【正文】 網(wǎng)址： 目標 Objective ： ? 了解企業(yè)財務本質及財務管理原理 Understand enterprises financial essence and financial management principles ? 財務信息系統(tǒng)的基本構架 Financial information systems framework ? 財務報表分析基本方法 Financial reports analysis ?日常經(jīng)營活動中常見財務機會和陷阱及其處理方法 Financial management optimization 方法 Method： 課程概要 COURSE SUMMARY 一、企業(yè)財務管理概覽 Financial Management Framework 1 企業(yè)財務本質 Enterprises Financial Essence 2 企業(yè)基本目標 Corporate Objectives 3 管理人員財務職能 Manager’s Financial Responsibility 二、現(xiàn)代財務信息系統(tǒng) Modern Financial Information Systems 1 基本概念 Basic Concept 2 演化過程 Evolution Process 3 會計方程 Accounting Equation 4 三大財務報表 Three Major Financial Statements 5 財務報表分析 Financial Statements Analysis A. 盈利能力分析 Profitability Analysis ?資產(chǎn)回報率 ROA, 股東權益回報率 ROE, 資產(chǎn)流動速率 Assets Turn Over Ratio B. 風險指數(shù)分析 Risk Analysis ?流動比率 Current Ratio, 負債 /權益比率 Debt / Equity Ratio, 營運償債能力Operating Liquidity 課程概要 COURSE SUMMARY 三、 企業(yè)經(jīng)營活動中常見財務機會和陷阱 Financial Management Optimization 1 投資 決策 Investment Decisions 2 預算管理 Budget Management 3 生產(chǎn)管理 Production Management 4 存貨管理 Inventory Management 5 應收帳款管理 Accounts Receivable Management 6 現(xiàn)金管理 Cash Management 7 稅務計劃 Tax Planning 8 內部 控制 Internal Control 9 運用財務部資源 Utilization of Internal Financial Expertise 四 、小結 Summary 第一部分 Chapter One 企業(yè)財務管理概覽 Financial Management Framework 企業(yè)的財務本質 原 材 料 存貨 成 品 存貨 在 產(chǎn) 品 存貨 供 應 商 工 廠 / 辦 公 室 — 固 定 資 產(chǎn) 現(xiàn) 金 債 權 人 股 東 投 資 分紅 /回購 貸 款 還款 /利息 應付 人 工 及 服 務 固定資產(chǎn) 材料 市場 /客戶 應收 現(xiàn)金銷售 賒銷 市 場 銷 售 費 用 折舊 ? 資金流轉和增值過程 Capital rotation amp。 “流程卓越”需要優(yōu)化企業(yè)從采購到分銷整個增值鏈中的每一 環(huán)節(jié)，并瞄準廣闊的市場。 3） 計劃制訂者 各事業(yè)部總經(jīng)理，分公司總經(jīng)理及各主要職能部門負責人 根據(jù)統(tǒng)一的計劃流程及指南，使用統(tǒng)一的計劃工具制訂本部門計劃 作計劃的關鍵步驟（ 2） 分析用戶的需求及競爭環(huán)境： 報告者： 市場部負責人 聽眾： 參與計劃制定的全體成員 報告要回答的問題： ? 目標客戶群體 ? 客戶的需求及其增長預測 ． 客戶明確提出來，也是企業(yè)可以滿足的需求 ．客戶提不出來，但相信是企業(yè)能夠滿足的需求 ．客戶沒有想到，滿足于意外的驚喜需求 ? 哪些需求可以通過分銷渠道滿足，哪些必須靠直銷 ? 競爭者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢劣勢 ? 我們現(xiàn)有的優(yōu)勢及劣勢 作計劃的關鍵步驟 (3) 企業(yè)宗旨 ： 責任人：總裁 根據(jù)對用戶需求及競爭環(huán)境的分析，簡單明了地告訴股東、用戶、員工及其他所有利益相關者： ? 我們的用戶是誰？ ? 我們能為用戶提供哪些產(chǎn)品及服務？ ? 用戶由于我們的存在而得到什么 ？ 