公司內(nèi)部審計流程-wenkub
2022-11-02 18:21:20 本頁面
【正文】 人員 具備不同的知識和技能，根據(jù)實際業(yè)務(wù)的需要，審計部門應(yīng)安排適當(dāng)?shù)膶徲嬋藛T，指定審計項目負(fù)責(zé)人， 成立審計小組， 并對審計工作進(jìn)行具體的安排。 （ 二 ） 研究背景資料 在制定審計計劃時應(yīng)收集、研究審計對象的背景資料。 5）工程項目的預(yù)（概） 、決算情況。 集團內(nèi)部審計工作流程 第 2 頁 共 8 頁 內(nèi)部審計的范圍一般包括以下幾個方面： 1）公司 內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性、有效性。 （ 二 ） 審計批準(zhǔn)與授權(quán) 對于已立項的審計項目， 審計 部應(yīng)在審計實施前以正式報告的形式報集團總經(jīng)理 /主管副總經(jīng)理 審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。審計對象包括集團下屬的各子公司，集團內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系統(tǒng)等。集團內(nèi)部審計工作流程 第 1 頁 共 8 頁 集團公司 內(nèi)部審計工作流程 為充分 完善 集團 內(nèi)部審計工作 ， 確保審計人員 能夠 順利完成 內(nèi)部 審計任務(wù)，根據(jù)集團 公司 《內(nèi)部審計制度》及《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的相關(guān)規(guī)定， 制定 內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的具體 工作 流程 和操作 規(guī)范，審計人員 應(yīng) 在 內(nèi)部 審計工作中按 流程 規(guī)定遵照執(zhí)行。 審計對象的選擇一 般由以下三種方式?jīng)Q定： 集團 審計 部 通過對集團的經(jīng)營活動進(jìn)行系統(tǒng)地分析風(fēng)險來制定年度內(nèi)部審計工作計劃表，經(jīng)批準(zhǔn)后逐項實施。 二 、 審計準(zhǔn)備 在確定 內(nèi)部 審計事項后，審計人員開始審計準(zhǔn)備工作，制訂審計計劃。 2）財務(wù)會計信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性。 6）投資項目的可行性、可控性和效益性。 當(dāng)審計對象為集團子公司、職能部門時，背景資料主要包括其組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理情況、管理人員相關(guān)資料、定期的財務(wù)報告、有關(guān)的政策法規(guī)和預(yù)算資料等。 審計小組 成立 的同時，應(yīng)初步確定審計時間，包括審計開始的時間、外勤工作時間、審計結(jié)束及審計報告的提出時間。 在被審計單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計人員也可以 在集團內(nèi)部審計工作流程 第 3 頁 共 8 頁 審計過程中制訂和完善審計方案。 三 、 初步調(diào)查 （ 一 ） 審計座談會 審計開始前，審計人員應(yīng)與被審計單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其 他相關(guān)人員召開審計座談會 。 （ 四 ） 編寫初步調(diào)查說明書 初步調(diào)查完成后，審計人員應(yīng)編寫簡要的初步調(diào)查說明書，概括被審計單位的基本情況及初步調(diào)查的實施情況。 審計人員應(yīng)在認(rèn)真研究、分析被審計單位現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的情況下，對內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計的恰當(dāng)性進(jìn)行評價。小樣本測試是選擇較少的樣本量對選定項目進(jìn)行測試、復(fù)核，以測試真實性，了解經(jīng)營活
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