【正文】 形時(shí)可能比人工控制更為適當(dāng)D．信息技術(shù)在很多方面可以提高內(nèi)部控制的效率和效果，但也可能對內(nèi)部控制產(chǎn)生特定風(fēng)險(xiǎn)50．在以下導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的各種根源中，不屬于內(nèi)部控制固有局限性的是（ B ）。A．詢問治理層，有助于注冊會(huì)計(jì)師理解財(cái)務(wù)報(bào)表編制的環(huán)境B．詢問內(nèi)部審計(jì)人員，有助于注冊會(huì)計(jì)師了解其針對被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性而實(shí)施的工作C．詢問內(nèi)部法律顧問，有助于注冊會(huì)計(jì)師評估被審計(jì)單位選擇和運(yùn)用某項(xiàng)會(huì)計(jì)政策的適當(dāng)性D．詢問倉庫人員，有助于注冊會(huì)計(jì)師了解原材料、產(chǎn)成品等存貨的進(jìn)出、保管和盤點(diǎn)等情況47．注冊會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。下列屬于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的法律與監(jiān)管環(huán)境內(nèi)容的是（ B ）。A．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因選擇了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序而產(chǎn)生的B．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性C．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在D．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過合理實(shí)施審計(jì)程序予以控制42．如果尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)超過了重要性水平，對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響可能是重大的，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮通過（ D ）降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。A．對專家工作的利用和對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域安排的審計(jì)時(shí)間預(yù)算B．為識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C．針對評估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。A．注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位重要性進(jìn)行初步思考的記錄 B．被審計(jì)單位在按照審計(jì)建議進(jìn)行重大調(diào)整之前的未審財(cái)務(wù)報(bào)表草稿C．注冊會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位有關(guān)重大事項(xiàng)的往來電子郵件D．注冊會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位不同部門獲取的多于一份的同一文件37．注冊會(huì)計(jì)師對乙公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的日期為2011年2月15日，乙公司對外報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為2011年2月20日。A．環(huán)境證據(jù) B．外部證據(jù)C．書面證據(jù) D．實(shí)物證據(jù)33．在一般情況下，下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（ B ）。A．與列報(bào)相關(guān)的“分類與可理解性”B．與交易和事項(xiàng)相關(guān)的“完整性”C．與期末賬戶余額相關(guān)的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂盌．與列報(bào)相關(guān)的“發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)”30．審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度。A．資產(chǎn)負(fù)債表 B．利潤表C．現(xiàn)金流量表 D．財(cái)務(wù)報(bào)表26．“發(fā)生”、“存在”目標(biāo)和“完整性”目標(biāo)，分別主要與（ B ）有關(guān)。A．系統(tǒng)選樣 B．隨機(jī)選樣C．分層 D．總體規(guī)模23．在細(xì)節(jié)測試中，可容忍誤差是指在不導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的情況下，審計(jì)人員對各類交易、賬戶余額、列報(bào)確定的可接受的（ D ）。A．誤受風(fēng)險(xiǎn) B．信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C．誤拒風(fēng)險(xiǎn) D．信賴過度風(fēng)險(xiǎn)19．審計(jì)人員在實(shí)施控制測試時(shí)，如果推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性，則將這種抽樣風(fēng)險(xiǎn)稱為（ A ）。A．審閱法、核對法和查詢法 B．審閱法、核對法和驗(yàn)算法C．核對法、驗(yàn)算法和查詢法 D．審閱法、驗(yàn)算法和觀察法15．由審計(jì)人員到現(xiàn)場直接對實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，并要求被審計(jì)單位有關(guān)人員協(xié)同執(zhí)行的方法是（ D ）。A．可接受的高水平 B．可接受的低水平C．可接受的中等水平 D．可接受的水平11．某會(huì)計(jì)師事務(wù)所近期同時(shí)執(zhí)行了下列業(yè)務(wù)，其中，以積極方式提出結(jié)論，并且提供高水平保證的業(yè)務(wù)是（ A ）。A．內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)B．就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)C．政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)D．財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)4．審計(jì)是具有（ B ）的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。A．審計(jì)委托人、審計(jì)人、被審計(jì)人本次期末考試題型分為三種：單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題和判斷題。單項(xiàng)選擇題占40％、多項(xiàng)選擇題占20％、判斷題占40％。 B．審計(jì)人、審計(jì)委托人、被審計(jì)人A．權(quán)威性 B．獨(dú)立性 C．客觀性 D．合法性5．