【正文】 ?適用條件 412 利潤目標(biāo)起點的預(yù)算 ? 目標(biāo)體系（損益表體裁） 主營業(yè)務(wù)收入 經(jīng)營目標(biāo) 主營業(yè)務(wù)成本 約束邊界 期間費用及支出 約束邊界 其它業(yè)務(wù)利潤 經(jīng)營目標(biāo) 投資收益 經(jīng)營目標(biāo) 稅前利潤 經(jīng)營目標(biāo) ? 目標(biāo)間關(guān)系 ?資源投入約束原則 ?目標(biāo)公式 收入 – 目標(biāo)利潤 = 成本費用 ?目標(biāo)集關(guān)系式 成本率 /費用率比較平衡 = 經(jīng)營分目標(biāo) 經(jīng)營主目標(biāo) 邊界約束 ? 預(yù)算目標(biāo)分解（項目 ） 目標(biāo) 目標(biāo)性質(zhì) 責(zé)任（預(yù)算）部門 主營業(yè)務(wù)收入 經(jīng)營目標(biāo) 銷售部門 主營業(yè)務(wù)成本 約束邊界 原材料投入 制造部門 物料采購價格 采購部門 人工工資 人事部門 制造費用 制造部門 折舊與攤銷 財務(wù)部門 期間費用及支出 約束邊界 銷售費用 銷售部門 工資 人事部門 財務(wù)費用 財務(wù)部門 管理費用 研究開發(fā)費用 研究開發(fā)部門 工資 人事部門 折舊，攤銷，各類準(zhǔn)備 財務(wù)部門 其他費用 相關(guān) 部門 投資收益及其它收入 相關(guān)部門 利潤 42 預(yù)算系統(tǒng)的組織 421 預(yù)算實施的組織結(jié)構(gòu) 預(yù)算編制及批準(zhǔn) 預(yù)算執(zhí)行控制 422 總預(yù)算的組織定位 ? 確定預(yù)算組織空間的原則 ?可控制，可操作 ? THE VEIL OF INCORPORATION 423 預(yù)算的組織要素 ? 職能部門 ? 特殊項目 43 預(yù)算系統(tǒng)的原則 431 經(jīng)營目標(biāo)原則 432 零基預(yù)算原則 433 投入產(chǎn)出配比原則 434 剛?cè)嵯酀瓌t 435 民主集中原則 436 集中分散原則 44 預(yù)算系統(tǒng)的技術(shù)結(jié)構(gòu) 441預(yù)算體系的項目結(jié)構(gòu) 442 預(yù)算編碼系統(tǒng) ? 編碼規(guī)則 ? 運行模式 ?預(yù)算為成本費用支出之唯一通路 ?預(yù)算唯一對應(yīng)編碼 ?以編碼為表示控制業(yè)務(wù)內(nèi)容 ?預(yù)算及編碼的剛性 ?預(yù)算及編碼的柔性 443 預(yù)算的計算機輔助系統(tǒng) ? 概念明確，分類控制 ? 實時控制，動態(tài)反映 ? 信息公開，謀劃在先 444 預(yù)算類別 ?預(yù)算損益表 預(yù)算損益表 主應(yīng)業(yè)務(wù)收入 XXX（ 目標(biāo)） A產(chǎn)品 XX B產(chǎn)品 XX 主營業(yè)務(wù)成本 XXX（ 約束） 原材料 XX 輔料 XX 人工 XX 制造費用 XX 折舊 備件 關(guān)稅 毛利 XXX （續(xù)） 期間費用及支出 XXX（ 約束） 銷售費用 XX 財務(wù)費用 XX 管理費用 XXX 其中： 研究開發(fā)費 XX 折舊與攤銷 XX 各類準(zhǔn)備 XX 營業(yè)利潤 XXX 其它業(yè)務(wù)收入 XXX（ 目標(biāo)） 投資收益 XXX（ 目標(biāo)） 稅前利潤 XXX 所得稅 XX 稅后利潤 XXX（ 目標(biāo)） ? 分類總預(yù)算（局部） 預(yù)算類別 金額 預(yù)算性質(zhì) 編制方法及編制部門 利潤預(yù)算 產(chǎn)出指標(biāo) CEO/公司預(yù)算會議 主營業(yè)務(wù)收入 產(chǎn)出指標(biāo) 品種 /服務(wù)別 銷售部門 其它收入及收益 產(chǎn)出指標(biāo) 相關(guān)部門 主營業(yè)務(wù)成本 成本 材料消耗 產(chǎn)品別 /材料別 制造部門 制造費用 車間管理類 制造部門 期間費用 費用 相關(guān)部門 材料 采購 資產(chǎn) /負債 分類別 采購部門 委外加工 資產(chǎn) /負債 分類別 責(zé)任部門 工資預(yù)算 成本 /費用 分部門 /性質(zhì) 人事部門 固定資產(chǎn)預(yù)算 資產(chǎn) /成本 /費用 類別 /部門 公司 折舊剃銷準(zhǔn)備 成本 /費用 分類估計 財務(wù)部門 所得稅 費用 估計 財務(wù)部門 現(xiàn)金流預(yù)算 ? 部門預(yù)算（例） 信息管理中心費用預(yù)算 BF公司 20xx年 預(yù)算項目 項目明細 預(yù)算金額 預(yù)算編碼 計算依據(jù)及說明 差旅費 20xx0 項目考察培訓(xùn)等 交際應(yīng)酬費 3000 20xx基礎(chǔ) 低值易耗品 見附件