【正文】 管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化經(jīng)營環(huán)境 研究方法定性和定量相結(jié)合的方法，以定量分析為主。通過改革前后農(nóng)村信用社整體效率值的變化來判斷改革效果，為評價(jià)改革成果提供了實(shí)證依據(jù)。De Alessi, Louis（1980）指出，合作金融經(jīng)濟(jì)的明顯特征是它的主要服務(wù)對象是剩余索取者，剩余索取權(quán)是按照客戶出資額比例發(fā)出的，并設(shè)置一個(gè)最高限度。因此Thrainn Eggertsson（1990）認(rèn)為，合作社這種組織可以存活下來，有三種可能性：此類的組織實(shí)際上生存不下來；政府管制給它一種有效的保護(hù)；代理成本小于其他方面的利益。王娟（2006）利用DEA方法以浙江地區(qū)為例，計(jì)算得出 從1996年到2004年農(nóng)村信用社的經(jīng)營效率和規(guī)模效率，最后得出改革后信用社效率水平明顯提高。從中國農(nóng)信社改革效率的角度研究來看，謝平（2006）采用數(shù)據(jù)計(jì)算的方式，評價(jià)農(nóng)信社改革績效，得出的結(jié)果是在2003年采用的“花錢買機(jī)制”，對農(nóng)信社來說是一個(gè)好的開始。從初期較為有成效的改革到目前的商業(yè)化改革，現(xiàn)有的研究成果基本都是從表面的角度分析其組織的異化，很少研究制度變遷異化背后的深層次原因以及變遷異化結(jié)果的影響。績效，是指成績與成效的綜合，是一定時(shí)期內(nèi)的工作行為、方式、結(jié)果及其產(chǎn)生的影響，是組織委實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而展開的活動(dòng)在不同層面的有效輸出。入股農(nóng)戶已經(jīng)基本達(dá)到總農(nóng)戶的80%，極大地增強(qiáng)了信用社的群眾基礎(chǔ)。 自我管理獨(dú)立發(fā)展新階段從1996年到2003年試點(diǎn)改革之前，是農(nóng)信社深化改革和快速發(fā)展的歷史階段。農(nóng)村信用社進(jìn)入自我管理、獨(dú)立發(fā)展的新階段。有了中國政府支持，農(nóng)村信用社擺脫連年虧損、發(fā)展慢的不利局面，走進(jìn)歷史上改革發(fā)展最快的時(shí)期。2010年9月末，全國農(nóng)村信用社不良貸款余額為3493億元。2010年年末。2009年年末，%%。同時(shí)，中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品也給銀行帶來了可觀的收入。像電子銀行、網(wǎng)上銀行、咨詢理財(cái)?shù)戎R(shí)密集型，科技含量高的產(chǎn)品幾乎沒有。但到了2008年9月，貸款戶數(shù)為7700多萬戶，農(nóng)戶貸款面僅為33%。產(chǎn)權(quán)制度不科學(xué)，產(chǎn)權(quán)約束薄弱。同時(shí)農(nóng)信社各機(jī)構(gòu)分散在全國各地，國家難以管理好。然而在市場經(jīng)濟(jì)條件下，由于農(nóng)業(yè)是弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，農(nóng)貸是小額、量大，農(nóng)信社支農(nóng)成本高。因此錯(cuò)誤的市場定位使農(nóng)村信用社形成大量不良資產(chǎn)，不利于其充分發(fā)揮優(yōu)勢和保持可持續(xù)競爭力。在農(nóng)業(yè)貸款結(jié)構(gòu)中，短期小額貸款比重較大，小額貸款額都比較少，說明信用社支農(nóng)力度較弱。 三會(huì)一層的法人治理構(gòu)架不健全當(dāng)前，深化農(nóng)信社改革工作已取得階段性成果，通過改革農(nóng)信社都建立了“三會(huì)一層 三會(huì)一層，指的是社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營管理層。理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的定位不明確，權(quán)限界定不清。