拆遷項目跟蹤審計的程序和方法-wenkub
2022-09-21 09:59:36 本頁面
【正文】 區(qū)審計局 【專題名稱】 審計文摘 【專 題 號】 V3 【復印期號】 2020 年 03 期 【原文出處】《 北京審計 》 2020 年 12 期第 10～ 12 頁 拆遷資金審計程序和方法 一、審前調(diào)查和準備階段 審前調(diào)查是做好全過程審計監(jiān)督的前提條件，是制定重點明確、針對性強的審計實施方案的重要基礎。通過到被審計單位和有關(guān)部門進行與審計具體實施密切相關(guān)的一些調(diào)查。檢查是否有拆遷依據(jù)文件、各類委托代建、拆遷、評估、拆除等合同協(xié)議及明確各類費用計取基數(shù)、取費標準等；是否有經(jīng)過批準的拆遷項目預算，包括拆遷預分方案和拆遷裝戶圖。檢查拆遷資金是否專戶管理核算，符合相關(guān)財務制度規(guī)定；超出拆遷范圍資金控制標準的事項是否履行相關(guān)審批手續(xù)；檢查與發(fā)生拆遷個案支出相關(guān)的資料完整性；檢查建設單位是否及時出具拆遷結(jié)算報告。 （一）分級控制 審計的兩級審核監(jiān)督： 第一、由主管局長作為拆遷指揮部聯(lián)審組成員，對法規(guī)補償外的補償以及特殊拆遷事項的拆遷個案，進行聯(lián)審并形成拆遷指揮部決議，形成第一道控制。 拆遷預分方案。 拆遷協(xié)議中的有關(guān)資料。 （三）分析數(shù)據(jù) 利用計算機的功能，把拆遷政策公式化，形成基礎數(shù)據(jù)，并對拆遷數(shù)據(jù)進行匯總分析，及時提供給主管局長和拆遷指揮部，以便決策。例如：在地鐵拆遷資金審計過程中，因該項目數(shù)據(jù)量較大，代建單位與審計組對于數(shù)據(jù)的要求不同而無法同步核對數(shù)據(jù)，在拆遷工作基本完成后，代建 單位數(shù)據(jù)與審計組數(shù)據(jù)存在著一定差異，審計組通過代建單位內(nèi)審組數(shù)據(jù)表與審計組數(shù)據(jù)表的關(guān)聯(lián)性作 “ 橋 ” ，將兩張表的建筑面積、評估金額、拆遷款、扣除購房款等數(shù)據(jù)進行比對，對生成四張結(jié)果表進行核對，使萬余條需要核對的數(shù)據(jù)量減少到數(shù)百條，有效地節(jié)省了審計成本。審計工作主要內(nèi)容包括有： 審核資金來源。審核時依據(jù)審計拆遷補償費
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