【正文】 管理費用 8 000 (5)B借 :生產(chǎn)成本 1 360 貸 :原材料 甲材料 86 000 制造費用 200 管理費用 160 貸 :材料成本差異 1 720 13 7月份業(yè)務(wù)處理如下 : (1)借 :銀行存款 50 000 (2)借 :固定資產(chǎn) 70 000 貸 :股本 大力公司 50 000 原材料 15 000 貸 :股本 電子公司 85 000 (3)借 :銀行存款 200 000 (4)本月借款利息 =200 000X6%/12=1 000(元 ) 貸 :短期借款 200 000 借 :財務(wù)費用 1 000 貸 :預提費用 1 000 (5)借 :固定資產(chǎn) 24 000 (6)借 :資本公積 30 000 貸 :資本公積 24 000 貸 :股本 30 000 (7)借 :短期借款 40 000 貸 :銀行存款 40 000 : (1)借 :固定資產(chǎn) 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 76 500 貸 :銀行存款 76 500 (2)借 :在建工程 127 000 (3)借 :在建工程 3 000 貸 :銀行存款 127 000 貸 :原材料 1 250 銀行存款 1 750 (4)借 :固定資產(chǎn) 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 130 000 貸 :在建工程 130 000 (5)借 :在建工程 產(chǎn)品倉庫工程 250 000 (6)借 :在建工程 60 000 貸 :原材料 175 000 貸 :銀行存款 60 000 應付職工薪酬 40 000 (7)借 :固定資產(chǎn) 310 000 制造費用 35 000 貸 :在建工程 310 000 14 8月份發(fā)生業(yè)務(wù)的處理如下 : (1)借 :在途物資 甲材料 28 000 (2)借 :在途物資 甲材料 1 750 應交稅費 應交增值稅 4 760 貸 :銀行存款 1 750 貸 :應付帳款 32 760 (4)運雜費分配率 =3300/(1800+1500)=1 (3)借 :在途物資 乙材料 50 400 甲材料應攤運雜費 1 800元 ,乙材料 1 500元 應交稅費 應交增值稅 8 568 借 :在途物資 甲材料 16 200 貸 :銀行存款 58 968 丙材料 9 000 (5)借 :預付帳款 10 000 應交稅費 應交增值稅 3 723 貸 :銀行存款 10 000 貸 :銀行存款 25 623 (6)借 :在途物資 丁材料 72 000 應付帳款 3 300 應交稅金 應交增值稅 12 40 (7)借 :原材料 甲材料 45 950 貸 :預付帳款 84 240 乙材料 50 400 丙材料 9 000 丁材料 72 000 貸 :在途物資 177 350 4月份產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的處理如下 : (1)借 :庫存現(xiàn)金 58 000 (2)借 :待攤費用 3 000 貸 :銀行存款 58 000 貸 :銀行存款 3 000 借 :應付職工薪酬 58 000 借 :制造費用 1 000 貸 :庫存現(xiàn)金 58 000 貸 :待攤費用 1 000 15 (3)借 :生產(chǎn)成本 12 000 (4)借 :管理費用 750 制造費用 4 200 貸 :銀行存款 750 管理費用 1 500 (5)借 :管理費用 400 貸 :原材料 17 700 貸 :待攤費用 400 (6)借 :制造費用 600 (7)借 :制造費用 1 1