對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其有關(guān)資料的公允性和其所反映的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的合法性所進(jìn)行的審計(jì)稱為（ D ）。A．按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見B．按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表C．在執(zhí)業(yè)時(shí)沒有保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，導(dǎo)致對他人權(quán)利的損害而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任D．對已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)8．注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)中呈現(xiàn)出的獨(dú)立性為（ C ）。A．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù) B．財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù) C．執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù) D．預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核業(yè)務(wù)12．下列注冊會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（ B ）A．歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù) B．對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序C．歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù) D．預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核業(yè)務(wù)13．注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對甲公司編制的下屬子公司乙公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱。A．監(jiān)督盤存 B．觀察法C．調(diào)節(jié)法 D．直接盤存16．對審計(jì)過程中所發(fā)現(xiàn)的問題和疑點(diǎn)，通過向有關(guān)人員詢問和質(zhì)疑等方式來證實(shí)客觀事實(shí)或書面資料，這種審計(jì)方法稱為（ B ）。A．誤受風(fēng)險(xiǎn) B．信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C．誤拒風(fēng)險(xiǎn) D．信賴過度風(fēng)險(xiǎn)20．在控制測試中，可容忍誤差是指審計(jì)人員在不改變其計(jì)劃評估的控制有效性，從而不改變其計(jì)劃評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的前提下，愿意接受的對于設(shè)定控制的（ C ）。A．最小偏差率 B．最小錯(cuò)報(bào)金額C．最大偏差率 D．最大錯(cuò)報(bào)金額24．在確定樣本規(guī)模時(shí)，與所需的樣本規(guī)模成正向關(guān)系的因素是（ B ）。A．財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的低估和高估B．財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的高估和低估C．財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的縮小錯(cuò)誤和夸大錯(cuò)誤D．財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的錯(cuò)誤、舞弊和不法行為27．下列各項(xiàng)中，管理層違反了“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是（ D ）。有關(guān)職業(yè)懷疑態(tài)度的要求正確的是（ C ）。A．被審計(jì)單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)記錄B．由注冊會(huì)計(jì)師寄出和收回的應(yīng)收賬款詢證函回函C．被審計(jì)單位管理層對討論事項(xiàng)事后的口頭表述D．某項(xiàng)重要合同的復(fù)印件34．為了保證得出的審計(jì)結(jié)論、形成的審計(jì)意見是恰當(dāng)?shù)?，注冊?huì)計(jì)師不應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的（ D ）作為減少不可替代的審計(jì)程序的理由。在完成審計(jì)檔案的歸整工作后，可以變動(dòng)審計(jì)工作底稿的是（ C ）。D．注冊會(huì)計(jì)師針對業(yè)務(wù)需要實(shí)施的其他審計(jì)程序39．下列內(nèi)容中，不屬于總體審計(jì)策略的是（ D ）。 A．?dāng)U大審計(jì)程序的范圍 B．要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表C．重新評價(jià)重要性水平 D．A或B43．為控制檢查風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的有效措施是（ D ）。A．與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場信息B．適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特定慣例C．生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點(diǎn)D．從事電子商務(wù)的情況、研究與開發(fā)支出46．在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以通過向相關(guān)人員詢問來獲得對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解。以下關(guān)于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不正確的是（ C ）。A．人為主觀判斷出現(xiàn)錯(cuò)誤 B．不相容職務(wù)的設(shè)置不合理C．管理人員串通舞弊 D．管理人員凌駕于內(nèi)部控制之上51．以下有關(guān)了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的說法中，不正確的是（ B ）。A．控制測試 B．穿行測試C．實(shí)質(zhì)性程序 D．有效性測試54．財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源自被審計(jì)單位薄弱或無效的（ C ）。A．錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì) B．評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C．計(jì)劃獲取的保證程度 D．確定的重要性水平57．若評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，則在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（ D ）。