【正文】 包括國家開發(fā)銀行 ） 。2021/11/13 1 銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制 ： ； :； ： ： ； :； ： 2021/11/13 2 討論主題 陳述內(nèi)容要點(diǎn) ? 金融機(jī)構(gòu)的分類及銀行業(yè)所處的國內(nèi)市場環(huán)境 ? 銀行的業(yè)務(wù)范圍簡介、組織機(jī)構(gòu)及控制要點(diǎn) ? 信貸業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹 ? 存款和柜臺(tái)業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹 ? 中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹 ? 資金拆借、交易業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表匯總的基本流程，會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制要點(diǎn) ? 銀行信息系統(tǒng)簡介、 IT管理安全平臺(tái)及控制要點(diǎn) 2021/11/13 3 第一個(gè)主題 金融機(jī)構(gòu)的分類及銀行業(yè)所處的國內(nèi)市場環(huán)境 按照經(jīng)營范圍的不同分類： ? — 中國人民銀行 . — 同業(yè) 。 ? 。 ? ? ? ? ? ? ? ? 。 ? 。 ? 、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。 （ 一般不超過 10年 ） ? 委托貸款 指政府部門 、 企事業(yè)單位或個(gè)人等委托人提供資金 ， 由貸款銀行 （ 即收托人 ） 根據(jù)收托人確定的貸款對(duì)象 、 用途 、 金額 、 期限 、 利率等代為發(fā)放 、 監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款 。 ? 按照保證的方式分為信用貸款 、 擔(dān)保貸款 （ 按照擔(dān)保法的規(guī)定發(fā)放的保證貸款 、 抵押貸款 、 質(zhì)押貸款 ） 、 票據(jù)貼現(xiàn)（ 一般部超過 6個(gè)月 ） 。 2021/11/13 15 貸款內(nèi)控架構(gòu) 資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)對(duì)下級(jí)行下達(dá)總體控制指標(biāo)信用審查委員會(huì)對(duì)下級(jí)行授權(quán)（審查單項(xiàng)貸款審批權(quán)）對(duì)大額單項(xiàng)貸款進(jìn)行審批計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)營計(jì)劃的制定、統(tǒng)計(jì)和考核進(jìn)行利率、匯率管理會(huì)計(jì)管理部對(duì)每種貸款制定會(huì)計(jì)操作程序資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)在權(quán)利內(nèi)進(jìn)行總體控制信用審查委員會(huì)在權(quán)利內(nèi)對(duì)單項(xiàng)貸款進(jìn)行審批計(jì)劃財(cái)務(wù)部貸款的總體控制貸款利率匯率的管理營業(yè)部門貸款的記賬貸款計(jì)息公司業(yè)務(wù)部貸款貸前調(diào)查貸款貸中檢查貸款貸后收回信用審查部貸款的授權(quán)審查貸款的逐筆審查資產(chǎn)保全部不良貸款的管理不良貸款的收回抵債資產(chǎn)的管理分行公司業(yè)務(wù)管理部職制定每種貸款操作方法稱對(duì)超過權(quán)限的貸款進(jìn)行調(diào)查信用審查部對(duì)超過權(quán)限的貸款進(jìn)行審查資產(chǎn)保全部全行不良資產(chǎn)收回的協(xié)調(diào)全行不良資產(chǎn)的管理法律咨詢資產(chǎn)負(fù)債比例全行進(jìn)行總量控制2021/11/13 16 總體控制 ? 按照資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)對(duì)全行進(jìn)行監(jiān)控 。 ? 檢查 ， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題 ， 并迅速予以糾正 。 ? 逐級(jí)管理 總行 、 各級(jí)分支機(jī)構(gòu)設(shè)置信用審查部門 ， 對(duì)轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)實(shí)行逐級(jí)信貸管理 。 既實(shí)行對(duì)單一法人客戶 （ 包括集團(tuán)客戶 ） 統(tǒng)一確定授信上限 ， 并加以集中統(tǒng)一控制的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度 。 直接進(jìn)行交易操作 。 ? 總行信用審查委員會(huì)是全行客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的最高決策機(jī)構(gòu)和最高授權(quán)機(jī)構(gòu) ? 總行以下各級(jí)授權(quán)對(duì)象為：直屬分支機(jī)構(gòu)分行信用審查委員會(huì) 、 分行行長 。 ? ， 對(duì)不同幣種 、 不同客戶對(duì)象 、 不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理 ? 、 職責(zé)明確 ， 崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合 、相互制約 ， 做到審貸分離 、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)帳務(wù)處理分離 。有權(quán)審批機(jī)構(gòu)人員審查批準(zhǔn)經(jīng)審批機(jī)構(gòu)人員批準(zhǔn)重組或核銷。2021/11/13 26 貸款舉例 ? 打包貸款 ? 存單抵押貸款 ? 銀行承兌匯票 2021/11/13 27 第五個(gè)主題 存款和柜臺(tái)業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn) ? 按照存款的期限不同分為活期存款、通知存款和定期存款。 ? 專項(xiàng)帳戶存款分為外債專戶、臨時(shí)存款、保證金存款、應(yīng)解匯款等。 ? 結(jié)賬 日終 ， 柜臺(tái)儲(chǔ)蓄員將庫存現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)打出的現(xiàn)金庫存進(jìn)行核對(duì) 連同存取款憑條交會(huì)計(jì)綜合人員 。 ? 定期對(duì)柜臺(tái)人員的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn) 。 ? 2. 嚴(yán)格執(zhí)行 ‘ 印 、 押 、 證 ’ 三分管制度 ， 使用和保管重要業(yè)務(wù)的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證 ， 使用和管理密押 、 壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證 。舉例 ? 匯兌結(jié)算（國內(nèi)、國際） ? 同城（本行、他行） ? 異地（本行、他行） ? 國際 ? 國內(nèi)代理行 ? 國際代理行 ? 代理收付資金 2021/11/13 32 聯(lián)行清算資金結(jié)構(gòu)圖（國內(nèi)） 銀行分行營業(yè)部清算中心銀行總行銀業(yè)部清算中心清算、聯(lián)行柜臺(tái)前臺(tái)接柜交易員分支機(jī)構(gòu)營業(yè)部清算、聯(lián)行柜臺(tái)前臺(tái)接柜交易員分支機(jī)構(gòu)營業(yè)部銀行分行營業(yè)部清算中心人民銀行分行營業(yè)部清算中心聯(lián)行中心清算、聯(lián)行柜臺(tái)前臺(tái)接柜交易員分支機(jī)構(gòu)營業(yè)部清算、聯(lián)行柜臺(tái)前臺(tái)接柜交易員分支機(jī)構(gòu)營業(yè)部銀行分行營業(yè)部清算中心人民銀行總行總行營業(yè)部總行天地對(duì)接聯(lián)行銀行總行銀業(yè)部清算中心異地人民銀行分行名營業(yè)部清算中心聯(lián)行中心銀行分行營業(yè)部清算中心2021/11/13 33 會(huì)計(jì)核算的基本流程（國際）總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部總行交易部國際金融市場總行清算中心總行計(jì)算機(jī)中心總行營業(yè)部人民銀行營業(yè)部人民銀行清算中心分支機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu)營業(yè)部主任庫房現(xiàn)金和空白憑證管理人員綜合會(huì)計(jì)，特殊業(yè)務(wù)審批，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表等事后監(jiān)督、二次錄入、審核、整理會(huì)計(jì)檔案。 ? 辦理結(jié)匯 、 收匯和付匯業(yè)務(wù) ， 對(duì)業(yè)務(wù)的審批 、 操作和會(huì)計(jì)記錄實(shí)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離 ， 并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部管理和檢查制度 ， 確保結(jié)匯 、 售匯和收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性 ? 辦理代理業(yè)務(wù) ， 設(shè)立專戶核算代理資金 ， 完善代理資金的撥付 、 回收 、核對(duì)等手續(xù) ， 防止代理資金被擠占挪用 ， 按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù) ， 遵循銀行不墊款的原則 ， 不介入委托人與其他人的交易糾紛 。 2021/11/13 38 第七個(gè)主題 資金管理交易業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn) ? 1 銀行實(shí)行一級(jí)法人制度。上級(jí)行按照同業(yè)拆借資金的利率水平或本行的止損點(diǎn)確定內(nèi)部資金的價(jià)格，實(shí)行政策導(dǎo)向。 ? 2 準(zhǔn)備金 (包括二級(jí)準(zhǔn)備金 )根據(jù)人民銀行的規(guī)定或總行的要求 ,按照存款的一定比例存入上級(jí)行 ,由總行統(tǒng)一上存人民銀行 ,以備人民銀行或總行防范支付風(fēng)險(xiǎn) ,統(tǒng)一調(diào)度使用的資