改革后農(nóng)信社支農(nóng)效果不理想，大部分資金不投放在農(nóng)業(yè)部門且農(nóng)信社小額貸款高，額度低，對農(nóng)民資金支持效果低，市場定位目標(biāo)不明確。二是從制度方面來考慮，利用數(shù)據(jù)分析、比較財(cái)務(wù)等諸多方法，對農(nóng)村信用社改革績效進(jìn)行全面評價(jià)，一般有管理框架、經(jīng)營分析與支農(nóng)績效。 改革績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)農(nóng)村信用社改革績效，本文通過其經(jīng)營業(yè)績，管理結(jié)構(gòu)，支農(nóng)績效這三個(gè)方面來體現(xiàn)的。農(nóng)民獲得貸款的增加，是農(nóng)村信用社“服務(wù)于三農(nóng)”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在理想中，“三會(huì)一層”中理事會(huì)負(fù)責(zé)重大事務(wù)的決策并提出經(jīng)營目標(biāo)，監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對銀行的監(jiān)督，社員代表大會(huì)負(fù)責(zé)理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的選擇，理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對社員代表大會(huì)負(fù)責(zé)。近年來，農(nóng)信社按民主管理的原則進(jìn)行了管理結(jié)構(gòu)規(guī)范化，建立“三會(huì)一層”治理制度。縱觀農(nóng)信社成立以來，農(nóng)信社總共召開的社員大會(huì)次數(shù)平均次數(shù)不足10此，說明很多信用社并沒有真正按照規(guī)定召開社員大會(huì)。圖43 社員大會(huì)發(fā)揮情況（單位：%）c. 產(chǎn)生的原因社員大會(huì)并沒有真正成為信用社的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，信用社的主要權(quán)利并不少由社員大會(huì)行使，決策也不是由社員代表作出的。完善社員大會(huì)制度，使其真正的成為農(nóng)信社最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，不受農(nóng)信社操縱和控制。圖44 信用社理事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的職能發(fā)揮（單位：%）從圖44可以看出，監(jiān)事會(huì)和理事會(huì)能夠完全獨(dú)立發(fā)揮作用的不足30%，其它大部分的理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的作用發(fā)揮很不理想。產(chǎn)權(quán)制度不科學(xué)，產(chǎn)權(quán)約束薄弱，所有者和經(jīng)營者關(guān)系不明確，使得農(nóng)信社管理體制改革缺乏基礎(chǔ)。在改革中，農(nóng)信社按照國家要求，對農(nóng)信社實(shí)施監(jiān)督管理，總原則為：職責(zé)清晰，分工明確；加強(qiáng)協(xié)調(diào)，密切合作；審慎監(jiān)管，穩(wěn)健運(yùn)行。 經(jīng)營狀況分析 經(jīng)營現(xiàn)狀經(jīng)過改革，農(nóng)信社的經(jīng)營狀況有所改善，取得一些階段性的成果。從圖45可以看出，數(shù)據(jù)中超過50%以上的信用社都處于資本不足狀態(tài)，而且40%的信用社資本嚴(yán)重不足，甚至有將近20%的信用社資本處于負(fù)的狀態(tài)，雖然圖42顯示試點(diǎn)改革后資本達(dá)標(biāo)情況比改革前略有好轉(zhuǎn)，但資本問題非常嚴(yán)峻。然而，由于長期以來的入股激勵(lì)不足，導(dǎo)致有些信用社為了擴(kuò)增，采用貸款入股的形式。從圖47可以看出， 2009年以來，不良貸款有下降趨勢，不良貸款率也逐年下降，但信用社的不良貸款率仍然很高。由此可以得知，盡管近4年來信用社的經(jīng)營狀況和資產(chǎn)狀況優(yōu)良很大的改善，但信用社歷史累計(jì)的虧損問題仍難以解決，累計(jì)掛賬虧損仍在繼續(xù)增長，這說明信用社的資產(chǎn)和盈利狀況仍不樂觀。