宏毅房地產(chǎn)開發(fā)集團財務(wù)管理規(guī)劃方案(新華信)(55頁)-財務(wù)綜合-wenkub
2022-08-30 09:47:54 本頁面
【正文】 管理目標(biāo) 以產(chǎn)權(quán)制度安排處理母子公司間關(guān)系 。 大量免費管理資料下載 管理之家論壇 2020/9/17 第 25頁 4． 2 XXX集團確立財務(wù)控制模式 XXX集團采用兩種財務(wù)體制的結(jié)合方式 XXX通信財務(wù)部門代行母公司財務(wù)部門職責(zé)： ； ；編制財務(wù)報表及財務(wù)分析報告； （ 與集團董事會及有關(guān)部門一起 ） 。 大量免費管理資料下載 管理之家論壇 2020/9/17 第 31頁 公司預(yù)算管理循環(huán) 明確戰(zhàn)略重點、公司目標(biāo)調(diào)整、制定考核體系 核心業(yè)務(wù)預(yù)算管理以利潤考核為重點 發(fā)展空間 預(yù)算側(cè)重面的演變 產(chǎn)業(yè)延伸 層面 1 延伸和維護核心業(yè)務(wù) 層面 2 發(fā)展新興業(yè)務(wù) 層面 3 創(chuàng)造具有未來意義的方案 時間 新興業(yè)務(wù)預(yù)算管理以市場占有為考核重點 未來業(yè)務(wù)預(yù)算管理以籌融資及研發(fā)控制為考核重點 促進核心競爭力的形成 合作 大量免費管理資料下載 管理之家論壇 2020/9/17 第 32頁 編制預(yù)算基本模式 預(yù)算準(zhǔn)備 預(yù)算編制 預(yù)算監(jiān)控 明確公司目標(biāo) 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化 系統(tǒng)評估 收集收入和支出信息，準(zhǔn)備初步的預(yù)算預(yù)測 通過檢查和分析資金數(shù)額驗證預(yù)算數(shù)據(jù) 編制現(xiàn)金預(yù)算，通過損益平衡表監(jiān)控現(xiàn)金流 檢查預(yù)算過程，編制主預(yù)算 分析實際情況與預(yù)算的差異 監(jiān)控差異的產(chǎn)生，分析錯誤，檢查未估計到的情況 重新預(yù)測和修正，考慮使用其他形式的預(yù)算，積累經(jīng)驗 大量免費管理資料下載 管理之家論壇 2020/9/17 第 33頁 預(yù)算的周期性維護 初步預(yù)算方案的評審中 可能會出現(xiàn)不同意見， 管理高層很少會對第一 個方案就滿意 充分討論后，通過一 份預(yù)算方案，通常包 括了更低的成本，更 高的銷售收入和縮減 的開支 觀察每個月的 實際結(jié)果與預(yù) 算結(jié)果 在開始下一年度預(yù)算過 程之前，先根據(jù)最近半 年的情況更新和修改長 期戰(zhàn)略和企業(yè)計劃 在第一和第三季度結(jié)束 后修改下一年度的預(yù)測 數(shù)據(jù)（有時是預(yù)算數(shù)據(jù)） 對半年來的運行結(jié) 果進行詳細(xì)分析， 并對全年做出預(yù)測 計算和分析上年的 實際數(shù)據(jù)，并做出 完整的財務(wù)報告 預(yù)算準(zhǔn)備 季度預(yù)算回顧 實際數(shù)據(jù)分析 預(yù)測 預(yù)算編制 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 高層管理者 收集信息為 第二年的預(yù) 算編制作準(zhǔn)備 圖例 大量免費管理資料下載 管理之家論壇 2020/9/17 第 34頁 5． 3 母子公司的預(yù)算管理組織 預(yù)算審定機構(gòu) 預(yù)算編制機構(gòu) 預(yù)算反饋機構(gòu) 預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機構(gòu) 監(jiān)事會、董事會、（后期）預(yù)算管理 /審計委員會 監(jiān)事會、各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財務(wù)部門等 公司各相關(guān)部門 各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財務(wù)部門等 大量免費管理資料下載 管理之家論壇 2020/9/17 第 35頁 5． 4 各子公司的年度預(yù)算管理 2. 編制銷售預(yù)算 3. 編制生產(chǎn)預(yù)算 4. 編制費用預(yù)算 5. 預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整與考評 1. 企業(yè)目標(biāo) 考核體系 各公司年度預(yù)算管理體系中需根據(jù)各自主要責(zé)任目標(biāo)實施相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略管理。（簡表如下） XXX通信通過預(yù)算管理逐漸加強對產(chǎn)品成本的控制 大量免費管理資料下載 管理之家論壇 2020/9/17 第 40頁 編制費用預(yù)算計劃（以銷售為例） 銷售費用預(yù)算表 一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計銷售費用預(yù)算表□ 個人提報：□ 部 門：其他取暖費廣告費 工資福利費辦公費差旅費招待費房租費年 月低值品 合 計 比 率電話費伙食補助水電費月 份XXX 營銷部 年區(qū)域營銷計劃 大量免費管理資料下載 管理之家論壇 2020/9/17 第 41頁 各公司年度預(yù)算編制 1998 1999 2020 2020銷售收入 1 0 0 .0 0 % 1 0 0 .0 0 % 1 0 0 .0 0 % 1 0 0 .0 0 %產(chǎn)品成本 5 3 .1 7 % 6 0 .0 7 % 6 9 .9 8 % 6 5 .8 9 %產(chǎn)品銷售費用 8 .9 8 % 1 2 .6 1 % 1 1 .5 2 % 1 1 .5 6 %產(chǎn)品銷售稅金及附加 0 .9 2 % 0 .6 7 % 0 .9 1 % 0 .9 3 %產(chǎn)品銷售利潤 3 6 .9 3 % 2 6 .6 5 % 1 7 .5 8 % 2 1 .6 2 %其他業(yè)務(wù)利潤 0 .0 3 % 0 .0 0 % 0 .0 0 % 0 .6 2 %管理費用 1 1 .4 1 % 1 3 .2 3 % 7 .4 1 % 8 .9 0 %財務(wù)費用 3 .6 6 % 2 .9 4 % 1 .5 2 % 1 .3 9 %營業(yè)利潤 2 1 .8 9 % 1 0 .4 8 % 8 .6 6 % 1 1 .9 5 %投資收益 0 .0 0 % 0 .0 0 % 4 .3 5 % 2 .0 6 %補貼收入 0 .0 0 % 1 .1 8 % 1 .7 2 % 1 .9 4 %營業(yè)外收入 0 .4 4 % 0 .1 0 % 0 .0 0 % 0 .0 3 %營業(yè)外支出 0 .7 3 % 0 .0 9 % 0 .0 8 % 0 .0 7 %以前年度損益調(diào)整 0 .0 0 % 0 .0 0 % 0 .0 0 % 0 .0 0 %利潤總額 2 1 .6 0 % 1 1 .6 8 % 1 4 .6 5 % 1 5 .9 0 %所得稅 1 .9 0 % 0 .9 2 % 1 .0 0 % 1 .3 0 %凈利潤 1 9 .7 0 % 1 0 .7 6 % 1 3 .6 5 % 1 4 .6 1 %XXX通信年度預(yù)算編制之一 —— 歷史數(shù)據(jù)匯總 大量免費管理資料下載 管理之家論壇 2020/9/17 第 42頁 各公司年度預(yù)算編制 XXX通信年度預(yù)算編制之二 —— 目標(biāo)預(yù)測體系 銷售目標(biāo)
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