作計劃的關鍵步驟 (4) 未來 3~5年的目標及其關鍵成功因素 根據(jù)用戶需求增長分析預測企業(yè)未來 3~5年的增長速度 責任人：市場部負責人 為未來 3~5年的規(guī)劃找出關鍵成功因素，并集中有限的資源對其投資 責任人：總裁帶領計劃制定人員 共同討論并達成共識 作計劃的關鍵步驟 (5) 我們的產(chǎn)品：服務以及所需要的研發(fā)及實施計劃 報告人：各事業(yè)部負責人 聽眾： 計劃制訂人員 要回答的問題： ． 我們的用戶想得到什么？ ．能夠服務于客戶未來成功的理想解決方案是什么？ ．向用戶提供理想解決方案的具體實施計劃是什么？ ．目前哪些主要發(fā)展障礙影響我們的實施計劃？如何解決這些問題？ ．具體實施計劃需要多少資源？（員工人數(shù)、人員分工、設備投資、 費用支出） ．具體實施計劃需要誰的幫助？（合作伙伴，兼并收購） 作計劃的關鍵步驟 (6) 財務分析及資本投資計劃 報告人： CFO(首席財政官） 聽眾： 計劃制定人員 要回答的問題： ．匯總的計劃給公司帶來的結果及對股東價值的影響是什么？ ．各事業(yè)部對此影響的貢獻是什么？戰(zhàn)略方向及價值取向是否需 要調整？ ．如果企業(yè)內部的增長不能滿足股東的期望值，是否應該通過收 購或兼并獲得外部的增長？ ．哪些外部問題會阻礙我們發(fā)展以及應急計劃？（融資能力，信 貸環(huán)境，政策法規(guī) ……) 作計劃的關鍵步驟 (7) 第一年的計劃： 報告人：各事業(yè)部及各職能部門負責人 聽眾： 計劃制定人員 要回答的問題： ． 為了達到長期目標，我們今年的工作重點是什么？ ．今年的主要經(jīng)營業(yè)績指標 ．是否己將事業(yè)部業(yè)績指標分配到各基層管理人員及 關鍵員工？他們對此目標的達到有信心嗎？ ．是否己將員工的激勵計劃傳達到每個員工？員工的 反饋是什么？ 第一年計劃的制定及預算程序 ? 用戶定單預測 ? 銷售收入增長率 ? 毛利率 ? 各項營業(yè)費用增長率（員工增長率） ? 固定資產(chǎn)投資計劃 ? 凈利率 ? 凈現(xiàn)金流 ? Target Feedback 進展反饋 ? Target Leading Control 進展控制調整 ? Resources Control 費用控制 ? Capital Expenditure 資本性支出 預算管理 Budget Management 內部管理層決策用報告系統(tǒng)舉例 根據(jù)企業(yè)實現(xiàn)目標需要所制定的一系列用于計劃、分析及決策 調整 的管理業(yè)績衡量標準。 External Adjustment 4. 收帳期及壞帳 Collection Period amp。 ? Capacity: 企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財政狀況及經(jīng)營情況決定了公司的償付能力。 Use Statement 資金來源和使用表 來源 使用 經(jīng)營活動所獲得資金 凈利潤 201,242 折舊 111,509 應收帳款 , 減少 62,426 其它資產(chǎn) , 減少 467 銀行貸款 , 增加 91,997 應付帳款 , 增加 11,634 其它預提費用 , 增加 26,653 長期負債 , 增加 4,323 普通股和實收資本 , 增加 103 510,354 紅利 142,968 固定資產(chǎn)增加 104,276 存貨 ,增加 94,238 預付帳款 , 增加 3,559 預付稅金 , 增加 6,038 投資 , 增加 65,376 預提稅金 , 減少 91,252 現(xiàn)金余額 , 增加 2,647 510,354 1. 公司償付能力 2. 融資手段 3. 帳期融資計劃 Cash Flow Forecast 現(xiàn)金流量表 N ov . D e c . Jan . F e b. M ar . A pr . M ay Ju n e總銷售額 賒銷 應收期， 1 個月 應收期， 2 個月 總應收回款 現(xiàn)金銷售 固定資產(chǎn)變賣 總現(xiàn)金收入 采購 現(xiàn)金采購 工資支付 其它費用 總現(xiàn)金費用 資本性支出 償還貸款 支付所得稅 總現(xiàn)金支出 凈現(xiàn)金變化 （總現(xiàn)金收入 總現(xiàn)金支出） () () () 融資前現(xiàn)金期初余額 () ()融資前現(xiàn)金期末余額 () () 資金需求1. 時間 2. 金額 Disbursement Forecast 支出預測 1. 營運支出 Operation Expenses a. 原料 b. 工資 c. 營運費用 (水電租金等 ) 2. 固定資產(chǎn) Fixed Assets 3. 分紅 Dividend 4. 稅款 Taxation Account Type 帳戶類型 1. 活期帳戶 a. 基本戶 b. 一般戶 2. 定期存款 多少帳戶為宜？在不影響營運的情況下，越少越好。 ( b) 訂單的內容有誤。 (a)信用部門對所有新客戶作信用調查。 (b)所提貨品之品名、數(shù)量及規(guī)格與銷貨單不符。 (c)發(fā)票的金額計算錯誤。 記 帳 (a)已開立發(fā)票未入帳或未登入應收帳款明細帳。 銷售交易之內部控制問卷范題 收款交易之內部控制問卷范