上海財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院--企業(yè)預(yù)算控制系統(tǒng)-wenkub
2023-05-30 12:28:47 本頁面
【正文】 C） 降低廢品率 D） B產(chǎn)品銷售 1億 ,增加利潤 960萬元 E） 關(guān)稅豁免及 VAT退還 20xx萬元 F） 短期投資 2461萬元 方案匯總 缺口 14000 – 5838 = 8162 成本降低 2297 費(fèi)用削減 444 B產(chǎn)品 960 8162 稅務(wù)政策 20xx 短期投資 2461 4) 預(yù)算損益表 (部門預(yù)算編制的約束邊界 預(yù)算損益表 1999年度 主營業(yè)務(wù)收入 36340 其中 : A產(chǎn)品 24990 B產(chǎn)品 10000 OEM 750 代加工 600 主營業(yè)務(wù)成本 (降低 10%) 22712 其中 : FZ 1518 HJ 2656 FZ 4445 直接人工 760 制造費(fèi)用 11256 B品成本（增） 2077 主營業(yè)務(wù)利潤 13628 (續(xù) ) 銷售費(fèi)用 350 管理費(fèi)用 5266 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 營業(yè)利潤 8612 補(bǔ)貼收入 20xx 營業(yè)外收入 458 投資收益 (NTD) 550 投資收益 (短期 ) 2467 稅前利潤 14087 所得稅 1409 凈利潤 12678 5) 預(yù)算編制說明 公司部門預(yù)算開始編制的規(guī)范文件 案例 XXX公司 關(guān)于 XX年度預(yù)算編制原則的說明（要點(diǎn)） ?預(yù)算編制基礎(chǔ)（ 1） ?生產(chǎn)領(lǐng)用計(jì)算基礎(chǔ)（ 26） ?經(jīng)營目標(biāo)（ 2） ?辦公文具預(yù)算原則（ 29） ?分類編制（ 5） ?部門預(yù)算文本形式（ 30） ?基本預(yù)算單位（ 6） ?附件： ?分散 /統(tǒng)一原則（ 79） 預(yù)算樣樣表 ?集中編制項(xiàng)目（ 1213） 預(yù)算項(xiàng)目明細(xì) ?公司曾領(lǐng)導(dǎo)支出歸屬（ 16） 銷售收入預(yù)測 ?預(yù)算項(xiàng)目及口徑（ 17） 產(chǎn)品別銷售分解計(jì)劃 ?預(yù)算理由及計(jì)算依據(jù)（ 21） 產(chǎn)品別生產(chǎn)分解計(jì)劃 ?采購預(yù)算的計(jì)算基礎(chǔ)（ 25） 453 預(yù)算編制流程 46 預(yù)算編制文本結(jié)果 461預(yù)算損益表 (例 ) 預(yù)算損益表 1999年度（批準(zhǔn)稿） 主營業(yè)務(wù)收入 36340 其中 : A產(chǎn)品 24990 B產(chǎn)品 10000 OEM 750 代加工 600 主營業(yè)務(wù)成本 (降低 10%) 22712 其中 : GP 1518 HJ 2656 FZ 4445 直接人工 760 制造費(fèi)用 11256 B品成本 （增） 2077 主營業(yè)務(wù)利潤 13628 (續(xù) ) 銷售費(fèi)用 350 管理費(fèi)用 5266 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 營業(yè)利潤 8612 補(bǔ)貼收入 20xx 營業(yè)外收入 458 投資收益 (NTD) 550 投資收益 (短期 ) 2467 稅前利潤 14087 所得稅 1409 凈利潤 12678 462 對(duì)董事會(huì)的損益說明 案例： ? 市場不確定性 ? 基本前提 ? 困難 ? 對(duì)策及措施 ? 對(duì)損益的具體說明 463 現(xiàn)金流預(yù)算（略） 464 資本預(yù)算 案例 BF公司 20xx年固定資產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)算 預(yù)算項(xiàng)目 預(yù)算金額 需求部門 預(yù)算編碼 空調(diào) 6000 生產(chǎn)部 工具車 50000 生產(chǎn)部 手機(jī) 20xx0 總務(wù)科 奔馳 S600 2300000 行政部 豐田面包車 900000 行政部 計(jì)算機(jī)及外設(shè) 1000000 IT ERP服務(wù)器 140000 IT ERP軟件及實(shí)施 400000 IT 減壓儀 30000 質(zhì)量部 打包機(jī)等 40000 精品車間 網(wǎng)絡(luò)及軟件 5000 精品車間 直液筆手工裝配設(shè)備 100000 三分廠 壓力容器等（見附件） 1161700 機(jī)械化分廠 TOTAL 6152700 45 部門預(yù)算 ? 費(fèi)用預(yù)算（例） ? 成本預(yù)算 ? 采購預(yù)算 案例 20xx年測試部預(yù)算控制匯總表（ 1） 預(yù)算項(xiàng)目 明細(xì)預(yù)算項(xiàng)目 幣種 預(yù)算金額 預(yù)算編碼 物料消耗 Tape on Reel包裝 USD 98000 111900171 Tray
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