工程跟蹤審計實施方案-wenkub
2023-05-21 05:11:45 本頁面
【正文】 標準，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或 降低標準，損害被拆遷人的利益。 法人注冊資金的來源及到位情況。 、建設用地批準及施工許可、環(huán)保及消防批準、 項目 設計及設計圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。 相關單位是否按照招投標程 序執(zhí)行以及執(zhí)行結果的合法性。 資金的來源是否合法，是否?？顚Ｓ?，能否滿足 項目 建設當年應完成工作量 的需要，后續(xù)建設資金是否落實。 項目 前期準備階段跟蹤審計主要是了解建設程序的合法性、真實性，通過跟蹤審計為 建設單位 提出建議，改進和完善對 項目 的管理，其中對 項目 批件、資金、合同等能夠完成的審計工作，及時出具階段性審計意見，為后續(xù)的 項目 建設和竣工決算打基礎。 ，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象；建設資金是否專款專用，是否按照工程 進度付款，有無被擠占、挪用 項目 資金的行為；對往來資金 數額較大且長時間不結轉的預付 工程 款、預付備料款項要查明原因，防止出現超付 工程 款現象。 工程 結算和 工程 財務資料， 核對材料決算表，超、欠供材差計算是否正確、結算憑證是否真實合法。 成本核算及賬務處理情況，審查是否符合 企業(yè)會計準則等相關會計規(guī)的要求和有利于建設 項目 的管理及竣工決算的需要。依據竣工圖紙、 工程 簽證資料和 工程 量計算規(guī)則，審核、復算 工程 量，確定 工程 量的真實性， 工程 定額套用與取費或應用投標單價的 準確性，審查合同中關于工期、質量等獎勵和處罰條款的實際執(zhí)行情況。建設單位是否將優(yōu)惠政策全部用于 項目 上，有無以各種形式轉移，從而加大項目成本。 （四 ） 跟蹤審計 的 主要方法 ，即將其納入審計視野，關注其各項前期準備工作。 ，定期（一般為每月一次，次月對上月）對各參建單位（包括建設項目相關單位）實際完成的工作內容、工作數量、工作質量進行核定，開具核定單 。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。施工圖設計階段編制施工圖預算 。對各階段進行有效審計 ,使各個階段的計價有機的聯系起來 ,才能夠如實體現 公路 建設項目 的實際造價。全過程跟蹤審計可以對定期 財務 審計和階段性工程造價審核中發(fā)現的問題 ,及時提出整改方案和完善資料。例如 ,利用不合理的設計變更 ,提高工程結算價 。所以 ,采用全過程跟蹤審計 ,在施工過程中 ,由造價審核人員不定期進駐工地對隱蔽工程情況、材料使用情況、設計變更情況等及時辦理簽證記錄 ,杜絕不負責任的“現場簽證”行為 。 （二） 開展公路 建設項目 全過程跟蹤審計的實施方案 公路 建設項目 全過程跟蹤審計主要包括財務和工程兩方面。 竣工前 對 每年 年度 財務報表 提 出 審核意見 。 項目施工過程中 ,應項目公司的安排隨時提供日常咨詢服務。 （三） 公路 建設項目 全過程跟蹤審計的重點內容 （ 1） 審查會計信息的質量。債權債務是否真實 ,形成過程是否合規(guī) ,有無呆、壞賬和問題資金 ,負債的結構是否合理 ,會計報表反映是否充分。 （ 5） 審查公司對外擔保是否符合規(guī)定 ,有無對外擔保造成重大損失的問題。主要審查建設項目用地的征用手續(xù)是否齊全 ,征地補償款是否嚴格按照批復概算包干?？顚Ｓ?、足額到位。主要檢查合同內 項目的計量單價是否嚴格按照合同約定執(zhí)行 ,合同造價的累計支付比例是否與工程進度保持同步 ,工程預付款的支付比例和扣回時間是否符合合同的要求 ,質保金的預留是否符合有關規(guī)定 ,是否存在拖欠工程款和承包方墊資施工的現象 ,變更、索賠事項的手續(xù)是否齊全 ,變更、索賠費用的支付是否合理 ,是否定期將工程款支付與工程概算、工程合同價、工程概算進行對比并實施有效的控制。與傳統審計比較，全過程跟蹤審計可以通過對項目建設各階段審計，使審計人員客觀、真實地了解工程項目進展情況、參與管理過程、及時糾正隱患問題，更好地發(fā)揮審計職能，有效克服傳統審計發(fā)現的問題整改難，或不具備整改條件的被動局面。 （ 一 ） 加大措施，努力提高審計人員素質是保證審計質量的基礎 審計工作質量的高低，很大程度上取決于審計人員的素質。在道德方面，審計人員必須正直、客觀、公 正和認真負責，審計工作中要求以事實為依據，正確地給事實定性，客觀公正地評價審計中發(fā)現的問題；在個性方面，審計人員需要具有能夠應付各種情況的能力，在不同的審計業(yè)務中碰到不斷變化的環(huán)境時可以及時進行自我調整，要具有較強的理解能力，能夠把審計活動的專業(yè)術語轉換成通俗易懂的語言，靈敏地應對新的問題。做到在審計中學習，在學習中審計，通過學習與工作的有機結合，使審計人員充分具備必須的專業(yè)技能知識和技術，能夠精通審計標準、程序和技術運用。只
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