短期流動(dòng)性及償債能力分析(1)-wenkub
2023-05-22 01:10:23 本頁(yè)面
【正文】 款人）可用于償還債務(wù)的現(xiàn)金量，因此，分析時(shí)可以考慮予以剔除。1 短期流動(dòng)性及償債能力分析 ?短期資產(chǎn)流動(dòng)性分析 ?短期償債能力分析 ?其他流動(dòng)性指標(biāo) 2 一 、 短期資產(chǎn)流動(dòng)性分析 ?流動(dòng)資產(chǎn)是指價(jià)值周轉(zhuǎn)期不超過(guò)一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期的資產(chǎn) ， 主要包括： 現(xiàn)金 有價(jià)證券 應(yīng)收帳款 存貨及預(yù)付款等 3 現(xiàn)金 ?必須是不受限制的手持現(xiàn)金和存款 ， 亦即必須是能夠不受妨礙地用于償付流動(dòng)性債務(wù)的現(xiàn)金和存款 。 5 有價(jià)證券 ?有價(jià)證券必須是 〈 1〉 目前可以在市場(chǎng)上買賣的證券 〈 2〉 管理者準(zhǔn)備在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)賣出或收回現(xiàn)金的投資行為 。 ?當(dāng)公司的應(yīng)收帳款事實(shí)上超過(guò)一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期 ， 但按行業(yè)慣例仍將其列為流動(dòng)資產(chǎn)時(shí) ， 分析者應(yīng)對(duì)此類應(yīng)收帳款予以特別的關(guān)注 —— 如果競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)沒(méi)有此類應(yīng)收帳款 ， 就
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