【正文】 （ 對(duì) ）240．注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試庫(kù)存現(xiàn)金余額的起點(diǎn)是盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。 （ 錯(cuò) ）236．為了核實(shí)短期借款的實(shí)有數(shù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在期末短期借款余額較大或認(rèn)為必要時(shí)，向銀行或其他債權(quán)人函證短期借款。 （ 對(duì) ）233．對(duì)存貨計(jì)價(jià)的正確性應(yīng)采用抽查測(cè)試，選擇樣本時(shí)應(yīng)著重選取結(jié)存余額較大、但價(jià)格變化不大的項(xiàng)目，同時(shí)考慮所選樣本的代表性。 （ 錯(cuò) ）229．注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤(pán)存貨的目的在于獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)，以證實(shí)被審計(jì)單位記錄的所有存貨確實(shí)存在，并歸屬被審計(jì)單位。（ 對(duì) ）225．對(duì)外購(gòu)的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)審核賣(mài)方發(fā)票、采購(gòu)合同等，確定其是否歸被審計(jì)單位所有。 （ 錯(cuò) ）221．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，通常不必對(duì)那些在資產(chǎn)負(fù)債表日余額不大，甚至為零，但為企業(yè)重要供應(yīng)商的債權(quán)人進(jìn)行函證。 （ 錯(cuò) ）218．注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行銷售交易計(jì)價(jià)的實(shí)質(zhì)性程序，應(yīng)將提貨單、發(fā)運(yùn)憑證、銷售發(fā)票、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬所反映的金額進(jìn)行比較。（ 對(duì) ）214．被審計(jì)單位通過(guò)每月定期向客戶寄送對(duì)賬單這一措施，既有助于其實(shí)現(xiàn)銷售交易的真實(shí)性控制目標(biāo)，又有助于實(shí)現(xiàn)銷售交易正確入賬和匯總目標(biāo)。 （ 對(duì) ）210．對(duì)審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越高，控制測(cè)試的范圍越小。 （ 錯(cuò) ）206．通常情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出于成本效益的考慮可以采用綜合性方案設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序，即將測(cè)試控制運(yùn)行的有效性與實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合使用。 （ 錯(cuò) ）202．在了解被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)了與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位指明，并提請(qǐng)管理層及時(shí)采取后續(xù)措施，以防止重大錯(cuò)報(bào)的產(chǎn)生。 （ 對(duì) ）198．在有些情況下，某些金額的錯(cuò)報(bào)從數(shù)量方面看并不重要，但從性質(zhì)方面考慮，則可能是重要的。 （ 對(duì) ）194．重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間成反向變動(dòng)關(guān)系，即重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多。 （ 對(duì) ）190．在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因執(zhí)業(yè)質(zhì)量而涉及訴訟時(shí)，審計(jì)工作底稿能夠提供證據(jù)，證明會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。 （ 錯(cuò) ）186．在可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平一定的情況下，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多。 （ 對(duì) ）182．檢查存貨的主要類別是否已披露是對(duì)列報(bào)的分類和可理解性認(rèn)定的運(yùn)用。 （ 錯(cuò) ）178．發(fā)生認(rèn)定所要解決的問(wèn)題是，管理層是否未將發(fā)生的交易列入財(cái)務(wù)報(bào)表。 （ 錯(cuò) ）174．總體只能包括構(gòu)成某類交易或賬戶余額的所有項(xiàng)目。 （ 錯(cuò) ）170．函證工作應(yīng)由審計(jì)人員直接辦理，函件既可以由審計(jì)人員直接寄發(fā)和收取，也可以委托被審計(jì)單位代辦。 （ 對(duì) ）166．在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，責(zé)任方對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量，但該認(rèn)定無(wú)法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過(guò)閱讀鑒證報(bào)告獲取鑒證對(duì)象信息。 （ 錯(cuò) ）162．注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷對(duì)鑒證對(duì)象做出評(píng)價(jià)或計(jì)量，離不開(kāi)適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。 （ 錯(cuò) ）158．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師因違反法律、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則而應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。 （ 對(duì) ）154．經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目的是檢查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性和有效性，促使被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和工作效率。 A．財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制B．財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中未受到限制三、判斷題151．商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促使民間審計(jì)由初期的詳細(xì)審計(jì)發(fā)展為資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)，進(jìn)而發(fā)展為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。 A．