【正文】 5月3日借：應(yīng)收賬款——乙企業(yè) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 96902005年5月18日借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——乙企業(yè) 財務(wù)費用 2005年5月19日借：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1938貸：銀行存款 第四章五、練習題1．甲企業(yè)委托乙企業(yè)代銷商品，合同規(guī)定，乙企業(yè)做自營業(yè)務(wù)處理。答：加一個條件：企業(yè)按月計提利息票據(jù)到期利息 80000 10% 90/360 = 2000 票據(jù)到期值 80000 + 2000 = 82000 貼現(xiàn)天數(shù)=5（天） 貼現(xiàn)息 82000 8% 5/360 = 貼現(xiàn)款 82000 — = 應(yīng)收利息 80000 10% 2/12 = （1） 將應(yīng)收票據(jù)產(chǎn)生的負債，在資產(chǎn)負債表內(nèi)以資產(chǎn)的備抵項目反映2005年12月25日借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) 80000 應(yīng)收利息 財務(wù)費用 2006年1月15日借：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) 80000貸：應(yīng)收票據(jù) 80000借：應(yīng)付賬款 80000 應(yīng)收利息 2000貸：短期借款 82000（2） 將因票據(jù)貼現(xiàn)產(chǎn)生的負債單獨以“短期借款”反映2005年12月25日借：銀行存款 貸：短期借款 2006年1月15日借：短期借款 貸：應(yīng)收票據(jù) 80000 應(yīng)收利息 財務(wù)費用 借：應(yīng)收賬款 80000 應(yīng)收利息 2000貸：短期借款 820002．2005年5月3日，甲企業(yè)銷售一批商品給乙企業(yè)，商品價目表中所列示的價格為每件120元，共銷售500件，并給予乙企業(yè)5%的商業(yè)折扣，增值稅率為17%，規(guī)定付款條件是2/10，1/20，n/30。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制有關(guān)的會計分錄。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制該企業(yè)的有關(guān)會計分錄。（3）5月19日采購員李某在南京以外埠存款購買材料，材料價款300000元，增值稅進項稅額51000，材料已入庫。（5）銀行上月對某存款多計利息1714元，本月予以扣減，企業(yè)尚未收到通知。經(jīng)逐項核對，發(fā)現(xiàn)如下未達帳項：（1）企業(yè)送存銀行的支票8000元，銀行尚未入帳。（2）企業(yè)開出支票13200元，收款人尚未將支票兌現(xiàn)。要求：根據(jù)以上未達帳項，編制企業(yè)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（4）5月20日，收到采購員王某轉(zhuǎn)來進貨發(fā)票等單據(jù)，采購原材料1批，進價10000元，增值稅進項稅額1700元，材料已入庫。答：（1）5月2日 借：其他貨幣資金——外埠存款 400 000 貸：銀行存款 400 000（2）5月8日 借：其他貨幣資金——銀行匯票 15 000 貸：銀行存款 15 000（3）5月19日 借：原材料 300 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 51 000 貸：其他貨幣資金——外埠存款 315 000（4）5月20日 借：原材料 10 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1 700 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 11 700（5）5月21日 借：銀行存款 49 000 貸：其他貨幣資金——外埠存款 49 000（6）5月22日 借：銀行存款 3 300 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 3 3003．某企業(yè)2007年12月發(fā)生下列交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)：（1）以存入的證券公司投資款購入M公司股票4000股，購買價格20000元，另付交易手續(xù)費480元。答：（1）借：交易性金融資產(chǎn)——M公司股票——成本 20 000 投資收益——交易性金融資產(chǎn)投資收益 480 貸：其他貨幣資金——存出投資款 20 480（2）2007年12月31日 借：交易性金融資產(chǎn)——M公司股票——公允價值變動 4 000 貸：公允價值變動損益——交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損益 4 000（3）2008年1月25日 借：其他貨幣資金——存出投資款 32 000 貸：交易性金融資產(chǎn)——M公司股票——成本 20 000 交易性金融資產(chǎn)——M公司股票——公允價值變動 4 000 投資收益——交易性金融資產(chǎn)投資收益 8 000 借：公允價值變動損益——交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損益 4 000 貸：投資收益——交易性金融資產(chǎn)投資收益 4 000第三章五、練習題1．某企業(yè)于2005年12月25日將簽發(fā)日為2005年10月1日期限為90天、面值為80000元、利率為10%的銀行承兌匯票送到銀行申請貼現(xiàn)，銀行規(guī)定的貼現(xiàn)率為8%，計算該企業(yè)能夠獲得的貼現(xiàn)額，并編制相關(guān)會計分錄。乙企業(yè)于2005年5月18日付款。甲企業(yè)撥付給乙企業(yè)的商品成本為140000元，合同規(guī)定不含稅代銷價格為150000元。答：（1）甲企業(yè)撥交商品時：借：委托代銷商品——乙企業(yè) 140000貸：庫存商品 140000收到代銷清單時：借：應(yīng)收賬款——乙企業(yè) 175500貸：主營業(yè)務(wù)收入 150000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 25500借：主營業(yè)務(wù)成本 140000貸：委托代銷商品——乙企業(yè) 140000收到代銷款時：借：銀行存款 175500貸：應(yīng)收賬款——乙企業(yè) 175500（2）乙企業(yè)收到代銷商品時：借：受托代銷商品——甲企業(yè) 150000貸：代銷商品款 150000銷售代銷商品時：借：銀行存款 181350貸：主營業(yè)務(wù)收入 155000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 26350借：主營業(yè)務(wù)成本 150000貸：受托代銷商品——甲企業(yè) 150000收到增值稅專用發(fā)票時：借：代銷商品款 150000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 25500貸：應(yīng)付賬款——甲企業(yè)