【正文】 暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。 集團及各子公司的個人帳戶使用人、保管人離職的必須辦理交接。 集團及各公司現(xiàn)金出納員每月需打印所有銀行存折（卡）的明細單，并予以核對，產(chǎn)生的存款利息沖減財務(wù)費用。各公司不得擅自開立個人帳戶。 企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條當(dāng)天必須入帳，不允許出現(xiàn)白條頂庫現(xiàn)象。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手 續(xù)。流動資產(chǎn)是指可以在一年或者在一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等。實行財務(wù)電算化后，打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。 1原始憑證不得、挖補。 分按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 第十八條軟件應(yīng)用及要求 現(xiàn)階段內(nèi)部管理帳套采用金蝶標(biāo)準(zhǔn)版 ERP系統(tǒng)，包括總帳、供應(yīng)鏈、應(yīng)收、應(yīng)付模塊、固定資產(chǎn)、工資、消貸模塊、車輛管理模塊，返利模塊，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的一體化管理； 集 團財務(wù)中心根據(jù)集團的發(fā)展需要適時調(diào)整和修正各業(yè)務(wù)模塊的流程，完善其數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析的功能。 第三章會計科目設(shè)置及核算要求第十六條由集團財務(wù)中心負責(zé)統(tǒng)一設(shè)置會計科目，特殊行業(yè)由各公司財務(wù)根據(jù)核算要求進行設(shè)立，報集團財務(wù)中心備案后執(zhí)行； 財務(wù)要嚴格按照科目核算業(yè)務(wù)內(nèi)容進行歸類第十七條為給 經(jīng)營者提供數(shù)據(jù)支持，在進行收入和費用核算時遵照以下原則執(zhí)行： 收入計算方法：含稅收入 收入核算到部門、區(qū)域、班組、業(yè)務(wù)員，費用按科目核算要求進行歸集，不得隨意調(diào)整費用項目類別。 所有內(nèi)部管理賬套數(shù)據(jù)以金蝶數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，財務(wù)所附的單據(jù)以金蝶打印的單據(jù)作為原始憑證，業(yè)務(wù)提成及目標(biāo)考核數(shù)據(jù)依據(jù)以財務(wù)最終核準(zhǔn)后的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 第十五條財務(wù)體系的設(shè)立原則及財務(wù)核算軟件應(yīng)用及要求 為適應(yīng)集團整體的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營管理的思路以及現(xiàn)階段的特殊情況，分設(shè)稅務(wù)核算賬和內(nèi)部管理帳兩個帳套，每一個獨立法人機 構(gòu)就是一個稅務(wù)核算主體，稅務(wù)核算帳根據(jù)稅務(wù)管理要求及《會計會計準(zhǔn)則》進行帳的設(shè)置和正確核算； 除設(shè)立稅務(wù)核算帳之外，現(xiàn)階段集團下屬的各公司還必須建立一套完整的內(nèi)部管理帳，任何公司不得隨意設(shè)立內(nèi)部管理帳和稅務(wù)管理帳套之外的帳套，內(nèi)部管理帳套和稅務(wù)管理帳套盡量保持一致，最終建立一套核算體系。 庫存商品發(fā)出的計價方法：大件商品采用一對一批量方法結(jié)轉(zhuǎn)成本，對零散小件商品采用移動加權(quán)平均法。 第十一條庫存商品核算原則： 整車按廠家指導(dǎo)（網(wǎng)員價）價作為入庫成本，以車輛入庫為記帳時間。 第五條各公司業(yè)務(wù)發(fā)生變化時，本管理辦法未涉及到部分，要適時補充、調(diào)整和制定適合本公司的細則，但不得與本管理制度相違背。 第三條集團實行財務(wù)人員委派制，集團財務(wù)管理中心負責(zé)所有財務(wù)人員的任用、招聘、晉升、考核等工作，分公司財務(wù)人員要遵守所屬分公司總經(jīng)理的統(tǒng)一管理，進行日常財務(wù)核算、資金籌集、稅務(wù)籌劃等工作。公司企業(yè)會計財務(wù)管理制度規(guī)范（范文大全） 第一篇：公司企業(yè)會計財務(wù)管理制度規(guī)范 公司企業(yè)會計財務(wù)管理制度規(guī)范目錄第一節(jié)貨幣資金 9 第二節(jié)往來款項的管理 12 第三節(jié)存貨管理制度 13范圍：辦公用品、勞保類、宣傳用物料、維修工具類 18管理方式 18低值易耗品的管理流程 18賠償制度 20報廢 20交接 20盤點 20 第三十三條實行固定資產(chǎn)歸口管理 21公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為 21各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進行以下工作 21第三十六條固定資產(chǎn)計價方法及折舊方法 22固定資產(chǎn)價值 23固定資產(chǎn)的折舊額、折舊率和折舊方法 24 第三十八條定期對固定資產(chǎn)進行清查 24 第三十九條固定資產(chǎn)處置的管理 25 第四十六條成本核算范圍 29 第四十七條費用核算要求 30費用核算的范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照《企業(yè)會計制度》及集團財務(wù)科目核算范圍執(zhí)行 30經(jīng)營費用、管理費用核算要求 30特殊事項業(yè)務(wù)的核算 31核算原則 32核算辦法 32 第五十二條銷售方式的選擇 34 第五十三條汽車銷售收入確認方式和依據(jù) 34集團內(nèi)部購銷成本核算 36對消貸車輛核算規(guī)定 37核實相關(guān)業(yè)務(wù)的真實性、合法性 48核實票據(jù)的真實性、合法性 48嚴格執(zhí)行集團現(xiàn)金管理規(guī)定 49 提要段 54分析評價段 54資產(chǎn)、負債分析 55收入分析 55成本、費用分析 55現(xiàn)金流分析 55主要財務(wù)指標(biāo)分析 55說明段 55建議段 56附表 56財務(wù)分析報告要求 56財務(wù)分析報告封皮 告文本格式 析法 。