拆遷項目跟蹤審計的程序和方法-wenkub
2022-09-21 09:59:36 本頁面
【正文】 區(qū)審計局 【專題名稱】 審計文摘 【專 題 號】 V3 【復印期號】 2020 年 03 期 【原文出處】《 北京審計 》 2020 年 12 期第 10～ 12 頁 拆遷資金審計程序和方法 一、審前調查和準備階段 審前調查是做好全過程審計監(jiān)督的前提條件，是制定重點明確、針對性強的審計實施方案的重要基礎。通過到被審計單位和有關部門進行與審計具體實施密切相關的一些調查。檢查是否有拆遷依據(jù)文件、各類委托代建、拆遷、評估、拆除等合同協(xié)議及明確各類費用計取基數(shù)、取費標準等；是否有經過批準的拆遷項目預算，包括拆遷預分方案和拆遷裝戶圖。檢查拆遷資金是否專戶管理核算，符合相關財務制度規(guī)定；超出拆遷范圍資金控制標準的事項是否履行相關審批手續(xù)；檢查與發(fā)生拆遷個案支出相關的資料完整性；檢查建設單位是否及時出具拆遷結算報告。 （一）分級控制 審計的兩級審核監(jiān)督： 第一、由主管局長作為拆遷指揮部聯(lián)審組成員，對法規(guī)補償外的補償以及特殊拆遷事項的拆遷個案，進行聯(lián)審并形成拆遷指揮部決議，形成第一道控制。 拆遷預分方案。 拆遷協(xié)議中的有關資料。 （三）分析數(shù)據(jù) 利用計算機的功能，把拆遷政策公式化，形成基礎數(shù)據(jù)，并對拆遷數(shù)據(jù)進行匯總分析，及時提供給主管局長和拆遷指揮部，以便決策。例如：在地鐵拆遷資金審計過程中，因該項目數(shù)據(jù)量較大，代建單位與審計組對于數(shù)據(jù)的要求不同而無法同步核對數(shù)據(jù)，在拆遷工作基本完成后，代建 單位數(shù)據(jù)與審計組數(shù)據(jù)存在著一定差異，審計組通過代建單位內審組數(shù)據(jù)表與審計組數(shù)據(jù)表的關聯(lián)性作 “ 橋 ” ，將兩張表的建筑面積、評估金額、拆遷款、扣除購房款等數(shù)據(jù)進行比對，對生成四張結果表進行核對，使萬余條需要核對的數(shù)據(jù)量減少到數(shù)百條，有效地節(jié)省了審計成本。審計工作主要內容包括有： 審核資金來源。審核時依據(jù)審計拆遷補償費
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