20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全真模擬試卷會(huì)計(jì)doc(存儲(chǔ)版)
【正文】 貸方余額為10萬元，具體構(gòu)成項(xiàng)目如下：?jiǎn)挝唬喝f元項(xiàng)目可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債應(yīng)收賬款6015可稅前抵扣的2009年虧損420105根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得稅的金額。⑦投資國(guó)債獲得利息收入100萬元。（3）甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異；假定不考慮其他因素。南方公司為境內(nèi)上市公司，委托XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)南方公司2010年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。2010年12月31日該設(shè)備完工，實(shí)際發(fā)生生產(chǎn)成本900萬元，南方公司于當(dāng)日開具發(fā)貨通知單及發(fā)票，并將該設(shè)備運(yùn)抵A公司，但安裝調(diào)試工作尚未開始。南方公司轉(zhuǎn)讓設(shè)備系2009年10月取得，原價(jià)為4000萬元，已計(jì)提折舊200萬元，公允價(jià)值為3850萬元（不含稅）。南方公司經(jīng)向有關(guān)方面咨詢，認(rèn)為其行為可能構(gòu)成侵權(quán)，遂于2010年12月16日停止該專利技術(shù)產(chǎn)品，并與D公司協(xié)商，雙方同意通過法院調(diào)節(jié)其他事宜。甲公司擁有A公司20%有表決權(quán)股份，長(zhǎng)江集團(tuán)擁有A公司10%的有表決權(quán)股份。B公司發(fā)行的股份不存在活躍的市場(chǎng)報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量。⑤E上市公司。 ②2010年9月30日，甲公司支付銀行存款4950萬元向丙公司收購(gòu)其全資子公司G公司的全部股權(quán)，另支付審計(jì)、法律服務(wù)、咨詢等費(fèi)用共計(jì)200萬元。在此期間，D公司除所實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)外， 無其他所有者權(quán)益他變動(dòng)。增發(fā)股份后，甲公司對(duì)D公司仍具有重大影響。2010年1月1日至2010年8月31日，A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬元，未發(fā)生其他計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)。2009年1月1日，甲公司以銀行存款2200萬現(xiàn)金取得D公司股份400萬股，占D公司總股份的25%，并對(duì)D公司形成重大影響。甲公司擁有B公司8%的有表決權(quán)股份，A公司擁有B公司25%的有表決權(quán)股份。（答案中的金額單位用萬元表示）3. 甲公司是長(zhǎng)期由長(zhǎng)江集團(tuán)控股的一家上市公司。原因是南方公司侵犯了D公司的專利技術(shù)。南方公司就上述事項(xiàng)在2010年將重組債務(wù)的賬面余額與所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額340萬元確認(rèn)為資本公積。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，該類設(shè)備安裝后未經(jīng)調(diào)試時(shí)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的比率為80%，南方公司在完成合同時(shí)方可確認(rèn)該設(shè)備的銷售收入及相關(guān)成本。（4）根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司2010年所得稅費(fèi)用的金額。⑩本期發(fā)生行政性罰款40萬元。⑥本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，公允價(jià)值變動(dòng)收益不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。預(yù)計(jì)負(fù)債（產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用）8020（2）根據(jù)該股份激勵(lì)計(jì)劃，下列針對(duì)A公司、B公司在2010年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的影響額計(jì)算正確的有（ ?。?。 ）。同時(shí)，甲公司與N公司簽訂協(xié)議，約定2010年12月31日按2524萬元的價(jià)格回購(gòu)該債券。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，（含增值稅），實(shí)際發(fā)生的銷售退回由甲公司承擔(dān)。（3）甲公司2010年5月發(fā)現(xiàn)2008年6月完工并投入使用的某工程項(xiàng)目未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，該工程應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的價(jià)值80萬元，預(yù)計(jì)使用８年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0?！杀疽鐑r(jià)12000萬元（3）下列關(guān)于丁公司于2010年1月1日的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（考慮發(fā)行費(fèi)用后的，丁公司確認(rèn)該可轉(zhuǎn)換公司債券的實(shí)際利率為5%。（3）丙公司于2010年9月1日向A公司以5萬元的價(jià)格發(fā)行了以自身普通股為標(biāo)的看漲期權(quán)，根據(jù)該期權(quán)合同，行權(quán)日A公司有權(quán)以每股102元的價(jià)格從丙公司購(gòu)入普通股1萬股。（2）下列有關(guān)現(xiàn)金流量表的填列，正確的有（ ）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）題至第（2）題。稅法規(guī)定，對(duì)該項(xiàng)房地產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。 （2）甲公司于2011年1月1日購(gòu)入10套商品房，每套商品房的購(gòu)入價(jià)為200萬元，并以低于購(gòu)入價(jià)20％的價(jià)格出售給10名高級(jí)管理人員，出售住房的合同中規(guī)定這部分管理人員自取得商品房至少為公司服務(wù)10年。 （2）2010年度一般借款應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為（要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）題至第（2）題。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）題至第（2）題。（2）乙公司因該項(xiàng)債務(wù)重組對(duì)利潤(rùn)總額的影響金額為（ 2. 甲公司應(yīng)收乙公司賬款1400萬元已經(jīng)逾期，甲公司已計(jì)提了80萬元壞賬準(zhǔn)備。要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素的影響，回答下列第（1）題至第（2）題。2011年1月1日甲公司以無形資產(chǎn)作為對(duì)價(jià)支付給乙公司的原股東，取得其手中乙公司40%股權(quán)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并。 （2）在甲公司2011年1月1日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益的金額為（ 乙公司該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面原值為600萬元，已累計(jì)攤銷200萬元，債務(wù)重組日公允價(jià)值為500萬元，該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為700萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元，債務(wù)重組日公允價(jià)值為560萬元。 ）。有關(guān)資料如下：（1）2010年1月1日，甲公司向中國(guó)銀行專門借款1000萬元，期限為3年，年利率為8%，每年1月1日付息。 ）。 （2）甲公司因上述業(yè)務(wù)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（ （2）假定甲公司對(duì)本公司的投資性房地產(chǎn)按照公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，則2010年12月31日
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