集團財務(wù)管理中心負責(zé)各公司之間的集團資金調(diào)配、對外融資、稅務(wù)籌劃、財務(wù)核算管 理、財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。 第二章主要會計政策基本要求第六條會計年度：公歷 1月 1 日至 12 月31 日第七條財務(wù)結(jié)賬日：月末最后一天第八條記帳本位幣： 人民幣第九條記帳基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記帳法。配件、裝具按實際采購成本記帳，到貨辦理入庫核算。 第十二條低值易耗品攤銷方法： 辦公用品、勞保類、宣傳 用物料類低值易耗品按實際耗用情況計入當(dāng)期損益，維修工具類的低值易耗品按五五攤銷法，在購入時的當(dāng)月攤銷一半，在清理報廢時，攤銷剩余的一半； 開辦費用攤銷； 從開始營業(yè)的當(dāng)月攤銷，一年內(nèi)平均攤銷完畢。對內(nèi)部管理帳套不能滿足經(jīng)營管理需要的，可輔助管理臺帳進行管理，輔助管理臺帳視同會計檔案進行管理。 集團財務(wù)中心 負責(zé)金蝶業(yè)務(wù)流程、操作流程設(shè)計，賬務(wù)體系規(guī)劃。 銷售方式：整車銷售方式采用賒銷，售后銷售采用分期收款發(fā)出商品方式，集團商用車管理中心銷售給集團以外的客戶 GPS 業(yè)務(wù)采用賒銷，銷售給集團以內(nèi)的客戶采用委托代銷方式，集團內(nèi)各公司從集團商用車管理中心采購 GPS 時按正常采購業(yè)務(wù)流程操作。 集團所屬各汽車銷售公司采用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作流程和核算辦法，對新出現(xiàn)的業(yè)務(wù)類型報集團財務(wù)中心核準(zhǔn)后，按統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作流程操作，任何人不得隨意調(diào)整和改變業(yè)務(wù)操作流程。 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名 或蓋章。 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得 撕毀或遺失。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 填制記帳憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記帳人、財務(wù)負責(zé)人等內(nèi)容。 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容人，憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量級、單位、金額和費 用分攤情況等。 第二十一條根據(jù)公司的管理要求，對金蝶核算系統(tǒng)不能滿足需要的，可設(shè)立手工臺帳，如車輛納期管理臺帳、承兌匯票明細帳、房地產(chǎn)的銷售臺帳等手 工臺帳。 第一節(jié)貨幣資金第二十四條集團財務(wù)中心作為集團資金調(diào)配中心，經(jīng)集團總裁批準(zhǔn)后負責(zé)集團內(nèi)部的資金調(diào)配，各公司財務(wù)部門作為各公司的資金結(jié)算中心，負責(zé)本公司資金的統(tǒng)一收款業(yè)務(wù)， 收取客戶款和日常業(yè)務(wù)支出； 各公司財務(wù)部作為各公司資金收付中心，任何人收到款項必須交納財務(wù)，由出納統(tǒng)一開具電子收據(jù)，加蓋財務(wù)專用章，注明款項來源作為記賬的原始憑證； 各公司財務(wù)嚴格按資金審批流程辦理付款業(yè)務(wù)。 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。 有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)。 原則上一個子公司最多不超過 5 個存折（卡），根據(jù)業(yè)務(wù)需要集團財務(wù)中心負責(zé)核定各公司個人帳戶的使用數(shù)量。如有差異應(yīng)及時查找原因并上報主管領(lǐng)導(dǎo)。 集團及各子公司的個人帳戶代理人如有變更，集團財務(wù)管理部及各子公司財務(wù)部應(yīng)及時通知相關(guān)人員。 結(jié)合稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃，對各資金帳戶的 用途進行分類管理，嚴格按照帳戶指定用途辦理收付款業(yè)務(wù)。 銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額 ，每月與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表備查，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。 各項債權(quán)、債務(wù)財務(wù)定期進行清理核對，每年最少進行 一次發(fā)函或派員核對，每月要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。如各種應(yīng)收款項或預(yù) 付款項造成經(jīng)濟損失的，視情節(jié)不同對當(dāng)事人按損失額的 50%進行追償，情節(jié)嚴重的處以 5000100000 元的罰款，對侵蠶貨款或長期占用公司貨款的責(zé)任人，依法追究刑事責(zé)任。 原材料、商品、備件的采購：根據(jù)生產(chǎn)計劃或銷售計劃和市場需求，編制總體采購計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行； 各營業(yè)網(wǎng)點根據(jù)年度計劃、上 月的進銷存情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。 