企業(yè)所得稅2009(2)-wenkub
2023-05-23 02:09:36 本頁面
【正文】 各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 方法 2 —— 間接法： 應(yīng)納稅所得額 =會(huì)計(jì)利潤(rùn) ＋ 納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額 方法 3—— 申報(bào)表法： 通過依次填寫納稅申報(bào)表的具體內(nèi)容計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，是前兩種方法的結(jié)合。該套環(huán)保專用設(shè)備屬于 《 環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 規(guī)定的專用設(shè)備，符合稅額抵免條件。同時(shí)購(gòu)買環(huán)保設(shè)備可用用于抵免的稅額為 30萬元。則該企業(yè) 2021年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為： 1000 25%－ 1000 25% 50% － 30＝ 95（萬元） ? ◇ 企業(yè)所得稅法中的稅收抵免 ? 企業(yè)所得稅法中規(guī)定了很多稅收抵免條款。設(shè)備購(gòu)置當(dāng)年，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為240萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為 60萬元。 ◇ 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算步驟（間接法） 步驟 1—— 計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 ②稅法規(guī)定 不允許扣除的支出 。 （２）形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。 ? 解析：按照稅法規(guī)定 ? ① 2021年準(zhǔn)予在稅前扣除的開發(fā)費(fèi)用： ? 2021 150%=3 000（萬元） ? 在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，企業(yè)扣除的是實(shí)際發(fā)生額 2021萬元。 12=75（萬元） ? 在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，企業(yè)扣除
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