公司采購(gòu)與付款內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告[1][企業(yè)審計(jì)管理推薦-wenkub
2022-09-24 14:28:00 本頁(yè)面
【正文】 量、交貨期 等合同要約和違約 條款 。 不能完全按招標(biāo)結(jié)果執(zhí)行，例如 PVC 料，在 3月進(jìn)行了年度的招標(biāo)，但由 于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，仍然采用詢價(jià)方式采購(gòu) 。 招標(biāo)小組由采購(gòu)部 2位人員和主管副總經(jīng)理組成，總經(jīng)理視情況參與。 我們按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，并采用了我們認(rèn)為 合適、 必要的審計(jì)程序 。采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制 的審計(jì) 評(píng)估 報(bào)告 有限公司： 按照年度 審計(jì)計(jì)劃， 我們近期 對(duì)公司 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制情況 進(jìn)行 了審計(jì) 評(píng)估。審計(jì)發(fā)現(xiàn) 主要問(wèn)題及相關(guān) 審計(jì) 建議 如下 ： 一、 材料采購(gòu) 實(shí) 行年度招投標(biāo)， 招標(biāo)組織機(jī)制不全， 招標(biāo) 過(guò)程不完善 、決標(biāo) 結(jié)果 執(zhí)行不到位 。 相關(guān) 招標(biāo)文件 中沒(méi)有明確采購(gòu)數(shù)量 及采購(gòu)時(shí)間 等內(nèi)容 。 審計(jì)建議： 公司建立由生產(chǎn) 、采購(gòu)、品質(zhì) 、財(cái)務(wù) 等相關(guān)部門(mén)及分管領(lǐng)導(dǎo)組成的招標(biāo)小組。 為了招標(biāo)結(jié)果更有效， 建議縮短招標(biāo)周期 ， 由原來(lái)的年度 招標(biāo)改為季度或者月度招標(biāo)。 公司銅軸車間的材料采購(gòu) ， 由 采購(gòu)部門(mén) 根據(jù)銷售部門(mén) 發(fā)送的“生產(chǎn)任務(wù)單”中的 的材料標(biāo)準(zhǔn)耗量 及 倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存情況進(jìn)行自主采購(gòu)。 三 、 采購(gòu)方式和采購(gòu)程序不完善， 部分 材料 采購(gòu)既未招標(biāo)也未有詢價(jià) 、議價(jià)等 采購(gòu) 程序和 記錄 。 公司五金 用品采購(gòu)定點(diǎn)單位為 臨安中策機(jī)電設(shè)備有限公司， 辦公和 勞保用品采購(gòu) 定點(diǎn)單 位為臨安美花南雜日用品經(jīng)營(yíng)部， 此狀況已經(jīng)持續(xù)三年左右。建議采購(gòu)人員季度或半年度對(duì)市場(chǎng)價(jià)格做全面調(diào) 查，以選擇合適的供應(yīng)商 。 目前 每月的用款總額 由 財(cái)務(wù)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)控制，詳細(xì)的付款計(jì)劃的安排上由采購(gòu)部門(mén) 自主確定 。該付款計(jì) 劃表應(yīng)先提交財(cái)務(wù)部核對(duì)后，報(bào)公司審批領(lǐng)導(dǎo)審核。在審計(jì)過(guò)程中，我們抽測(cè)到有兩張訂貨通知為備貨訂購(gòu)的。 審計(jì)建議： 公司采購(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)期 市場(chǎng)價(jià)格 上漲 ，對(duì)部分材料 進(jìn)行 適當(dāng)?shù)?備貨，是公司 降低采 購(gòu) 成本的 方法之一 。 公司
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