20xx年注冊會計師考試全真模擬試卷會計doc(存儲版)
【正文】 貸方余額為10萬元，具體構成項目如下：單位：萬元項目可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產應納稅暫時性差異遞延所得稅負債應收賬款6015可稅前抵扣的2009年虧損420105根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產公允價值變動金額不計入當期應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得稅的金額。⑦投資國債獲得利息收入100萬元。（3）甲公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，假定未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異；假定不考慮其他因素。南方公司為境內上市公司，委托XYZ會計師事務所對南方公司2010年度的財務會計報告進行審計。2010年12月31日該設備完工，實際發(fā)生生產成本900萬元，南方公司于當日開具發(fā)貨通知單及發(fā)票，并將該設備運抵A公司，但安裝調試工作尚未開始。南方公司轉讓設備系2009年10月取得，原價為4000萬元，已計提折舊200萬元，公允價值為3850萬元（不含稅）。南方公司經(jīng)向有關方面咨詢，認為其行為可能構成侵權，遂于2010年12月16日停止該專利技術產品，并與D公司協(xié)商，雙方同意通過法院調節(jié)其他事宜。甲公司擁有A公司20%有表決權股份，長江集團擁有A公司10%的有表決權股份。B公司發(fā)行的股份不存在活躍的市場報價、公允價值不能可靠計量。⑤E上市公司。 ②2010年9月30日，甲公司支付銀行存款4950萬元向丙公司收購其全資子公司G公司的全部股權，另支付審計、法律服務、咨詢等費用共計200萬元。在此期間，D公司除所實現(xiàn)利潤外， 無其他所有者權益他變動。增發(fā)股份后，甲公司對D公司仍具有重大影響。2010年1月1日至2010年8月31日，A公司實現(xiàn)凈利潤900萬元，未發(fā)生其他計入所有者權益的交易或事項。2009年1月1日，甲公司以銀行存款2200萬現(xiàn)金取得D公司股份400萬股，占D公司總股份的25%，并對D公司形成重大影響。甲公司擁有B公司8%的有表決權股份，A公司擁有B公司25%的有表決權股份。（答案中的金額單位用萬元表示）3. 甲公司是長期由長江集團控股的一家上市公司。原因是南方公司侵犯了D公司的專利技術。南方公司就上述事項在2010年將重組債務的賬面余額與所轉讓資產賬面價值之間的差額340萬元確認為資本公積。根據(jù)以往經(jīng)驗，該類設備安裝后未經(jīng)調試時達到預定可使用狀態(tài)的比率為80%，南方公司在完成合同時方可確認該設備的銷售收入及相關成本。（4）根據(jù)上述資料，計算甲公司2010年所得稅費用的金額。⑩本期發(fā)生行政性罰款40萬元。⑥本期計提存貨跌價準備50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，公允價值變動收益不計入當期應納稅所得額。預計負債（產品質量保修費用）8020（2）根據(jù)該股份激勵計劃，下列針對A公司、B公司在2010年個別財務報表項目的影響額計算正確的有（ ?。?。 ）。同時，甲公司與N公司簽訂協(xié)議，約定2010年12月31日按2524萬元的價格回購該債券。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗，（含增值稅），實際發(fā)生的銷售退回由甲公司承擔。（3）甲公司2010年5月發(fā)現(xiàn)2008年6月完工并投入使用的某工程項目未轉入固定資產，該工程應轉入固定資產的價值80萬元，預計使用８年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。——股本溢價12000萬元（3）下列關于丁公司于2010年1月1日的會計處理中，正確的有（考慮發(fā)行費用后的，丁公司確認該可轉換公司債券的實際利率為5%。（3）丙公司于2010年9月1日向A公司以5萬元的價格發(fā)行了以自身普通股為標的看漲期權，根據(jù)該期權合同，行權日A公司有權以每股102元的價格從丙公司購入普通股1萬股。（2）下列有關現(xiàn)金流量表的填列，正確的有（ ）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）題至第（2）題。稅法規(guī)定，對該項房地產采用年限平均法計提折舊，預計尚可使用年限為50年，預計凈殘值為0。 （2）甲公司于2011年1月1日購入10套商品房，每套商品房的購入價為200萬元，并以低于購入價20％的價格出售給10名高級管理人員，出售住房的合同中規(guī)定這部分管理人員自取得商品房至少為公司服務10年。 （2）2010年度一般借款應予資本化的利息費用為（要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）題至第（2）題。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）題至第（2）題。（2）乙公司因該項債務重組對利潤總額的影響金額為（ 2. 甲公司應收乙公司賬款1400萬元已經(jīng)逾期，甲公司已計提了80萬元壞賬準備。要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關稅費等其他因素的影響，回答下列第（1）題至第（2）題。2011年1月1日甲公司以無形資產作為對價支付給乙公司的原股東，取得其手中乙公司40%股權，實現(xiàn)企業(yè)合并。 （2）在甲公司2011年1月1日合并財務報表中應確認的投資收益的金額為（ 乙公司該項無形資產的賬面原值為600萬元，已累計攤銷200萬元，債務重組日公允價值為500萬元，該項長期股權投資的賬面余額為700萬元，已計提減值準備100萬元，債務重組日公允價值為560萬元。 ）。有關資料如下：（1）2010年1月1日，甲公司向中國銀行專門借款1000萬元，期限為3年，年利率為8%，每年1月1日付息。 ）。 （2）甲公司因上述業(yè)務計入管理費用的金額為（ （2）假定甲公司對本公司的投資性房地產按照公允價值模式進行后續(xù)計量，則2010年12月31日
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