20xx年出版建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)(第三版-wenkub
2022-09-16 04:50:50 本頁面
【正文】 動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用。各財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表之間的關(guān)系可如圖 1 所示： 5 三 、生產(chǎn)成本費(fèi)用估算 1. 總成本費(fèi)用估算。在項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，流動(dòng)負(fù)債的估算可以只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款兩項(xiàng)。應(yīng)收賬款是指企業(yè)對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù) 3 尚未收回的資金，計(jì)算公式為： 應(yīng)收賬款 =年經(jīng)營(yíng)成本 /應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) （ 3）預(yù)付賬款估算。存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品等。綜合起來看，根據(jù)方法與參數(shù)三中的有 關(guān)規(guī)定，需要對(duì)于 “工程造價(jià)計(jì)價(jià)與控制 ”教材的內(nèi)容做以下調(diào)整： 一、流動(dòng)資金的估算 流動(dòng)資金估算方法可采用擴(kuò)大指標(biāo)估算法或分項(xiàng)詳細(xì)估算法。 1 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版） 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）（以下簡(jiǎn)稱方法與參數(shù)三）主要由建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法和建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)參數(shù)兩部分組成。分項(xiàng)詳細(xì)估算法的具體計(jì)算公式為： 流動(dòng)資金 =流動(dòng)資產(chǎn) —流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn) =應(yīng)收賬款 +預(yù)付賬款 +存貨 +現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債 =應(yīng)付賬款 +預(yù)收賬款 流動(dòng)資金本年增加額 =本年流動(dòng)資金 —上年流動(dòng)資金 1. 周轉(zhuǎn)次數(shù)的計(jì)算： 周轉(zhuǎn)次數(shù) =360 天 /最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定，或按部門（行業(yè)） 規(guī)定，在確定最低周轉(zhuǎn) 2 天數(shù)時(shí)應(yīng)考慮儲(chǔ)存天數(shù)、在途天數(shù)，并考慮適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)系數(shù)。為簡(jiǎn)化計(jì)算，項(xiàng)目評(píng)價(jià)中僅考慮外購(gòu)原材料、燃料、其他材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。預(yù)付賬款是指企業(yè)為購(gòu)買各類材料、半成品或服務(wù)所預(yù)先支付的款項(xiàng)， 計(jì)算公式為： 預(yù)付賬款 =外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用金額 /預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) （ 4）現(xiàn)金需要量估算。計(jì)算公式為： 4 應(yīng)付賬款 =外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力及其他材料年費(fèi)用 /應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 預(yù)收賬款 =預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額 /預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 二、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表 1. 進(jìn)行財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用估算，需要編制下列財(cái)務(wù)分析輔助報(bào)表： （ 1）建設(shè)投資估算表； （ 2）建設(shè)期利息估算表； （ 3）流動(dòng)資金估算表； （ 4）項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表； （ 5）營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表； （ 6）總成 本費(fèi)用估算表?？偝杀举M(fèi)用系指在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)為生產(chǎn)產(chǎn)品提供服務(wù)所發(fā)生的全部費(fèi)用。項(xiàng)目評(píng)價(jià)中的制造費(fèi)用系指項(xiàng)目包含的各分廠或車間的總制造費(fèi)用，為了簡(jiǎn)化計(jì)算常將制造費(fèi)用歸類為管理人員工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)和其他制造費(fèi)用幾部分。為了簡(jiǎn)化計(jì) 算，項(xiàng)目評(píng)價(jià)中將營(yíng)業(yè)費(fèi)用歸為銷售人員工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用幾部分。 3. 生產(chǎn)成本中的工資和福利費(fèi)指生產(chǎn)性人員工資和福利費(fèi)。其他管理費(fèi)用是指由管理費(fèi)用中扣除工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)后的其余部分。 2. 經(jīng)營(yíng)成本估算。 可變成本主要包括外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)和計(jì)件工資等。 1. 融資前分析。 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表如表 3 所示。原則上，息稅前利潤(rùn)的計(jì)算應(yīng)完全不受融資方案變動(dòng)的影響，即不受利息多少的影響，包括建設(shè)期利息對(duì)折舊的影響（因?yàn)檫@就得變化會(huì)對(duì)利潤(rùn)總額產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響 息稅前利潤(rùn)）。融資后分析應(yīng)以融資前分析和初步的融資方案為基礎(chǔ)，考察項(xiàng)目在擬定融資條件下的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力，判斷項(xiàng)目方案在融資條件下的可行性。動(dòng)態(tài)分析是通過編制財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，根據(jù)資金時(shí)間價(jià)值原理，計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等指標(biāo)，分析項(xiàng)目的獲利能力。 14 表 4 項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表 人民幣單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 計(jì)算期 1 2 3 4 … n 1 現(xiàn)金流入 1.1 營(yíng)業(yè)收入 1.2 補(bǔ)貼收入 1.3 回收固定資產(chǎn)余值 1.4 回收流動(dòng)資金 2 現(xiàn)金流出 2.1 項(xiàng)目資本金 2.2 借款本金償還 2.3 借款利息支付 2.4 經(jīng)營(yíng)成 本 2.5 營(yíng)業(yè)稅金及附加 2.6 所得稅 2.7 維持運(yùn)營(yíng)投資 15 3 凈現(xiàn)金流量（ 12） 計(jì)算指標(biāo)： 資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ %） 注： 1. 項(xiàng)目資本金包括用于建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金的資金。應(yīng)從投資各方實(shí)際收入和支出的角度，確定其現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，分別編制投資各方現(xiàn)金流量表（表 5），計(jì)算投資各方的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)，考察投資各方可能獲得的收益水平。表中科目應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目具體情況調(diào)整。 4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓或適用收入是指出資方將專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)轉(zhuǎn)讓或允許該項(xiàng)目使用所獲得的收入。 3. 法定盈余公積金按凈利潤(rùn)計(jì)提。該表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年借款本金償還和利息支付情況。 4. 本表可另加流動(dòng)資金借款的還本付息計(jì)算。 2. 對(duì)既有法人項(xiàng)目，一般只針 對(duì)法人編制，可按需要增加科目，此時(shí)表中資本金是指企業(yè)全部實(shí)收資本，包括原有和新增的實(shí)收資本。 （ 3）財(cái)務(wù)生存能力分析。 表 9 財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表 人民幣單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 計(jì)算期 1 2 3 4 … n 1 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 （ ） 現(xiàn)金流入 營(yíng)業(yè)收入 增值稅銷項(xiàng)稅額 補(bǔ)貼收入 其他流入 現(xiàn)金流出 經(jīng)營(yíng)成本 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 營(yíng)業(yè)稅金及附加 增值稅 所得
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