采購與付款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計-wenkub
2023-01-22 01:46:15 本頁面
【正文】 ① 審核 三、材料采購驗貨付款程序設(shè)計 提貨單 運單 ② 4 3 2 ② 廠內(nèi)運輸部門 倉 庫 供應(yīng)部門 會計 部 門 負責(zé) 保管 負責(zé) 采購 記賬 編表 負責(zé) 編表 記賬 材料卡 ① 3 通知提貨 審核 材料明細賬 明細賬 收貨單 1 提貨單 到貨清單 ① 車站（碼頭） ① ② 驗貨 后 驗貨 ② 3 4 發(fā)票運單 2 驗貨后 ① 庫存月報 2 1定期 ① 合同 4 發(fā)票 供貨單位 收料匯總表 ② 發(fā)票運單 審核 交出納員 付款 ② 1 審核 四、退貨及折讓程序設(shè)計 ?由儲存部門或用料部門填制 “ 請購單 ” ； ?由采購部門填制 “ 訂購單 ” 或其他契約 ?由檢驗部門驗收并編制驗收報告 ?儲存部門對照驗收報告收料入庫，如有差異應(yīng)報告給會計部門 ?會計部門比較購貨訂單、驗收報告及賣方發(fā)票，如果發(fā)票經(jīng)核準(zhǔn)付 ?憑證移送出納處付款 復(fù)習(xí)思考題 1． 采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度包括哪些要點 ？ 2． 如何設(shè)計采購業(yè)務(wù)核算的實際成
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