短期流動性及償債能力分析(1)-wenkub
2023-05-22 01:10:23 本頁面
【正文】 款人）可用于償還債務(wù)的現(xiàn)金量，因此，分析時可以考慮予以剔除。1 短期流動性及償債能力分析 ?短期資產(chǎn)流動性分析 ?短期償債能力分析 ?其他流動性指標(biāo) 2 一 、 短期資產(chǎn)流動性分析 ?流動資產(chǎn)是指價值周轉(zhuǎn)期不超過一年或一個營業(yè)周期的資產(chǎn) ， 主要包括： 現(xiàn)金 有價證券 應(yīng)收帳款 存貨及預(yù)付款等 3 現(xiàn)金 ?必須是不受限制的手持現(xiàn)金和存款 ， 亦即必須是能夠不受妨礙地用于償付流動性債務(wù)的現(xiàn)金和存款 。 5 有價證券 ?有價證券必須是 〈 1〉 目前可以在市場上買賣的證券 〈 2〉 管理者準(zhǔn)備在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)賣出或收回現(xiàn)金的投資行為 。 ?當(dāng)公司的應(yīng)收帳款事實上超過一年或一個營業(yè)周期 ， 但按行業(yè)慣例仍將其列為流動資產(chǎn)時 ， 分析者應(yīng)對此類應(yīng)收帳款予以特別的關(guān)注 —— 如果競爭企業(yè)沒有此類應(yīng)收帳款 ， 就
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