公司債券發(fā)行及上市、轉讓等相關問題解答-wenkub
2023-04-11 00:48:00 本頁面
【正文】 增信措施，提高償債能力，降低融資成本。發(fā)行人在向本所申請轉讓服務時，應當在《關于債券轉讓條件確認后是否發(fā)生重大變化的說明》中予以承諾。簡稱命名規(guī)則。第二部分 非公開發(fā)行公司債券相關問題解答一、非公開發(fā)行公司債券的債券全稱和簡稱命名規(guī)則有何要求？全稱命名規(guī)則。介紹信抬頭均應為中國證監(jiān)會。發(fā)行人律師應對前述事項發(fā)表明確意見。四、承銷機構如何披露發(fā)行人、擔保人的信用情況？承銷機構可以查閱發(fā)行人納稅憑證、借款合同與還款憑證等，咨詢律師或法律顧問，查詢中國人民銀行征信系統(tǒng)、全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、中國執(zhí)行信息公開網(wǎng)、中國裁判文書網(wǎng)以及稅務、行業(yè)主管部門門戶網(wǎng)站等公共誠信系統(tǒng)，調(diào)查發(fā)行人是否存在逾期借款、未償還已到期債務、涉及重大訴訟等不良信用記錄，了解發(fā)行人的誠信狀況，取得發(fā)行人出具的關于誠信狀況的書面聲明。財務報表應以年度末、半年度末或者季度末為截止日。因公司經(jīng)營與收益等情況變化引致的投資風險和流動性風險，由債券投資者自行承擔，本次債券不能在深圳證券交易所以外的其他交易場所上市”。本期債券上市后將被實施投資者適當性管理，僅限合格投資者參與交易，公眾投資者不得參與其認購或買入”。同時，發(fā)行人應當在募集說明書重大事項中就公司債券擬上市場所、上市風險及上市前回售安排提示如下：“本次發(fā)行結束后，公司將盡快向深圳證券交易所提出關于本次債券上市交易的申請。二、發(fā)行人報告期內(nèi)的審計報告是否必須連審，是否必須是同一家會計師事務所審計？發(fā)行人報告期內(nèi)的審計報告可以分別出具，無須連審，且可由不同審計機構出具。為保證核準前各時點財務報告均在有效期內(nèi)，發(fā)行人與主承銷商應當充分預留審核時間。承銷機構應當了解擔保人的資信狀況，可以通過查詢上述公共誠信系統(tǒng)，咨詢律師或法律顧問，調(diào)查擔保人是否存在不良信用記錄。六、 發(fā)行人報告期內(nèi)更換審計機構應當如何在募集說明書中出具聲明？發(fā)行人報告期內(nèi)按規(guī)定更換審計機構的，應當由審計機構分別在募集說明書簽章頁按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第23號——公開發(fā)行公司債券募集說明書》（2015年修訂）的要求出具聲明；注冊會計師離職無法簽字的，應由原所在審計機構出具說明。八、 證券公司如何針對面向合格投資者公開發(fā)行公司債券進行適當性管理？如何報備合格投資者名單？證券公司應當建立完備的債券投資者適當性管理制度，謹慎審核客戶的合格投資者資格申請，制定《僅限合格投資者參與認購及交易的公開發(fā)行公司債券風險揭示書》，向客戶充分揭示債券認購及交易風險，并要求其以書面或者電子方式簽署《風險揭示書》，承諾具備合格投資者資格，知悉債券認購及交易風險，并將自行承擔投資風險。一般私募債券、可交換私募債券、并購重組私募債券、證券公司次級債券及短期公司債券的債券全稱命名規(guī)則分別為：XXX公司20XX年非公開發(fā)行公司債券/非公開發(fā)行可交換公司債券/非公開發(fā)行并購重組公司債券/證券公司次級債券/證券公司短期公司債券，全稱中年份為債券發(fā)行首日所在年份。債券簡稱命名規(guī)則長度八個字節(jié)（一個漢字占兩個字節(jié)、一個數(shù)字占一個字節(jié)），前兩個字節(jié)為代表發(fā)債年份的數(shù)字，即發(fā)行首日所在年份的后兩個數(shù)字，如是分期發(fā)行，最后兩個字節(jié)代表期數(shù)，原則上與債券全稱后面顯示的期數(shù)保持一致。二、非公開發(fā)行公司債券的期限有何要求？非公開發(fā)行公司債券的期限沒有限制，可以是一年以內(nèi)短期限品種，也可以是一年以上期限品種。增信措施包括關聯(lián)方、第三方或?qū)I(yè)擔保公司的信用擔保、資產(chǎn)抵押或質(zhì)押、商業(yè)保險等，但應避免采取如僅針對特定債券持有人的信用擔?；蛏虡I(yè)保險等非標準化增信措施。私募債券發(fā)行人及相關各方應當通過協(xié)議等相關安排保證受托管理人有權查詢專戶資金使用情況。私募債券發(fā)行人未在募集說明書中約定披露年度報告的，受托管理人應在受托管理事務報告中就私募債券募集資金使用情況進行專項說明。審計報告為否定意見或無法表示意見的，根據(jù)證券業(yè)協(xié)會《非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單指引》的規(guī)定，該類發(fā)行人屬于負面清單范疇，不得非公開發(fā)行公司債券。七、非公開發(fā)行公司債券采用分期發(fā)行方式時，有何要求？如項目申報時募集說明書沒有明確是否分期發(fā)行的，取得非公開發(fā)行公司債券無異議函后也可以在有效期內(nèi)選擇分期發(fā)行，但應當事先取得該項目核對人員的同意，并在向本所提交的《關于債券轉讓條件確認后是否發(fā)生重大變化的說明》中，說明轉讓條件確認申請后發(fā)行方式的變化等情況。如調(diào)整內(nèi)容不會產(chǎn)生相關法律風險并經(jīng)核對人員同意后，應當向本所重新報備更新后的募集說明書等披露文件，并在《關于債券轉讓條件確認后是否發(fā)生重大變化的說明》中說明調(diào)整前后的產(chǎn)品設計情況。私募債券啟動發(fā)行前具體程序及要求如下：計劃啟動發(fā)行前，主承銷商應當核查本期債券募集說明書（封卷稿）中披露的發(fā)行人最近一期財務報表是否超過六個月內(nèi)有效期，特別情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過一個月。項目核對員經(jīng)審閱承銷機構提交的啟動發(fā)行前相關材料后，認為符合要求的，通過系統(tǒng)分配債券轉讓代碼，系統(tǒng)將通過短信自動告知承銷機構聯(lián)絡人。十、非公開發(fā)行公司債券可否進行回購？目前，私募債券不可進入標準券質(zhì)押庫進行質(zhì)押式回購交易，但從2015年9月21日起可以在本所進行質(zhì)押式協(xié)議回購交易。十三、公司債券利息所得稅如何征收繳納？從2015年7月1日起，個人（包括證券投資基金）債券持有者應繳納公司債券的個人利息收入所得稅，征稅稅率為利息額的 20%，債券利息個人所得稅統(tǒng)一由各付息網(wǎng)點在向債券持有人支付利息時負責代扣代繳。受托管
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