這表明，信用社的儲(chǔ)蓄資金并沒有能夠有效的利用，轉(zhuǎn)換為生息資產(chǎn)。圖411 利息收入（單位：萬元）貸款利息不能有效收回，將使得信用社的實(shí)際收入難以實(shí)現(xiàn)，從而極大地影響信用社的盈利能力。在支農(nóng)中貸款業(yè)務(wù)是支持農(nóng)民經(jīng)濟(jì)的主要業(yè)務(wù)。擴(kuò)大小額貸款業(yè)務(wù)的覆蓋范圍。小額貸款主要服務(wù)對象是收入水平比較低的農(nóng)戶，過高的貸款成本對農(nóng)戶來說無異于“雪上加霜”。 小結(jié)農(nóng)信社的改革在一定程度上改善了農(nóng)信社的狀況，加強(qiáng)了農(nóng)信社的支農(nóng)力度，促進(jìn)農(nóng)信社的治理機(jī)構(gòu)合理化，改善農(nóng)信社的營運(yùn)能力，但還是有很多問題比較突出，農(nóng)信社的盈利能力雖然有些改善，但盈利能力仍低，不良貸款逐年減少，比重仍然很高，農(nóng)信社的民主性仍不樂觀，這些都是此次改革仍未完全解決的問題。在江陰合作聯(lián)社，35家法人信用社基礎(chǔ)上，由自然人、江陰企業(yè)入股組建的地方性股份制商業(yè)銀行，是全國首批三家股份制農(nóng)村商業(yè)銀行之一。在支農(nóng)方面，一是建立并完善了支農(nóng)體系；二是實(shí)行了純農(nóng)業(yè)貸款優(yōu)惠政策，放寬限制，改進(jìn)服務(wù)，擴(kuò)大支農(nóng)范圍；三是突出重點(diǎn)，大力扶持特色農(nóng)業(yè)；四是樹立新農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的新林，積極發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織的發(fā)展壯大，充分發(fā)揮了農(nóng)村金融主力軍作用。 改革績效分析 管理結(jié)構(gòu)框架江陰農(nóng)商行的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是社員代表大會(huì)。聯(lián)社章程規(guī)定；聯(lián)社職工社員代表不得超過總數(shù)的25%，非職工自然人社員代表人數(shù)總數(shù)不得低于總數(shù)的30%。理事由社員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，經(jīng)銀監(jiān)機(jī)構(gòu)任職資格審查后行使職責(zé)，任期三年，可連選連任。在“三會(huì)”中理事會(huì)負(fù)債重大事務(wù)的決策并對主任提出經(jīng)營目標(biāo)，監(jiān)事會(huì)負(fù)債對經(jīng)營行為和過程的監(jiān)督，社員貸款大會(huì)負(fù)債理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的選舉，理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對社員代表大會(huì)負(fù)債。經(jīng)營能力是表現(xiàn)一個(gè)銀行運(yùn)用資產(chǎn)賺取利潤的能力，也能體現(xiàn)一個(gè)銀行的可持續(xù)發(fā)展的能力。分別比2003年底增長5倍多圖52 貸款余額（單位：億元）b. 貸款構(gòu)成與農(nóng)貸的增長率從表52可以看出，2003年以來，江陰農(nóng)商行在支農(nóng)方面的貸款余額，還是占比方面，都出現(xiàn)增長趨勢。表52 農(nóng)商行貸款構(gòu)成 單位：萬元年份2007年末2006年末2005年末2004年末貸款余額2251100186002314800431210090涉農(nóng)貸款2100100174000013809041090040農(nóng)業(yè)貸款801000631000500700410867農(nóng)村工商業(yè)貸款13129001100000810304610773涉農(nóng)貸款占比（%）農(nóng)業(yè)貸款占比（%）農(nóng)村工商業(yè)貸款占比（%）涉農(nóng)貸款增長率（%）農(nóng)業(yè)貸款增長率（%）農(nóng)村工商業(yè)貸款增長率（%）c. 