投資與籌資內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計-wenkub
2023-01-22 12:25:58 本頁面
【正文】 二、 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計 三、 投資與籌資核算方法的設(shè)計 四、 投資與籌資業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計 內(nèi)容： （一） 職務(wù)分離制度 （二） 財務(wù)分析制度 （三） 投資調(diào)查審批制度 （四） 投資取得、保管和處置控制制度 （五） 投資核算控制制度 一、投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計 ?投資計劃的編制人員與投資的審批人員相分離 ?投資業(yè)務(wù)的操作人員與會計人員相分離 ?有價證券的保管人員與會計記賬人員相分離 ?參與投資交易活動的職員不能同時負(fù)責(zé)有價證券的盤點(diǎn)工作 ?投資紅利和利息的經(jīng)辦人員與會計核算人員相分離 （一）職務(wù)分離制度 ?由負(fù)責(zé)投資的部門和財務(wù)部門定期或不定期地對被投資企業(yè)的財務(wù)狀況、證券市場行情等進(jìn)行分析，并據(jù)此編制財務(wù)分析報告，遞交企業(yè)最高管理當(dāng)局或董事會 ?當(dāng)企業(yè)自己無能力進(jìn)行某些分析活動或者自己進(jìn)行不經(jīng)濟(jì)時，應(yīng)聘請證券分析專家、市場分析專家或其他投資咨詢公司來進(jìn)行 （二）財務(wù)分析制度 ?在投資前必須進(jìn)行充分的調(diào)查研究，并以財務(wù)分析的結(jié)果為依據(jù)編制投資計劃 ?所有投資決策都應(yīng)當(dāng)用書面文件予以記錄。 （三）對外發(fā)行證券的簽發(fā)控制制度 ?企業(yè)應(yīng)委托有一定地位的銀行、投資信托公司、證券交易商來代理發(fā)行債券 ?由獨(dú)立機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)股票發(fā)行和過戶等交易事宜，可使發(fā)行公司的職責(zé)分離的內(nèi)部控制延伸到公司外部 （四）證券發(fā)行業(yè)務(wù)的控制制度 債券代理發(fā)行機(jī)構(gòu)在發(fā)行債券時，并不經(jīng)管發(fā)行公司的資產(chǎn)和賬冊 ?企業(yè)吸收直接投資形成的權(quán)益性籌資或者向銀行借款形成的負(fù)債性籌資 ， 企業(yè)通常要設(shè)立“ 股本明細(xì)表 ” 、 “ 股東名冊 ” 、 “ 長期借款明細(xì)表 ” 、 “ 短期借款明細(xì)表 ” ， 由專人進(jìn)行登記 ?采用發(fā)行證券方式進(jìn)行的籌資業(yè)務(wù) ， 應(yīng)當(dāng)委托獨(dú)立的機(jī)構(gòu)代為保管；如果自行保管未發(fā)行的公司債券 ， 應(yīng)指定專人存放于保險箱中保管 ，并詳細(xì)記錄債券簿 ?對到期收回的債券 ， 必須于歸還本金的同時 ，戳蓋作廢記號或注銷的記號 （五）籌資憑證的記錄與保管控制制度 投資業(yè)務(wù)核算方法設(shè)計 籌資業(yè)務(wù)核算方法設(shè)計 三、 投資與籌資核算方法的設(shè)計（略） 投資業(yè)務(wù)核算程序設(shè)計 籌資業(yè)務(wù)核算程序設(shè)計 四、投資與籌資業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計 （ 1） 有
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