短期流動性及償債能力分析(2)-wenkub
2023-05-22 01:10:23 本頁面
【正文】 常按扣除 “ 備抵壞帳 ” 后的凈值反映 。 4 現(xiàn)金 （ 續(xù) 1） ?短期借款的補償性存款，一般也列為流動資產(chǎn)，但它實際上減少了企業(yè)（即借款人）可用于償還債務的現(xiàn)金量，因此，分析時可以考慮予以剔除。1 短期流動性及償債能力分析 ?短期資產(chǎn)流動性分析 ?短期償債能力分析 ?其他流動性指標 2 一 、 短期資產(chǎn)流動性分析 ?流動資產(chǎn)是指價值周轉(zhuǎn)期不超過一年或一個營業(yè)周期的資產(chǎn) ， 主要包括： 現(xiàn)金 有價證券 應收帳款 存貨及預付款等 3 現(xiàn)金 ?必須是不受限制的手持現(xiàn)金和存款 ， 亦即必須是能夠不受妨礙地用于償付流動性債務的現(xiàn)金和存款 。 5 有價證券 ?有價證券必須是 〈 1〉 目前可以在市場上買賣的證券 〈 2〉 管理者準備在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)賣出或收回現(xiàn)金的投資行為 。 ?當公司的應收帳款事實上超過一年或一個營業(yè)周期 ， 但按行業(yè)慣例仍將其列為流動資產(chǎn)時 ， 分析者應對此類應收帳款予以特別的關(guān)注 —— 如果競爭企業(yè)沒有此類應收帳款 ， 就會面臨不可比 ， 故應予以剔除 。 9 應收帳款 （ 續(xù) 3） ? 在公司內(nèi)部分析中 ， 將該指標與公司信用期作比較 ， 即可判斷公司應收帳款的管理效率 。 11 應收帳款 （ 續(xù) 5） ?（ 2）應收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）： 銷售凈
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