原材料、商品、備件入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責(zé)； 驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負責(zé)。 采購人員向財務(wù)部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。 備注：在金蝶系統(tǒng)中已作銷售出庫的，如果是在當(dāng)月，財務(wù)已作帳務(wù)處理，需先刪除憑證，再刪除單據(jù)； 如果是跨月的，開具一張相同的紅字銷售出庫單、紅字銷售發(fā)票，不能直接作銷售退回。 盤點清查制度倉庫每月進行結(jié)賬，編報庫存變動表并附入庫單或領(lǐng)退料憑單及時送交財務(wù)部門。盤點后，編制存貨盤點表，將庫存所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實有數(shù)相核對，對于賬實不符的材料，應(yīng)切實查明原因，分清責(zé)任，報領(lǐng)導(dǎo)審批，按時進行會計處理，在年終結(jié)賬前處理完畢。 每月編制存貨帳齡分析表，動態(tài)掌握庫存狀況。 （ 3）、出入庫流程： 、估價：盤盈的物料、節(jié)約的機油按公司采購價格，贈品估價由銷售部經(jīng)理、市場部經(jīng) 理、售后部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理聯(lián)合議定。如果是無償贈出的，銷售價格 ； 售后部需領(lǐng)用贈品時，填寫配件結(jié)算單。 備注：從整車廠家購進的工具類等視同固定資產(chǎn)進行管理，固定資產(chǎn)設(shè)置維修工具類別，折舊年限 12個月。 （ 3）廠家采購的維修設(shè)備按固定資產(chǎn)進行管理。 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政部統(tǒng)一購買．注：低值易耗品的購買、保管、使用應(yīng)分人管理 。 負責(zé)驗收。 （ 3）、建帳為了加強對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。 報廢公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。 盤點低值易耗品應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年應(yīng)盤點兩次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時 進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。 第三十三條實行固定資產(chǎn)歸口管理在公司財務(wù)部、行政部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下， 按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點，由各使用單位負責(zé)具體管理，并進一步落實到部門和個人。 （ 2）計算機類設(shè)備：由網(wǎng)絡(luò)部負責(zé)管理，未設(shè)置網(wǎng)絡(luò)部的公司由行政部負責(zé)管理。 （ 4）提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理。 第三十五條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由各分公司行政部進行監(jiān)督和管理，建立固定資產(chǎn)卡片帳，負責(zé)固定資產(chǎn)的變動、處置登記等工作，固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。 第三十六條固定資產(chǎn)計價方法及折舊方法 固定資產(chǎn)價值： （ 1）、外購固定資產(chǎn)的價值包括買價、增值稅及相關(guān)稅費以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如整理費、運輸費、裝卸費、安裝費、服務(wù)費等。 對固定資產(chǎn)的大修理支出可延長 固定資產(chǎn)的使用年限或效率也計入固定資產(chǎn)價值。未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理同意，行政部確認，財務(wù)經(jīng)理確認，總經(jīng)理審批后方可辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。 公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責(zé)保管或負責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 10 萬元的，由總裁和董事長雙簽審批，超過 10萬元的報董事會審批。 第三十九條固定資產(chǎn)處置的管理 公司的固定資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報財務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。送財務(wù)部審核備案后按報批程序報領(lǐng)導(dǎo)及集團統(tǒng)一審批后方可進行處置。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責(zé)任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。 時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致。 發(fā)行企業(yè)債權(quán)，由集團財務(wù)管理中心提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行。 各子公司負責(zé)提供貸款所需的基礎(chǔ)資