拆遷項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的程序和方法-wenkub
2022-09-21 09:59:36 本頁面
【正文】 區(qū)審計(jì)局 【專題名稱】 審計(jì)文摘 【專 題 號(hào)】 V3 【復(fù)印期號(hào)】 2020 年 03 期 【原文出處】《 北京審計(jì) 》 2020 年 12 期第 10～ 12 頁 拆遷資金審計(jì)程序和方法 一、審前調(diào)查和準(zhǔn)備階段 審前調(diào)查是做好全過程審計(jì)監(jiān)督的前提條件，是制定重點(diǎn)明確、針對(duì)性強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案的重要基礎(chǔ)。通過到被審計(jì)單位和有關(guān)部門進(jìn)行與審計(jì)具體實(shí)施密切相關(guān)的一些調(diào)查。檢查是否有拆遷依據(jù)文件、各類委托代建、拆遷、評(píng)估、拆除等合同協(xié)議及明確各類費(fèi)用計(jì)取基數(shù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等；是否有經(jīng)過批準(zhǔn)的拆遷項(xiàng)目預(yù)算，包括拆遷預(yù)分方案和拆遷裝戶圖。檢查拆遷資金是否專戶管理核算，符合相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定；超出拆遷范圍資金控制標(biāo)準(zhǔn)的事項(xiàng)是否履行相關(guān)審批手續(xù)；檢查與發(fā)生拆遷個(gè)案支出相關(guān)的資料完整性；檢查建設(shè)單位是否及時(shí)出具拆遷結(jié)算報(bào)告。 （一）分級(jí)控制 審計(jì)的兩級(jí)審核監(jiān)督： 第一、由主管局長作為拆遷指揮部聯(lián)審組成員，對(duì)法規(guī)補(bǔ)償外的補(bǔ)償以及特殊拆遷事項(xiàng)的拆遷個(gè)案，進(jìn)行聯(lián)審并形成拆遷指揮部決議，形成第一道控制。 拆遷預(yù)分方案。 拆遷協(xié)議中的有關(guān)資料。 （三）分析數(shù)據(jù) 利用計(jì)算機(jī)的功能，把拆遷政策公式化，形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并對(duì)拆遷數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析，及時(shí)提供給主管局長和拆遷指揮部，以便決策。例如：在地鐵拆遷資金審計(jì)過程中，因該項(xiàng)目數(shù)據(jù)量較大，代建單位與審計(jì)組對(duì)于數(shù)據(jù)的要求不同而無法同步核對(duì)數(shù)據(jù)，在拆遷工作基本完成后，代建 單位數(shù)據(jù)與審計(jì)組數(shù)據(jù)存在著一定差異，審計(jì)組通過代建單位內(nèi)審組數(shù)據(jù)表與審計(jì)組數(shù)據(jù)表的關(guān)聯(lián)性作 “ 橋 ” ，將兩張表的建筑面積、評(píng)估金額、拆遷款、扣除購房款等數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，對(duì)生成四張結(jié)果表進(jìn)行核對(duì)，使萬余條需要核對(duì)的數(shù)據(jù)量減少到數(shù)百條，有效地節(jié)省了審計(jì)成本。審計(jì)工作主要內(nèi)容包括有： 審核資金來源。審核時(shí)依據(jù)審計(jì)拆遷補(bǔ)償費(fèi)
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