【正文】 交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構(gòu)的款項。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅 銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第二章 資 產(chǎn) xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第 一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第十五條 資產(chǎn)是指公司過去的交易或者事項形成的、由公司擁有或者控制的、預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第十二條 公司對外公 布或提供會計報表，由公司財務(wù)總部統(tǒng)一 辦理。 xx公司 會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 公司設(shè)置財務(wù)總部，專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 （七）對交易或者事項進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益 、低估負(fù)債或者費用。 不同時期發(fā)生的相同或者相似的交 易或者事項，應(yīng)當(dāng)采用一致的會計政策，不得隨意變更。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹 哀 第九條 公司的會計核算，遵循以下基本原則： xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 （一）應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，如實反 映符合確認(rèn)和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán) 人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第六條 公司會計核算采用 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量 ，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶 佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第二條 本制度適用于公司總部、境內(nèi)證券類分支機構(gòu)及控股子公司。各控股子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細(xì)則。半年度、季度和月度均稱為會計中期。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐 壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第七條 會計計量以歷史成本為基礎(chǔ)。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 （二）提供的會計信息應(yīng)當(dāng)與財務(wù)會計報 告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財務(wù)會計報告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況做出評價或者預(yù)測。確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 （八）對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，不得提前或者延后。公司對下屬控股子公司和證券類分支機構(gòu)的財務(wù)負(fù)責(zé)人予以委派。未經(jīng)授權(quán)，各部門不得擅自對外公布或提供公司及本部門會計報表。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公 司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù) 谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 公司的資產(chǎn)主要包括貨幣資金、結(jié)算備付金、存出保證金、拆出資金、交易性金融資產(chǎn)、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延所 得稅資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計 信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫 拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第十八條 存出保證金是指公司因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項。劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的，在“交易性金融資產(chǎn)”科目核算；劃分為可供出售金融資產(chǎn)的，在“可供出售金融資產(chǎn)”科目核算。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一 章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益。xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 公司根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實際支付的款項作為初始確認(rèn)金額。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公 司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第二十三條 持有至到期投資是指公司購入的到期日固定、回收金額固定或可確定，且公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息 ，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 在持有期間采用實際利率法按照攤余成本計算確認(rèn)利息收入，計入投資收益。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用 者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行 為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊 麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 持有可供出售金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，計入投資收益。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了 規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁 餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，應(yīng)在重分類日按該其公允價值計入可供出售金融資產(chǎn)，公允價值與其賬面余額的差額計入資本公積。除上述情況以外，公司持有的其他權(quán)益性投資，應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定核算，包括為交易目的持有的投資，以及對被投資單位在重大影響以下、且在活躍市場中有報價、公允價值能夠可靠計量的權(quán)益性投資等。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差 額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，及時為財務(wù)會計報告使用者提供與公司有關(guān)的真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣 韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 （ 2）以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。 xx公司會計管理制度某證券公司會計管理