【正文】 日起 三十 日內(nèi)，持本辦法第十七條規(guī)定的相關(guān)證件和資料，向設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場所所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，填寫《稅務(wù)登記表》，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行非居民企業(yè)身份認(rèn)定后，分別核發(fā)稅務(wù)登記證或臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。 境外來華企業(yè)在湖北境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所屬本辦法第五條第一款三、四、五項(xiàng)的、以及在湖北境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系所得的，應(yīng)提供下列資料： 一、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件 二、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料 第十八條 在湖北 境內(nèi) 設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或從事承包工程、提供勞務(wù)及技術(shù)服務(wù)，根據(jù)與各國政府簽定的稅收協(xié)定的標(biāo)準(zhǔn)，判定為常設(shè)機(jī)構(gòu)的，為非居民企業(yè)常設(shè)機(jī)構(gòu)所得稅納稅人。 第十六條 上級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對下級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息核實(shí)情況的督辦。 第十二條 主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)如發(fā)現(xiàn)有境外來華企業(yè)在湖北境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)及時(shí)向該境外來華企業(yè)以及有關(guān)單位和個(gè)人宣傳稅收政策，告知其履行稅務(wù)登記、備案、代扣代繳等義務(wù)，并應(yīng)在 三 個(gè)工作 日內(nèi)將該信息傳遞至其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的國際稅收職能部門辦理。 第二章 稅源管理 第一節(jié) 信息管理 第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)同地稅、商務(wù)、發(fā)改委、工商、教育、文化、外 匯管理等政府部門的聯(lián)系，每年至少 二 至 四 次主動(dòng)聯(lián)系相關(guān)部門，獲取有用信息，如有特殊緊急情況，可以進(jìn)行及時(shí)聯(lián)系。 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對非居民企業(yè)的稅收管理應(yīng)按屬地原則下的專業(yè)化管理模式，在國際稅收職能部門中設(shè)置專門崗位或配備專業(yè)人員，具體實(shí)施非居民企業(yè)的稅收管理工作。 非居民企業(yè)在湖北境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際 聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于 2 湖北境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 第二條 非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國所得的企業(yè)。 非居民企業(yè)稅收管理是根據(jù)來源地管轄權(quán)原則，對非居民企業(yè)來源于我國的收入和 所得行使稅收管轄權(quán)的稅收管理活動(dòng)。 第五條 本辦法所稱機(jī)構(gòu)、場所，是指在湖北境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所，包括： 一、管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu) 二、工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所 三、提供勞務(wù)的場所 四、從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所 五、其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所 非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在湖北境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。 第七條 非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人包括法定扣繳義務(wù)人和指定扣繳義務(wù)人。 第九條 境內(nèi)單位和個(gè)人與境外企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供與納稅和代扣代繳稅款有關(guān)的信息。 第十三條 因各種原因尚未納入稅收征管的境外來華企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如在對其出具非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下售付匯稅務(wù)憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)相關(guān)情況的，應(yīng)主動(dòng)將該情況提供給負(fù)責(zé)信息收集的稅務(wù)機(jī)關(guān)，將其納入正常稅收 征管范圍。 第二節(jié) 認(rèn)定管理 第十七條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行非居民身份認(rèn)定時(shí)，境外來華企業(yè)應(yīng)如實(shí)填報(bào)《境外來華企業(yè)基本情況登記表》、《境外來華企業(yè)項(xiàng)目情況登記表》。 6 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于湖北境內(nèi)股息、紅利 、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等所得的，為非居民企業(yè)預(yù)提所得稅納稅人。 非居民企業(yè)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所屬本辦法第五條第一款一、二項(xiàng)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)核發(fā)扣繳稅款登記證件。 非居民企業(yè)來華后在湖北境內(nèi)有新合同（項(xiàng)目）的，應(yīng)持新合同（項(xiàng)目）復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理合同備案。 第三章 申報(bào)征收管理 第二十八條 在湖北境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。 第二十九條 在湖北境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理 當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理完稅款結(jié)算事項(xiàng)。 非居民企業(yè)在湖北境內(nèi)跨市（州）設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。 第三十七條 非居民企業(yè) 未 在湖北境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，實(shí)行源泉扣繳，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。 第四章 征免稅的管理 第四十條 對非居民企業(yè)的征稅、免稅、不予征稅，應(yīng) 當(dāng) 依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。 