拆遷項目跟蹤審計的程序和方法(更新版)
【正文】 在審核工作中，對每個拆 遷案卷進行逐件審核，審核的重點為以下資料： 拆遷許可證。檢查是否制定拆遷資金管理使用規(guī)定及執(zhí)行情況，明確拆遷范圍、補償標(biāo)準(zhǔn)和補償方式；各項費 用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；檢查是否按照規(guī)定的資金審批流程審批拆遷事項并嚴格執(zhí)行拆遷資金審批權(quán)限；檢查代建單位是否建立拆遷資金審批制度；檢查是否建立拆遷案卷的流轉(zhuǎn)程序，是否按照流程各環(huán)節(jié)職責(zé)操作，有無必需的證明性資料。 首先要學(xué)習(xí)法律、法規(guī)，準(zhǔn)確地掌握政策。 收集的資料主要如下： 立項批復(fù)、土地使用權(quán)批復(fù)等立項性文件； 許可證件，包括規(guī)劃用地許可證、建設(shè)用地許可證、拆遷許可證等； 資金來源、額度等情況； 拆遷、評估等服務(wù)公司的招投標(biāo)相關(guān)資料； 相關(guān)合同或協(xié)議：如委托拆遷合同、委托拆 除合同、評估合同等； 拆遷項目的實施方案、拆遷預(yù)分方案和裝戶圖； 拆遷指揮部組成及前期會議紀(jì)要； 其他與拆遷項目有關(guān)的資料。 最后，制定審計實施方案。拆遷預(yù)分方案是拆遷單位（拆遷人）讓拆遷公司進行入戶調(diào)查后，根據(jù)每戶情況所做的方案。 一是分析拆遷補償組成要素，制作 EXCEL《拆遷審核表》，在拆遷案卷的審核過程中，對每個拆遷對象的信息逐件輸入，形成拆遷補償?shù)幕A(chǔ)數(shù)據(jù)。要求被審計單位提供有關(guān)拆遷資金存款賬戶的相關(guān)資料，包括：銀行對賬單、銀行賬和相關(guān)會計憑證等資料。其他拆遷費用主要包括： (1)拆遷服務(wù)費； (2)拆遷管理費； (3)拆遷評估費用； (4)拆除費用； (5)水電關(guān)止費用； (6)其他拆遷費用。服務(wù)職能主要體現(xiàn)在以下兩個方面，一是積極提出建設(shè)性意見，促進拆遷工作規(guī)范管理，積極保護群眾的利益，全心全意為群眾服務(wù)。例如審計局在審計過程 當(dāng)中，向建設(shè)方提出規(guī)范性的審計意見，促使建設(shè)單位過程當(dāng)中及時整改；審計局將有關(guān)意見的采納情況等及時收集，留下審計過程監(jiān)督的痕跡，減少審計的風(fēng) ^NU1DA20200506
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