會計基礎(chǔ)分析題-wenkub
2023-04-08 06:50:54 本頁面
【正文】 金額12月30日 存入轉(zhuǎn)賬支票891 24 80012月30日 轉(zhuǎn)賬支票352 16 40012月31日 代付借款利息 1 50012月31日 收回托付的貨款 13 500月末余額 73 300要求：根據(jù)上述資料，編制XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。20x9年6月份發(fā)生的有關(guān)W材料業(yè)務(wù)如下：（1）6月3日，持銀行匯票300萬元購入W材料增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為216萬元，材料已驗收入庫，剩余票款退回并存入銀行。甲公司按當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按當(dāng)年凈利潤的5%提取任意盈余公積金，并決定向投資者分配利潤5 000 000元。要求：（1） 編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會計分錄；（2） 計算甲公司20X9年應(yīng)交所得稅金額；（3） 編制甲公司確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計分錄；（4） 編制甲公司將“本年利潤”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的會計分錄；（5） 編制甲公司提取盈余公積金和宣告分配利潤的會計分錄。（2）6月6日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購入W材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款163萬元，材料已驗收入庫（3）6月10日，收到乙公司作為資本投入的W材料，并驗收入庫，投資合同約定該批原材料價值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)行稅額）外1415萬元，一公司開具增值稅專用發(fā)票，假定合同約定的價值與公允價值相等，未發(fā)生資本溢價。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年12月31日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額76500銀行對賬單余額73300加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（1）（13500）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（4）（16000）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（２）（1500）減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計800調(diào)節(jié)后余額（3）（88500 ）調(diào)節(jié)后余額（5）（88500 ）：（1）6月2日，用銀行存款購入某上市公司股票20000股，每股市價8元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用350元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。（3）6月10日，用銀行存款實際支付職工工資100000元。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（4）26日，開出支票052計1000元，支付下半年的報刊雜志費(fèi)。（2）23日，收到XYZ公司開出的支票050，金額為11700元。（6）30日，結(jié)算銀行借款利息650元（7）30日，銀行對賬單的存款余額數(shù)為92820元。要求：（1） 編制甲公司借入短期借款的會計分錄；（2） 計算甲公司按月計提利息的金額；2500（3） 編制甲公司1月末計提利息的會計分錄；（4） 編制甲公司3月末支付第一季度銀行借款利息的會計分錄；（5） 編制甲公司9月末償還借款本金及第三季度銀行借款利息的會計分錄。甲企業(yè)收到該專用設(shè)備后立即投入基本生產(chǎn)車間使用。（答案中的金額單位均用萬元表示）： 固定資產(chǎn) 300 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 51 貸：實收資本 351 300?（15%）／5=57 ：制造費(fèi)用 57 貸：累計折舊 57 ：200（30057?2）=14 ：固定資產(chǎn)清理 186 累計折舊 114 貸：固定資產(chǎn) 300 借：銀行存款 234 貸：固定資產(chǎn)清理 200 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 34 借：固定資產(chǎn)清理 14 貸：營業(yè)外收入 14 ④本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票⑤公司委托銀行代收的款項22000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。該批商品的成本為250000元。（5）將使用過的生產(chǎn)設(shè)備出售給乙公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為82000元，增值稅額為13940元。銀行存款增加52650 主營業(yè)務(wù)收入45000（2） 向外地單位采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款50000元，增值稅8500元，貨已入庫，款未付。銀行存款減少30000，應(yīng)付賬款減少30000要求：請根據(jù)上述資料，計算X公司20X8年9月30日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報表項目的期末數(shù)。（3）12月12日，收到甲公司貨物結(jié)算單，其中材料價款40000元，增值稅6500元，材料已驗收入庫，貨款已于本月8日預(yù)付，多余款項尚未退回。1X公司所得稅稅率為25%。要求：（1） 計算A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用；100000*3000/8000=37500（2） 計算B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用；10000037500=62500（3） 計算A產(chǎn)品當(dāng)月生產(chǎn)成本；610000（4） 計算B產(chǎn)品當(dāng)月生產(chǎn)成本；360000（5） 編制產(chǎn)品完工入庫的會計分錄。 A 工資薪金所得 B 勞務(wù)報酬所得 C 稿酬所得 D 偶然所得答案： B (2) 吳某與兩位老師共寫一本書，三人的個人所得稅納稅情況包括（ ）。 A 8974元 B 8302元 C 9134元 D 8462元答案： A。 A 每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=（每次收入額800元）20% B 每次收入超過4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額（120%）20% C
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