資本充足比率從表53中可以看出，江陰農(nóng)商行的資本充足率維持在一個(gè)較高的水平。我們可以看出，改革以來，江陰農(nóng)商行的收入類和支出類指標(biāo)均呈現(xiàn)了增長的態(tài)勢，但由于收入的增幅較大，從而導(dǎo)致了利潤指標(biāo)也呈現(xiàn)逐年增長的趨勢。表55 農(nóng)業(yè)貸款比率 單位：百分比（%）年份2007年末2006年末2005年末2004年末農(nóng)業(yè)貸款增長額（萬元）1722001333008183379510農(nóng)業(yè)貸款占總貸款比率小額貸款額48130429703065025890小額貸款占農(nóng)業(yè)貸款率從上表可以看出，改革以來農(nóng)業(yè)貸款增長額每年遞增，且增長額度比較大，說明江陰農(nóng)商行支農(nóng)力度在加強(qiáng)，農(nóng)貸占總貸款比例也逐年上升，說明江陰農(nóng)商行用在農(nóng)業(yè)上的資金在增加，其中小額貸款也在不斷增長，在農(nóng)戶貸款中主要是以小額貸款為主，小額貸款的增長表明農(nóng)民貸款需求增加，說明農(nóng)商行的支農(nóng)力度也在增加。加快優(yōu)化農(nóng)村信用環(huán)境。第二，江陰經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)，農(nóng)民自有資金相對富裕，客觀上降低了農(nóng)民對江陰農(nóng)商行的信貸意愿。放大小額貸款借款方的范圍，尤其是在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，應(yīng)加強(qiáng)對小額貸款的宣傳與推廣。因此，應(yīng)該采用信用擔(dān)保等辦法解決農(nóng)村的大額資金需求與供給的矛盾。因此，應(yīng)該開放金融機(jī)構(gòu)互相之間的跨地區(qū)、跨部門流動(dòng)渠道，促進(jìn)信用社資金以市場需求為基礎(chǔ)合理流動(dòng)。因此，在基層互助的前提下，采取多種模式改革，在農(nóng)村形成多種產(chǎn)權(quán)形式相互競爭和功能互補(bǔ)的金融機(jī)構(gòu)體系；鼓勵(lì)民間資金入股信用社；允許城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、新興的股份制商業(yè)銀行以及外資銀行參股或者收購信用社，將信用社發(fā)展成為其在農(nóng)村的分支機(jī)構(gòu)。 完善行業(yè)自治制度信用社統(tǒng)一法人改革后，各地都建立了縣（市）合并統(tǒng)一法人的體制，通過縣、市、省級信用社逐級向上入股的形式組建了省、市、縣信用社聯(lián)社，各級聯(lián)社各位法人，逐級向下行使行業(yè)管理、自律和服務(wù)只能，并接受下級聯(lián)社、信用社（股東）的監(jiān)督，由此初步建立了信用社的行業(yè)自制制度。結(jié) 論隨著農(nóng)信社的改革不斷進(jìn)行，人們對改革的效果，改革的成效更加關(guān)注。由于探索時(shí)間短，本文只是簡單性的分析；改革后農(nóng)村信用社的管理結(jié)構(gòu)是否合理、管理框架是否完善、經(jīng)營效益是否能持續(xù)增長、支農(nóng)力度是否能繼續(xù)加強(qiáng)，諸多問題仍需要深入的去研究。毛東俊老師不僅在課業(yè)上對我進(jìn)行指導(dǎo)，在就業(yè)方面也對我提出了他獨(dú)特的見解和意見，在生活中更是對我十分關(guān)心，讓我非常感動(dòng)。感謝自己的堅(jiān)持，雖然不是最優(yōu)秀的，但是我也對得起我自己的努力。 Finance, Volume 23，Issues24, Pages221249, 1999.3 Helen Short, Kevin Keasey: “Managerial ownership and the performance of firms: Evidende from the UK”, Journal of Corporate Finance 5, pp79101，19994 Barham B. 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