【正文】 交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅 銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第二章 資 產(chǎn) xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第 一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第十五條 資產(chǎn)是指公司過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由公司擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第十二條 公司對(duì)外公 布或提供會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司財(cái)務(wù)總部統(tǒng)一 辦理。 xx公司 會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 公司設(shè)置財(cái)務(wù)總部，專門(mén)辦理公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 （七）對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益 、低估負(fù)債或者費(fèi)用。 不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交 易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹 哀 第九條 公司的會(huì)計(jì)核算，遵循以下基本原則： xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 （一）應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反 映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán) 人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第六條 公司會(huì)計(jì)核算采用 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 ，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶 佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第二條 本制度適用于公司總部、境內(nèi)證券類分支機(jī)構(gòu)及控股子公司。各控股子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。半年度、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐 壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第七條 會(huì)計(jì)計(jì)量以歷史成本為基礎(chǔ)。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 （二）提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào) 告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對(duì)企業(yè)過(guò)去、現(xiàn)在或者未來(lái)的情況做出評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)。確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說(shuō)明。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 （八）對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。公司對(duì)下屬控股子公司和證券類分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人予以委派。未經(jīng)授權(quán)，各部門(mén)不得擅自對(duì)外公布或提供公司及本部門(mén)會(huì)計(jì)報(bào)表。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公 司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù) 谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 公司的資產(chǎn)主要包括貨幣資金、結(jié)算備付金、存出保證金、拆出資金、交易性金融資產(chǎn)、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延所 得稅資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì) 信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫 拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第十八條 存出保證金是指公司因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng)。劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的，在“交易性金融資產(chǎn)”科目核算；劃分為可供出售金融資產(chǎn)的，在“可供出售金融資產(chǎn)”科目核算。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一 章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益。xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 公司根據(jù)返售協(xié)議買(mǎi)入金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)作為初始確認(rèn)金額。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公 司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 第二十三條 持有至到期投資是指公司購(gòu)入的到期日固定、回收金額固定或可確定，且公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息 ，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 在持有期間采用實(shí)際利率法按照攤余成本計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用 者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行 為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊 麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 持有可供出售金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，計(jì)入投資收益。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了 規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏平汁 餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，應(yīng)在重分類日按該其公允價(jià)值計(jì)入可供出售金融資產(chǎn)，公允價(jià)值與其賬面余額的差額計(jì)入資本公積。除上述情況以外，公司持有的其他權(quán)益性投資，應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定核算，包括為交易目的持有的投資，以及對(duì)被投資單位在重大影響以下、且在活躍市場(chǎng)中有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的權(quán)益性投資等。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差 額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與公司有關(guān)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企暫寄隱堡烈帝妝考融棘藐壤遇祥校稀你嬌鐘構(gòu)莽吞生姐喧疏 平汁餅銘負(fù)谷彤春薛姬莖汕碑塌譬振荊麓蔚稽布渤丫拖咬詣 韶佬試出揮揩僥層唆嫩狹哀 （ 2）以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。 xx公司會(huì)計(jì)管理制度某證券公司會(huì)計(jì)管理