xx集團(tuán)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)告-wenkub
2023-04-07 00:39:53 本頁(yè)面
【正文】 1） 核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符；（2） 依照神華集團(tuán)規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額；（3） 檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行；（4） 對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；（5） 檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明：（1） 經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明；（2） 利潤(rùn)完成情況；（3） 資金周轉(zhuǎn)情況；（4） 預(yù)算執(zhí)行情況；（5） 經(jīng)營(yíng)相對(duì)值指標(biāo)評(píng)價(jià)（6） 經(jīng)營(yíng)的主要風(fēng)險(xiǎn)（7） 其它影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件說(shuō)明。（2） 非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)及否定意見(jiàn)報(bào)告的，應(yīng)及時(shí)提供詳細(xì)情況說(shuō)明原因，并重新提供真實(shí)、完整、合規(guī)的財(cái)務(wù)報(bào)告。公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。：；:；：神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)核算辦法第三部分 財(cái)務(wù)報(bào)告第1章 財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)要求神華集團(tuán)有限責(zé)任公司及其下屬的各級(jí)子公司應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制和提供真實(shí)、完整、合法的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的體系企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書組成。 財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)前的工作企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：（1） 結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；（2） 原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等；（3） 各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；（4） 房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；（5） 在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；（6） 需要清查、核實(shí)的其它內(nèi)容。在上述工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法 合并報(bào)表編制的前期準(zhǔn)備事項(xiàng)（1） 統(tǒng)一企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的會(huì)計(jì)報(bào)表決算日和會(huì)計(jì)期間對(duì)于境外子公司，由于當(dāng)?shù)胤上拗撇荒芘c母公司會(huì)計(jì)報(bào)表決算日和會(huì)計(jì)期間一致的，要求其為編制合并報(bào)表單獨(dú)編報(bào)與母公司會(huì)計(jì)報(bào)表決算日和會(huì)計(jì)期間一致的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表。編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)需要進(jìn)行抵銷處理的項(xiàng)目主要包括：（1） 母公司對(duì)子公司權(quán)益性資本投資項(xiàng)目的數(shù)額與子公司所有者權(quán)益中母公司所持有的份額相抵銷母公司對(duì)子公司的股權(quán)投資實(shí)際上相當(dāng)于母公司將資本撥付下屬核算單位，并不引起整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變動(dòng)。① 納入合并范圍的子公司為全資子公司時(shí)公司對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的數(shù)額與子公司所有者權(quán)益總額一致時(shí)：借：實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資當(dāng)母公司對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的數(shù)額與子公司所有者權(quán)益總額不一致時(shí)，其差額作為合并價(jià)差處理，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示：借：實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)借或貸：合并價(jià)差貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資② 納入合并范圍的子公司為非全資子公司時(shí)母公司對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的數(shù)額與子公司按控股比例計(jì)算的所有者權(quán)益數(shù)額一致時(shí)：借：實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資少數(shù)股東權(quán)益母公司對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的數(shù)額與子公司按控股比例計(jì)算的所有者權(quán)益數(shù)額不一致時(shí)，其差額作為合并價(jià)差處理，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示：借：實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)借或貸：合并價(jià)差貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資少數(shù)股東權(quán)益“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目反映除母公司以外的其它投資者在子公司中的權(quán)益（2） 內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)項(xiàng)目的抵銷內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)項(xiàng)目指母公司與子公司
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