明確被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任B．為注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供直接證據(jù)C．作為審計(jì)證據(jù)，并形成審計(jì)工作底稿D．替代能夠合理預(yù)期獲取的其他審計(jì)證據(jù)147．注冊(cè)會(huì)計(jì)師專為識(shí)別截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的期后事項(xiàng)而實(shí)施的審計(jì)程序主要有（ABCD）。檢查的內(nèi)容應(yīng)該包括（ ABCD）。A．檢查上期存貨交易記錄B．檢查進(jìn)貨交易憑證或生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)資料C．檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷貨交易憑證D．向顧客或供應(yīng)商函證140．應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括（ ABC ）。A．合同、產(chǎn)權(quán)證明 B．財(cái)產(chǎn)稅單C．抵押借款的還款憑證 D．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單136．下列項(xiàng)目中，屬于存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃內(nèi)容的有（ABD ）。A．對(duì)關(guān)聯(lián)方支付的利息超過(guò)現(xiàn)行利率B．銷貨后未向客戶開(kāi)出賬單C．以低于公司規(guī)定的價(jià)格向客戶開(kāi)具賬單D．通過(guò)在記賬以前截留客戶貨款的手法，盜取現(xiàn)金，將賬目轉(zhuǎn)做壞賬沖銷131．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定應(yīng)收賬款函證樣本數(shù)量的大小、范圍時(shí)，應(yīng)考慮的因素有（ABCD ）。A．交易 B．賬戶余額C．財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào) D．?dāng)?shù)據(jù)之間的關(guān)系128．由獨(dú)立人員按月向債務(wù)單位寄送對(duì)賬單，是一項(xiàng)有用的控制措施。A．審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn) B．何時(shí)能得到相關(guān)信息C．控制環(huán)境 D．錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)125．在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師單獨(dú)使用（AD ）程序獲取的證據(jù)不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性。A．定期盤(pán)點(diǎn)并將盤(pán)點(diǎn)記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄核對(duì)B．對(duì)訪問(wèn)計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)C．對(duì)系統(tǒng)軟件的購(gòu)置、修改及維護(hù)控制D．對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施122．非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)常常導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)。A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)質(zhì)性分析程序推斷出的估計(jì)錯(cuò)報(bào)B．管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)值的判斷差異C．通過(guò)測(cè)試樣本估計(jì)出的總體錯(cuò)報(bào)減去在測(cè)試中已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)D．管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)選擇和運(yùn)用會(huì)計(jì)政策的判斷差異118．按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以便（ＣＤ ）。A．檢查記錄或文件及有形資產(chǎn) B．觀察、詢問(wèn)與函證C．重新計(jì)算與重新執(zhí)行 D．分析程序116．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A．設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制B．根據(jù)會(huì)計(jì)主體的性質(zhì)和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制目標(biāo)，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度C．根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策D．根據(jù)企業(yè)的具體情況，做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)113．職業(yè)懷疑態(tài)度對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的具體要求包括（ ABCD ）。A．樣本量過(guò)大，易得出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論 B．樣本量過(guò)大，浪費(fèi)人力和時(shí)間 C．樣本量過(guò)小，易得出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論 D．樣本量過(guò)小，浪費(fèi)人力和時(shí)間110．審計(jì)人員在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險(xiǎn)類型有（ AB ）。A．公開(kāi)發(fā)布B．在陳述鑒證對(duì)象信息時(shí)以明確的方式表述C．在鑒證報(bào)告中以明確的方式表述D．通過(guò)專業(yè)性的理解 107．審計(jì)取證的技術(shù)方法是指直接獲取審計(jì)證據(jù)的方法，主要包括（ ACD ）。A．違約 B．過(guò)失C．專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定有誤 D．欺詐105．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括（ ACD ）。A．無(wú)保留意見(jiàn) B．保留意見(jiàn) C．否定意見(jiàn) D．無(wú)法表示意見(jiàn)二、多項(xiàng)選擇題101．審計(jì)的職能有（ ABC ）。A．審閱上年度的審計(jì)報(bào)告 B．審閱上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表C．對(duì)期初存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn) D．查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿96．應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的期后事項(xiàng)是（ C ）A．