A．詢問被審計(jì)單位人員 B．重新執(zhí)行C．檢查文件記錄 D．觀察特定控制的運(yùn)行60．在測試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師需要（ C ）。下列項(xiàng)目中，不屬于專門針對該風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性程序的是（ D ）。A．從銷售發(fā)票副聯(lián)中選取樣本與發(fā)運(yùn)憑證逐一核對B．檢查所有銷售發(fā)票副聯(lián)C．從發(fā)運(yùn)憑證中選取樣本與銷售發(fā)票副聯(lián)逐一核對D．逐一檢查所有發(fā)運(yùn)憑證66．為了證實(shí)被審計(jì)單位銷售交易的記錄是否及時(shí)，將（ C ）上的日期相核對，看兩者是否相近，是最有效的測試程序。A．按客戶提供的地址到該客戶處直接查詢B．重新研究評價(jià)客戶應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制C．復(fù)核所審計(jì)年度內(nèi)的賬款收入D．檢查與銷售有關(guān)的合同或協(xié)議、訂貨單、銷售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證等資料70．與記錄銷售有關(guān)的控制程序通常包括以下各個(gè)方面，其中，最有助于管理層對其銷售交易的發(fā)生認(rèn)定的控制程序是（ A ）。A．根據(jù)收據(jù)清點(diǎn)倉庫商品B．在倉儲(chǔ)部門，將實(shí)收商品同請購的商品核對比較C．在會(huì)計(jì)部門，將每張付款憑證同相關(guān)的付款憑單所附的訂貨單、驗(yàn)收單和賣方發(fā)票核對D．在內(nèi)部審計(jì)部門，驗(yàn)證付款憑證的準(zhǔn)確性和批準(zhǔn)情況73．以下審計(jì)程序中，注冊會(huì)計(jì)師最有可能獲取固定資產(chǎn)存在的審計(jì)證據(jù)的是（ D ）。A．固定資產(chǎn)的抵押情況 B．固定資產(chǎn)的報(bào)廢或毀損情況C．固定資產(chǎn)的投保及其變動(dòng)情況 D．固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提情況78．如果將與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制評估為高風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師可能（ B ）。A．盡量將難以盤點(diǎn)或隱蔽性較大的存貨納入檢查范圍B．事先就擬抽取檢查的存貨項(xiàng)目與被審計(jì)單位溝通C．從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測試盤點(diǎn)記錄的完整性D．如果觀察程序能夠表明被審計(jì)單位組織管理得當(dāng)，盤點(diǎn)、監(jiān)督以及復(fù)核程序充分有效，注冊會(huì)計(jì)師可以不對存貨實(shí)施檢查程序82．在對存貨實(shí)施監(jiān)盤程序時(shí)，以下做法中注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)該選擇的是（ D ）。A．根據(jù)有關(guān)合同和文件，確認(rèn)股權(quán)投資的股權(quán)比例和持有時(shí)間，檢查股權(quán)投資核算方法是否正確B．審閱內(nèi)部投資資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告C．分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報(bào)告D．抽查部分投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄和原始憑證，確定各項(xiàng)控制程序運(yùn)行情況86．如果被審計(jì)單位的投資證券委托托管機(jī)構(gòu)保管，注冊會(huì)計(jì)師為確定這些證券的真實(shí)性，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是（ C ）。A．索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全B．詢問借款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工，并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計(jì)工作底稿中C．計(jì)算短期借款、長期借款在各個(gè)月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與賬務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對D．抽取借款明細(xì)賬的部分會(huì)計(jì)記錄，按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對有關(guān)會(huì)計(jì)處理過程，以判斷其是否合規(guī)90．如果被審計(jì)單位某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計(jì)程序是（ D ）。如果錯(cuò)報(bào)的影響未能得到正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具（ D ）的審計(jì)報(bào)告。A．無保留意見 B．保留意見 C．否定意見 D．無法表示意見98．注冊會(huì)計(jì)師經(jīng)過審計(jì)后，如果認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)出具（ C ）的審計(jì)報(bào)告。A．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B．經(jīng)濟(jì)評價(jià)C．經(jīng)濟(jì)鑒證 D．經(jīng)濟(jì)服務(wù)102．審計(jì)的目標(biāo)就是審查和評價(jià)審計(jì)對象的（ BCD ）。 A．審查書面資料方法 B．順查法和逆差法C．分析方法 D．證實(shí)方法。A．不要求假設(shè)管理層是不誠信的，但是也不能假設(shè)管理層的誠信毫無疑問B．不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)C．如果管理層的某項(xiàng)聲明與其他審計(jì)證據(jù)相矛盾，應(yīng)當(dāng)調(diào)查這種情況D．如果從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)不一致，應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序114．外部證據(jù)是由被審計(jì)單位以外的組織機(jī)構(gòu)所編制的書面證據(jù)，包括（ ABCD ）。下列說法中正確的有（ ACD ）。A．了解被審計(jì)單位法律與監(jiān)管環(huán)境B，了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C．充分識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D．設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序119．了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績衡量和評價(jià)情況時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注（ ABCD）等信息。非常規(guī)交易具有的特