度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試稅法試題及答案-wenkub
2023-01-26 04:04:04 本頁(yè)面
【正文】 （ 2）月初將上月購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存材料價(jià)款 40 萬(wàn)元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物，月末該批加工貨物的海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境供銷售，支付給境外公司的加工費(fèi) 20 萬(wàn)元、進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共 3 萬(wàn)元。） ， 2022 年 10 月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： （ 1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口新轎車 30 輛，每輛小轎車貨價(jià) 15 萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú) 法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為 2％。 五、綜合題 （本題型共 4 題，其中第 1 題 7 分，第 2 題 10 分，第 3 題 8 分，第 4 題 8 分。 （ 2）受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入 15000 元。該貸款至 2022 年 6 月 30 日仍未收回，商場(chǎng) 也未向銀行支付利息。 （ 2）為電信部門代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收到 14 萬(wàn)元。 （提示：煙煤絲消費(fèi)稅稅率為 30％；卷煙消費(fèi)稅稅率 2022 年 1~5 月為 50％，從 2022年 6 月 1 日起卷煙由比例稅率調(diào)整為從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱 150 元，比例稅率為 45％。 （ 3） 6~12 月領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲 850 萬(wàn)元，生產(chǎn)卷煙 3500 箱，銷售 3000 箱給某煙草批發(fā)公司，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額 7500 萬(wàn)元。 要求： 計(jì)算該商場(chǎng) 2022 年 8 月應(yīng)繳的增值稅。另外，無(wú)后購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi) 萬(wàn)元和 4 萬(wàn)元，并取得承運(yùn)單位開具的普通發(fā)票。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。（ ） ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。甲公司應(yīng)納印花稅 275 元。（ ） ，對(duì)進(jìn)口的 礦產(chǎn)品和鹽不征收。（ ） ，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的， 均應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。（ ） ，企業(yè)現(xiàn)有住房周轉(zhuǎn)金余額如為正數(shù)，應(yīng)將其計(jì)入企業(yè)的應(yīng)稅收入 總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。） ，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂代碼“√”，你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼“”。 A、以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資 B、以土地、房屋權(quán)屬抵 償債務(wù) C、以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬 D、企業(yè)分立中承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬 1下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（ ）。 A、已貼用的印花稅票，不得揭下重用 B、凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用 C、應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花 D、偽造印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額 3 倍至 5 倍的罰款 時(shí)，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。 A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 C、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 D、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 ，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。 A、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)提供的保險(xiǎn) B、境外某保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn) C、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險(xiǎn) D、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn) ，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。答案寫在試題卷上無(wú)效。 A、 5 年 B、 6 年 C、 8 年 D、 10 年 ，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處 2022 元以上 1 萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處以（ ）。 A、贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn) B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn) C、抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn) D、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) ，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為 4000 萬(wàn)元，其中以價(jià)值 3000 萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值 1000 萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入 1200 萬(wàn)元。 A、行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn) B、自收自支事業(yè) 單位向職工出租的單位自有房屋 C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房 D、郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn) ，其車船使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。崔先生應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅（ ）。甲公司分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）。） ，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。 2022 年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》試題 Page 1 of 152022年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》試題 一、單項(xiàng)選擇題 （本題型共 15 題，每題 1 分，共 15 分。 A、生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn) 的報(bào)廢產(chǎn)品 B、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件 C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品 D、校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購(gòu)材料 ，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。 A、 萬(wàn)元 B、 萬(wàn)元 C、 萬(wàn)元 D、 萬(wàn)元 ，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（ ）。 A、 4000 元 B、 5650 元 C、 9650 元 D、 10250 元 6 月共開采錫礦石 50000 噸，銷售錫礦石 40000 噸，適用稅額每噸 6 元。 2022 年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》試題 Page 2 of 15 A、購(gòu)置使用的當(dāng)月起 B、購(gòu)置使用的次月起 C、購(gòu)置使用的當(dāng)年起 D、購(gòu)置使用的次年起 ：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值 200 萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值 150 萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買乙公司 50 萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償 500 萬(wàn)元。 A、 1 萬(wàn)元以上 5 萬(wàn)元以下罰款 B、 1 萬(wàn)元以上 6 萬(wàn)元以下罰款 C、 1 萬(wàn)元以上 8 萬(wàn)元以下罰款 D、 1 萬(wàn)元以上 10 萬(wàn)元以下罰款 二、多項(xiàng)選擇題 （本題型共 15 題，每題 1 分，共 15 分。） ，全部屬于中央政府固定收入的有（ ）。 A、接受社會(huì)各界的捐贈(zèng) B、取得各級(jí) 政府的資助 C、開展培訓(xùn)、咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi) D、按照縣級(jí)民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi) 5.《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》所說(shuō)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。 A、取得輸油收入的管道局，為管道局所在地 B、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的單位，為單位注冊(cè)地 C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的個(gè)人，為居住所在地 D、代征代扣“三稅”的單位和個(gè)人，為代征代扣地 ，暫免征收房產(chǎn)稅的有（ ）。這里的地價(jià)款是指（ ）。 A、進(jìn)口貨物的收貨人 B、進(jìn)口貨物的代理人 C、出口貨物的發(fā)貨人 D、出口貨物的代理人 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有（ ）。每題判斷正確的得 1 分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣 1 分；不答題既不得分，也不扣分。（ ） 2022 年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》試題 Page 4 of 15 （市）的增值稅納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)，可由總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)
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