第四十五條 對非居民企業(yè)進(jìn)行征免稅的管理時(shí)，所依照的稅收法律法規(guī)與我國同其他國家（地區(qū)）間簽訂的稅收條約、協(xié)定（安排）有不同規(guī)定的，非居民企業(yè)提出執(zhí)行稅收協(xié)定申請的，依照稅收條約、協(xié)定（安排） 的規(guī)定辦理。 第五章 監(jiān)督檢查 第 四十七 條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 應(yīng) 建立日常監(jiān)管和巡查制度，做好日常監(jiān)管和巡查記錄，對非居民企業(yè)開展納稅評估。檢查內(nèi)容包括非居民企業(yè)經(jīng)營、納稅情況扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款情況以及非居民企業(yè)管理工作中涉及的稅收協(xié)定執(zhí)行情況、售付匯出證管理情況等。 第五十三條 對非居民企業(yè)偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下 14 的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第五十五條 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。 第七章 資料管理 第五十七條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 應(yīng) 指定專人負(fù)責(zé)非居民企業(yè)稅務(wù)資料管理工作，妥善保管各項(xiàng)原始稅務(wù)資料，認(rèn)真記錄相關(guān) 臺賬 。 第六十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于年度終了后 三十 日內(nèi)將非居民企業(yè)稅收管理工作情況書面報(bào)告和相關(guān)附表 項(xiàng)目 上報(bào)省局。 16 第六十二條 省局按本辦法的規(guī)定適時(shí)進(jìn)行非居民企業(yè)稅收管理情況年度考核。 19 附表 A2: 境外來華企業(yè)基本情況登記表 境外來華企業(yè)名稱 來源湖北境內(nèi)所得類型 依法成立國家 （或地區(qū)） 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地 總機(jī)構(gòu)所在地 是否在華設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所 機(jī)構(gòu)、場所所在地 首次來華日期 備 注 填表人： 受理人： 受理日期： 20 填表說明： 該表由境外來華企業(yè)按要求填寫后 ，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 附表 A2 受理人為機(jī)構(gòu)、場所所在地，或合同（項(xiàng)目）所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。非居民企業(yè)或其代理人（授權(quán)人）不在湖北省境內(nèi)，或無法填寫的，由扣繳義務(wù)人填寫。 23 附表 A4: 非居民企業(yè)認(rèn)定表 稅務(wù)機(jī)關(guān)： 日期： 境外來華企業(yè)名稱 來源湖北境內(nèi)所得 類型 首次入境日期 所在國家（或地區(qū)） 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在 地 總機(jī)構(gòu)所在地 是否在省內(nèi)設(shè)立機(jī) 構(gòu)、場所， 機(jī)構(gòu)、場所所在地 是否委托營業(yè)代理人，如有，名稱為 與企業(yè)或個(gè)人簽訂合同、協(xié)議時(shí)間 合同執(zhí)行期間 合同項(xiàng)目內(nèi)容 合同金額 款項(xiàng)結(jié)算方式 初審意見 審核認(rèn)定意見 24 附表 B1： 境外來華企業(yè)信息臺賬 填制單位： 年度 序號 信息收集 信息核實(shí) 備注 收集日期 境外來華企業(yè)名稱 所屬國家 信息來源渠道 信息主要內(nèi)容 核實(shí)日期 核實(shí)部門 核實(shí)人 核實(shí)情況 處理意見 填表說明： 縣（區(qū)）級以上 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)收集、整理的境外來華企業(yè)信息，登記《境外來華企業(yè)信息臺賬》中“信息收集”部分。C、通過國際間稅收情報(bào)交換獲取的 。 G、其它所得 非居民企業(yè)在湖北取得的所得，按照以下原則確定：（ 1）銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；（ 2）提供勞務(wù)所得，按照 勞務(wù)發(fā)生地確定；（ 3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；（ 4）股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；（ 5）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。 33 附表 B9： 非居民企業(yè)執(zhí)行稅收協(xié)定情況 臺賬 填制單位： 年度 單位：元（人民幣） 序號 非居民企業(yè) 名稱 所屬國家 居民國身 份證明 來源我省所得項(xiàng)目內(nèi)容 來源湖北境內(nèi)所得類型 提請 執(zhí)行 協(xié)定日期 適用協(xié)定 判定依據(jù) 稅額 備 注 征稅 免稅 填表說明： “來源湖北境內(nèi)所得類型”按分類代碼 A、 B、 C、 D、 E、 F、 G 填寫，分別表示： A、設(shè)立工廠、農(nóng)場、開采自然資源場所的所得； B、從事承包工程作業(yè)以及提供咨詢、設(shè)計(jì)等勞務(wù)的所得； C、 外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的所得； D、在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu) 、場所 而有來源于我省的利潤（股息）、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收益和其他所得； E、從事文化、體育演出的外國團(tuán)體的所得； F、 從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的外國運(yùn)輸企業(yè)的所得 。 D、在國稅機(jī)關(guān)日常稅收管理中獲取的 。 37 附表 C3: 非居民企業(yè)征 稅、免稅、不征稅情況統(tǒng)計(jì)表 填報(bào)單位： 年度 單位：戶、萬元（人民幣） 序號 來源湖北境內(nèi)所得類型 征 稅 免 稅 不征稅 備 注 戶數(shù) 稅額 其中： 25% 10%或更低 戶數(shù) 稅額 戶數(shù) 金額 1 A 2 B 3 C 4 D 5 E 6 F 7 G 合 計(jì) 單位負(fù)責(zé)人： 審核人： 填表人 ： 填表日期： 38 填表說明： “來源湖北境內(nèi)所得類型”代碼 A、 B、 C、 D、 E、 F、 G 分別表示： A、設(shè)立工廠、農(nóng)場、開采自然資源場所的所得； B、從事承包工程作業(yè)以及提供咨詢、設(shè)計(jì)等勞務(wù)的所得； C、 外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的所得； D、在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu) 、場所 而有 來源于我省的利潤（股息）、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收益和其他所得； E、從事文化、體育演出的外國團(tuán)體的所得； F、 從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的外國運(yùn)輸企業(yè)的所得 。同一非居民企業(yè)簽訂的不同合同，非居民企業(yè)數(shù)量要累加；外國企業(yè)常駐代表 機(jī)構(gòu)按“戶”為單位填寫此欄；從事文化、體育演出的外國團(tuán)體，按演出次數(shù)填寫此欄；從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的外國運(yùn)輸企業(yè)，按運(yùn)輸線路數(shù)量填寫此欄。 40 附表 C5： 從事承包工程作業(yè)以及提供勞務(wù)的非居民企業(yè)稅收統(tǒng)計(jì)表 填報(bào)單位： 年度 單位：戶、萬元（人民幣） 序號 類 型 總 戶數(shù) 征 稅 免