20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全真模擬試卷會(huì)計(jì)doc-wenkub
2023-01-29 18:16:59 本頁(yè)面
【正文】 部交易。 （2）假定甲公司對(duì)本公司的投資性房地產(chǎn)按照公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，則2010年12月31日因該項(xiàng)房地產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為（轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值為5200萬(wàn)元，2010年12月31日其公允價(jià)值為5100萬(wàn)元。 （2）甲公司因上述業(yè)務(wù)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（ 市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件2萬(wàn)元（不含增值稅）。 ）。全年按照360天計(jì)算。有關(guān)資料如下：（1）2010年1月1日，甲公司向中國(guó)銀行專門借款1000萬(wàn)元，期限為3年，年利率為8%，每年1月1日付息。 ）。已知：（P/F，6%，3）=；（P/A，6%，3）=。 ）。乙公司該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面原值為600萬(wàn)元，已累計(jì)攤銷200萬(wàn)元，債務(wù)重組日公允價(jià)值為500萬(wàn)元，該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為700萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，債務(wù)重組日公允價(jià)值為560萬(wàn)元。 （2）在甲公司2011年1月1日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益的金額為（甲公司與乙公司在甲公司對(duì)乙公司投資前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2011年1月1日甲公司以無(wú)形資產(chǎn)作為對(duì)價(jià)支付給乙公司的原股東，取得其手中乙公司40%股權(quán)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并。其中，該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元（原值1000萬(wàn)元，已計(jì)提攤銷額200萬(wàn)元），公允價(jià)值為960萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素的影響，回答下列第（1）題至第（2）題。 ）。 2. 甲公司應(yīng)收乙公司賬款1400萬(wàn)元已經(jīng)逾期，甲公司已計(jì)提了80萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費(fèi)和其他因素，回答下列第（1）題至第（2）題。（2）乙公司因該項(xiàng)債務(wù)重組對(duì)利潤(rùn)總額的影響金額為（ 3. 甲公司經(jīng)批準(zhǔn)2010年1月1日發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換公司債券,發(fā)行價(jià)款4800萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）題至第（2）題。，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)將負(fù)債成份和權(quán)益成份進(jìn)行分拆，應(yīng)沖減債券的賬面價(jià)值，確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用（2）假定可轉(zhuǎn)換公司債券持有人全部于2011年1月1日將其進(jìn)行轉(zhuǎn)換，則“資本公積——股本溢價(jià)”的金額為（（2）除專門借款外，甲公司只有一筆一般借款，為甲公司2009年7月1日借入的長(zhǎng)期借款4000萬(wàn)元，期限為5年，年利率為6%，每年7月1日付息。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）題至第（2）題。 （2）2010年度一般借款應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為（（2）甲公司于2011年1月1日購(gòu)入10套商品房，每套商品房的購(gòu)入價(jià)為200萬(wàn)元，并以低于購(gòu)入價(jià)20％的價(jià)格出售給10名高級(jí)管理人員，出售住房的合同中規(guī)定這部分管理人員自取得商品房至少為公司服務(wù)10年。 ）。 稅法規(guī)定，對(duì)該項(xiàng)房地產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。 ）。 7. A公司2010年度歸屬于普通股股的凈利潤(rùn)為為3600萬(wàn)元（不包括子公司B公司利潤(rùn)或B公司支付的股利），發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為3000萬(wàn)股，持有子公司B公司80%的普通股股權(quán)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）題至第（2）題。根據(jù)協(xié)議約定，給予甲公司補(bǔ)償款4200萬(wàn)元，具體補(bǔ)償項(xiàng)目如下：新廠房建設(shè)、新生產(chǎn)線建設(shè)2500萬(wàn)元停工損失1000萬(wàn)元其他費(fèi)用項(xiàng)目支出700萬(wàn)元甲公司必須于2010年12月31前搬遷完畢。 ）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）題至第（2）題。（2）下列有關(guān)現(xiàn)金流量表的填列，正確的有（（2）乙公司2010年7月1日經(jīng)批準(zhǔn)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)按面值公開發(fā)行500萬(wàn)元人民幣融資債券5萬(wàn)份，期限為1年，票面利率為8%，每張面值為100元，到期一次還本付息。（3）丙公司于2010年9月1日向A公司以5萬(wàn)元的價(jià)格發(fā)行了以自身普通股為標(biāo)的看漲期權(quán)，根據(jù)該期權(quán)合同，行權(quán)日A公司有權(quán)以每股102元的價(jià)格從丙公司購(gòu)入普通股1萬(wàn)股。可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行價(jià)格總額為1000萬(wàn)元，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為2年，自2010年1月1日起至2011年12月31日止；可轉(zhuǎn)換公司債券的票面年利率為第一年1%，第二年2%，次年1月1日支付上一年利息?？紤]發(fā)行費(fèi)用后的，丁公司確認(rèn)該可轉(zhuǎn)換公司債券的實(shí)際利率為5%。 ）。——股本溢價(jià)12000萬(wàn)元（3）下列關(guān)于丁公司于2010年1月1日的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（2010年1月1日起因固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式發(fā)生重大改變，甲公司將該項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法，將該項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限由10年改為8年。（3）甲公司2010年5月發(fā)現(xiàn)2008年6月完工并投入使用的某工程項(xiàng)目未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，該工程應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的價(jià)值80萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用８年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（5）甲公司在2010年5月20日發(fā)現(xiàn)2010年5月1日發(fā)生一筆行政管理人員差旅費(fèi)1萬(wàn)元計(jì)入到銷售費(fèi)用。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，（含增值稅），實(shí)際發(fā)生的銷售退回由甲公司承擔(dān)。（3）2010年5月1日，甲公司將某項(xiàng)賬面余額為1000萬(wàn)元的應(yīng)收賬款（已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬(wàn)元）轉(zhuǎn)讓給丁投資銀行，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為當(dāng)日的公允價(jià)值750萬(wàn)元；同時(shí)與丁投資銀行簽訂了應(yīng)收賬款的回購(gòu)協(xié)議，根據(jù)回購(gòu)日的市場(chǎng)價(jià)格再將該金融資產(chǎn)回購(gòu)。同時(shí)，甲公司與N公司簽訂協(xié)議，約定2010年12月31日按2524萬(wàn)元的價(jià)格回購(gòu)該債券。 ）。 B公司2010年、2011年兩個(gè)會(huì)計(jì)年度平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率達(dá)到15%，2011年度B公司管理人員有5人離職；B公司的管理
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