所得稅類-河北省國家稅務(wù)局-wenkub
2023-05-22 02:02:38 本頁面
【正文】 、利息、租金，特許權(quán)使用費(fèi)以及營業(yè)外收益等所得。包括： ? 1. 銷售貨物收入； ? 2. 提供勞務(wù)收入； ? 3. 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入； ? 4. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益； ? 5. 利息收入； ? 6. 租金收入； ? 7. 特許權(quán)使用費(fèi)收入； ? 8. 接受捐贈收入； ? 9. 其他收入。是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用和各項(xiàng)間接費(fèi)用。 ? 稅金 。包括財產(chǎn)損失、對外投資損失、流動資產(chǎn)損失、壞賬損失、固定資產(chǎn)損失、住房損失等。 、救濟(jì)性的捐贈 ： 扣除比例確定為年度利潤總額的12%。 例 3： 乙企業(yè) 2021年度銷售收入為 2100萬元，發(fā)生銷售退回 100萬元，全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為 20萬元（能提供有效憑證），則該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)可按 20 60%=12萬元扣除，但最高不得超過 (2100100) 5‰ =10萬元，所以當(dāng)年潤需扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高限額為10萬元，有 10萬元不能稅前扣除。 7. 國債利息收入： 國債利息收入不計入所得額，國家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券應(yīng)照章納稅。 ： 向依法成立的社團(tuán)組織交納的會費(fèi)，予以扣除 。 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的內(nèi)容 （五）不得扣除的項(xiàng)目： ，紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； ； ； 、罰款和被沒收財物的損失； ； ；指企業(yè)發(fā)生的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出； ； ； 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的內(nèi)容 （六）企業(yè)所得稅的稅率 1. 法定 稅率：比例稅率 —— 25% 2. 優(yōu)惠稅率： ? 符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20% （小型微利企業(yè)只符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100人，資產(chǎn)總額不超過 3000萬元；其他企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 80人，資產(chǎn)總額不超過 1000萬元）； ? 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15% 第三節(jié) 應(yīng)納所得稅的計算 一、境內(nèi)應(yīng)納稅額的計算 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額以納稅人應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率來計算。 第三節(jié) 應(yīng)納所得稅的計算 業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支限額 =10000 %=50萬元，按比例允許在限額內(nèi)列支的數(shù)額為 40 60%=24萬元。 合同罰款允許扣除不作調(diào)整。 ? 年度 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 ? 盈 虧 （萬元） 120 50 10 30 30 40 70 ? [解析 ] 該企業(yè) 2021年度虧損 120萬元，可申
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