資產(chǎn)負(fù)債表日后所持交易性金融資產(chǎn)市價(jià)嚴(yán)重下跌B(niǎo)．資產(chǎn)負(fù)債表日后委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)行大量公司債券C．資產(chǎn)負(fù)債表日后接到上年未決訴訟的終審判決，需做大額賠償D．資產(chǎn)負(fù)債表日后經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利97．如果審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)段中使用了“由于上述問(wèn)題造成的重大影響”術(shù)語(yǔ)，這種審計(jì)報(bào)告是（ C ）的審計(jì)報(bào)告。A．檢查當(dāng)年各月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表B．確定被審計(jì)單位當(dāng)年記錄的最后一筆銀行存款業(yè)務(wù)C．檢查當(dāng)年各月的銀行存款對(duì)賬單D．抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的銀行存款收支憑證93．如果期初余額存在嚴(yán)重影響本期財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知管理層。A．是否低估所有者權(quán)益 B．是否低估借款C．是否高估所有者權(quán)益 D．是否高估借款89．注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)被審計(jì)單位與借款活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，下列程序中不屬于控制測(cè)試程序的是（ C ）。A．計(jì)價(jià)和分?jǐn)? B．存在或發(fā)生C．完整性 D．權(quán)利和義務(wù)85．下列審計(jì)程序中，不屬于投資控制測(cè)試程序的是（ A ）。A．存貨監(jiān)盤(pán)的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排 B．評(píng)估與存貨相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和重要性C．存貨監(jiān)盤(pán)的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng) D．參加存貨監(jiān)盤(pán)人員的分工及檢查存貨的范圍81．在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨實(shí)施檢查程序時(shí)，以下說(shuō)法中正確的是（ A ）。A．有無(wú)長(zhǎng)期掛賬的情況 B．有無(wú)高估的情況C．有無(wú)帶現(xiàn)金折扣的情況 D．有無(wú)低估的情況77．注冊(cè)會(huì)計(jì)師向丙公司生產(chǎn)負(fù)責(zé)人詢問(wèn)的以下事項(xiàng)中，最有可能獲取審計(jì)證據(jù)的是（ B ）。A．對(duì)賬面金額較大的存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序B．向賬面余額很小、甚至為零的客戶寄發(fā)積極式詢證函C．要求債務(wù)人證實(shí)其截至當(dāng)年12月31日的欠款金額D．對(duì)大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證72．對(duì)發(fā)現(xiàn)貨未收到便編制付款憑證付款這類問(wèn)題，最有效的控制程序是（ C ）。A．是否在同一會(huì)計(jì)期間 B．是否臨近C．是否在同一天 D．相距是否不超過(guò)30天69．對(duì)于年末有大額欠款的客戶，如果第二次乃至第三次詢證函仍得不到回復(fù)，此時(shí)最佳的替代審計(jì)程序?yàn)椋?D ）。A．計(jì)算該類產(chǎn)品2010年12月的毛利率，并與以前月份的毛利率進(jìn)行比較B．進(jìn)行銷售截止測(cè)試C．仍將該類存貨列入監(jiān)盤(pán)范圍D．選擇2010年12月大額銷售客戶寄發(fā)詢證函65．在核實(shí)了被審計(jì)單位具有健全而有效的發(fā)貨及貨運(yùn)控制之后，為了核實(shí)被審計(jì)單位是否存在發(fā)貨后未給客戶開(kāi)具銷售發(fā)票的現(xiàn)象，在下列四種控制測(cè)試程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最好應(yīng)當(dāng)采?。? C ）。A．在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度B．控制的預(yù)期偏差C．在所審計(jì)期間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度D．評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施控制測(cè)試的結(jié)果63．注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，察覺(jué)到被審計(jì)單位管理層因面臨實(shí)現(xiàn)盈利指標(biāo)的壓力而可能提前確認(rèn)收入，并認(rèn)為這方面的風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)，則需要設(shè)計(jì)專門(mén)針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性程序。不過(guò)有一個(gè)屬于控制測(cè)試程序而不屬于了解內(nèi)部控制程序的例外是（ B ）。A．以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹? B．將控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合使用C．以控制測(cè)試為主 D．以實(shí)質(zhì)性分析程序?yàn)橹?6．下列項(xiàng)目中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（ A ）。如果控制設(shè)計(jì)不當(dāng)，不需要再考慮控制是否得到執(zhí)行B．了解內(nèi)部控制時(shí)，需要確定控制是否得到執(zhí)行，但不需測(cè)試控制是否得到一貫執(zhí)行C．了解內(nèi)部控制時(shí)，只需評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)是否合理，不需確定控制是否得到執(zhí)行D．了解內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行53．在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，為了進(jìn)一步證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)內(nèi)部控制的了解，注冊(cè)會(huì)計(jì)往往還執(zhí)行（ B ）。A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解，主要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和確定內(nèi)部控制的執(zhí)行B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解不能代替其對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的測(cè)試程序C．內(nèi)部控制的自動(dòng)化成分在處理涉及主觀判斷或酌情處理的情