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。 展示設(shè)施，指用于顯示公司產(chǎn)品的 DVD、 VCD、 LD、 CVD 等。 財(cái)務(wù)管理制度 25 第 三十 五 條 分公司資產(chǎn)實(shí)行專人管理、動(dòng)態(tài)跟蹤： 分公司資產(chǎn)的管理統(tǒng)一由 分公司總經(jīng)理 負(fù)責(zé)，分公司會(huì)計(jì)具體跟蹤。 資產(chǎn)遷移 因需要將本項(xiàng)資產(chǎn)從甲分公司遷至乙分公司。 第 九 章 費(fèi)用的管理 為了加強(qiáng)、規(guī)范公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在分公司 生產(chǎn)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)公司《財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，制定本財(cái)務(wù)管理辦法。 對(duì)于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開(kāi)具對(duì)口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票 ,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由財(cái)務(wù)管理制度 26 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票；特殊情況報(bào)經(jīng)公司主管經(jīng)理同意后 ,由 總公司財(cái)務(wù)中心 門(mén)代為辦理票據(jù)。 每月 28 日為材料結(jié)賬日，庫(kù)房保管員向財(cái)務(wù)上交材料出、入庫(kù)的詳細(xì)清單。 每月月底前，整理好所有票據(jù)、相關(guān)憑證，附清單、注明匯總金額，自帶或打包用特快專遞寄回 總公司財(cái)務(wù)中心 ；材料票要求已付款和未付款分開(kāi)并附相應(yīng)入庫(kù)單。 因辦理 分公司 相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，發(fā)生的誤餐費(fèi)，應(yīng)向項(xiàng)目經(jīng)理反映審批同意后在規(guī)定范圍內(nèi)以經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理核準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。 第 四十 二 條 差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo) 分公司 人員因公出差時(shí)，根據(jù)事由緩急自行安排乘坐火車(chē)或汽車(chē)，在規(guī)定的