企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)班專題講座企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)-wenkub
2023-01-26 13:31:47 本頁面
【正文】 投資收益分析 項(xiàng)目投資收益分析 現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預(yù)算比較 0109 202207130947 30 四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo) ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法 0109 202207130947 31 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。 0109 202207130947 27 3. 6 生產(chǎn)成本核算制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時(shí)性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供切實(shí)有效的信息支持。 0109 202207130947 24 全面預(yù)算流程 經(jīng)營目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算草案 生產(chǎn)預(yù)算草案 銷售費(fèi)用預(yù)算草案 其他職能單位 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部門 銷售部門 預(yù)算委員會(huì) 匯總 /初審 管理費(fèi)用預(yù)算草案 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案 生產(chǎn)成本預(yù)算草案 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算報(bào)表 審查 、 協(xié)調(diào) 預(yù)算草案修改 審批 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 預(yù)算修訂 糾正措施 籌劃 /推動(dòng) 0109 202207130947 25 3. 4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 ? 制度目的 ? 明確公司財(cái)務(wù)部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制職能，界定財(cái)務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理。 0109 202207130947 21 3. 2 財(cái)務(wù)組織制度 ? 制度目的 ? 明確公司財(cái)務(wù)部的職能和職權(quán)，并為財(cái)務(wù)部的有效運(yùn)行及達(dá)成其職能目標(biāo)設(shè)立合適的組織和人員配置。 ? 有 “ 法 ” 必依、執(zhí) “ 法 ” 必嚴(yán) ? 明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。 ? “ 管理手段 ” ；程序；關(guān)鍵點(diǎn)。 ? 機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會(huì)人員的配備、職責(zé)分工。 價(jià)格庫存 成本費(fèi)用 費(fèi)用庫存 費(fèi)用信用 信譽(yù)費(fèi)用 企業(yè)價(jià)值鏈中的主體活動(dòng) 財(cái) 務(wù) 管 理 原料供應(yīng) 生產(chǎn)加工 成品儲(chǔ)運(yùn) 市場營銷 售后服務(wù) 0109 202207130947 14 財(cái)務(wù)管理制度 ? 財(cái)務(wù)管理制度 是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重要組成部分。 ? 財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策。 ? 制度化管理的特點(diǎn) ? 規(guī)范各崗位的職責(zé)與權(quán)力并文件化。 ? 每個(gè)工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。 ? 財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。 ? 財(cái)務(wù)管理制度 是針對開展財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。 ? 為財(cái)務(wù)管理工作提供體系保證。 ? 為財(cái)務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證。 ? 違 “ 法 ” 必究 ? 對違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。 ?財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架 財(cái)務(wù)部職能 財(cái)務(wù)部職權(quán) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)和流程 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格 財(cái)會(huì)人員工作交接規(guī)定 0109 202207130947 22 3. 2 財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程 總賬會(huì)計(jì) 成本會(huì)計(jì) 應(yīng)收會(huì)計(jì) 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)申請 檢查 審核 審批 收付 Y Y Y N N N 記賬 原始憑證 檢查 檢查 報(bào)表分析 審核 審批 業(yè)務(wù)單位 核算 0109 202207130947 23 3. 3 全面預(yù)算管理制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系，明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工。 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的總體任務(wù) ? 通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中建立有效的財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)性管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)督職能作用。 ? 生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù) ? 健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)、歸集、分配和計(jì)算，從而計(jì)算出公司實(shí)際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和管理。 意識(shí)培養(yǎng) 價(jià)值樹立 政策規(guī)范 制度建設(shè) 紀(jì)律約束 監(jiān) 督 檢 查 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架 0109 202207130947 32 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo) ? 形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 0109 202207130947 33 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容 ? 以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對象 ，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人 ? 業(yè)務(wù)記錄控制 ? 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會(huì)計(jì)核算 ?記錄核對 ? 人員素質(zhì)控制 ? 職責(zé) ?培訓(xùn) ?考核 ?獎(jiǎng)懲 ?職務(wù)輪換 0109 202207130947 35 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二） ? 全面預(yù)算控制 ? 計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度 ? 財(cái)產(chǎn)保全控制 ? 未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤點(diǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 內(nèi)部報(bào)告控制 ? 內(nèi)部審計(jì)控制 0109 202207130947 36 五、企
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