【正文】 的慶典費用，為籌建超市發(fā)生的公關費用、低值易耗品、物料用品、以及其他不可預見因素可能將要發(fā)生的費用。 每平方米的裝修價格可以根據(jù)當?shù)赝惷娣e的綜合型超市的裝修價格，或者華潤超市內(nèi)其他地區(qū)的同類超 市的裝修價格乘上物價差異系數(shù)確定。 （三）裝修費 裝修費預算是開綜合型超市必不可少的，是投資預算的組成部分。 預算中確定了單價、數(shù)量之后，計算確定設備的總價金額，計量單位為人民幣。 固定資產(chǎn)預算的外購設備的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使設備達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。 預算的設備規(guī)格型號必須選用已經(jīng)使用、比較成熟的設備，新選用的必須按照采購設備的相關規(guī)定進行考察和論證，并在預算中正確地填列所需設備的規(guī)格型號。 （二）固定資產(chǎn)預算 綜合型超市的固定資產(chǎn)預算包括固定資產(chǎn)的分類、用途、規(guī)格、型號、單價、需要數(shù)量和總價。綜合型超市投資預算是指綜合型超市原始投資的固定資產(chǎn)、裝修費、開辦費和墊付的流動資金進行的預算。華潤萬佳綜合超市指引 — 財務管理 PAGE INCLUDEPICTURE 。 綜合型超市投資預算的目的 是為籌建綜合型超市提供預策和決策的依據(jù)，取得預期的經(jīng)濟效果。 為了綜合型超市開業(yè)后便于對固定資產(chǎn)的管理和財務核算，投資預算編制時必須按照規(guī)定的固定資產(chǎn)預算 的分類進行編制，對規(guī)定固定資產(chǎn)預算分類內(nèi)尚未列有的固定資產(chǎn)設備可以增加，并根據(jù)設備的屬性歸入相應的固定資產(chǎn)類別。 固定資產(chǎn)預算中的設備應根據(jù)在未來開業(yè)的超市中的所取的作用分別填列預算的設備的使用用途。 如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價的設備，按各項設備公允價值的比例對總成本進行分配，分別確定各項設備的入賬價值。并填列在不同面積的超市預算欄內(nèi)。裝修費預算主要根據(jù)未來將開業(yè)的綜合型超市的地理位置、面積、預定裝修水水平、所處區(qū)域的物價水平等綜合因素確定。 裝修費預算的同時應把隨同裝修的輔助裝修一起預算在內(nèi)，包括室內(nèi)外照明、牌匾等。 人員工資是 指籌建期間籌建人員的工資費用，各地公司可按照公司內(nèi)平均工資水平和預計籌建的人數(shù)確定預算的工資費用。 租金和水電費按照簽訂的租金合同，預計籌建期間將要發(fā)生的水電，以及籌建期間的長短確定租金、水電費的預算金額。可以根據(jù)以前開超市的其它費用和經(jīng)驗預計該項費用。存貨包括食品、非食品、百貨、電器、生鮮及雜項六大類。 房屋押金、水電費押金根據(jù)簽訂的合同預計。 工資及福利費按員工人數(shù)與相應的平均水平計算得出。在預算時，應取得相鄰地段租金水平的資料。 其他費用為尚未列明的其他費用，可根 據(jù)預算時的實際情況增加明細項目。 （七）投資回收期及報酬率分析 投資回收期的長短及報酬率的高低是決定一個投資項目的主要因素，投資回收期及報酬率的預測主要根據(jù)其現(xiàn)金投入及流出之間的關系來進行預測。 對于存貨的減少，超市根據(jù)預測的營業(yè)成本水平及公司平均的存貨周轉天數(shù)預算當年度的存貨水平，并跟據(jù)不同年度間存貨水 平的差異計算存貨的減少（增加）。 現(xiàn)金凈流量為經(jīng)營、投資及籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的合計數(shù)。折現(xiàn)后的凈現(xiàn)金流量等于現(xiàn)金凈流量乘以折現(xiàn)系數(shù)。 公司總經(jīng)理在 2日內(nèi)審批的綜合超市投資預算，報區(qū)域總經(jīng)理審批。 第二部分 考核評估編制說明 （一）總體說明 綜合超市是指開辦面積在 4000 至 6000 平方米之間的超市。 綜合超市投資考核模型的說明適用于華潤超市管理（深圳）有限 公司內(nèi)的各地公司。 以下項目差異的分析由發(fā)展部負責，發(fā)展部在收到財務部所提供數(shù)據(jù)的 5日內(nèi)提交其差異產(chǎn)生的分析報告： 固定資產(chǎn)預算數(shù)與實際數(shù)的差異，應 從型號、規(guī)格、數(shù)量及單價等方面進行相關分析。低值易耗品指價值較低，使用期較短的易耗物品。并在收到財務部所提供差異數(shù)據(jù)的 5日內(nèi)提交其差異產(chǎn)生的分析報告。 財務部在在超市開業(yè)后的頭 6個月按月編制相關差異表格， 6個月之后按季編制，編制足一年后并入正常超市分析。 以下項目差異的分析由商品部負責，并且商品部在收到財務部所提供數(shù)據(jù)的10日內(nèi)提交其差異產(chǎn)生的分析報告： 自營營業(yè)毛利率 其他經(jīng)營收入 除第 3條提到的營業(yè)額分析外，以下項目差異的分析也由營運部負責，并且營運部在收到財務部所提供數(shù)據(jù)的 10 日內(nèi)提交其差異產(chǎn)生的分析報告： 超市費用中的工資、社保及福利、水電、存貨損益及其他費用合計 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 員工人數(shù) 超市費用／自營營業(yè)額 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失 固定資產(chǎn)報廢損失 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 除第 3條提到的營業(yè)額分析外，以下項目差異的分析也由發(fā)展部負責 ，并且發(fā)展部在收到財務部所提供數(shù)據(jù)的 10 日內(nèi)提交其差異產(chǎn)生的分析報告： 分租營業(yè)毛利率 超市費用中的租金 平均租金水平 構建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 尚未回收的投資額指初始投資額與投資后各期現(xiàn)金流量折現(xiàn)凈值之差，為企業(yè)投資至今尚未收回的投資資金。 投資回收年限 = [Log(1(初 始投資額 *折現(xiàn)率 )/平均年實際現(xiàn)金流入 )/ Log(1+折現(xiàn)率 ) 平均年實際現(xiàn)金收入 = 投資至今現(xiàn)金流入累計 /投資至今的年限 如：企業(yè)投入 2021 萬元，頭一年半共流入現(xiàn)金 750 萬元，折現(xiàn)率為 10%，則 投資回收年限 = Log(1(2021*10%)/(750/))/Log(1+10%) = 年 *考核表中灰色部分為不必填寫的部分。 2．抽盤收銀員營業(yè)款、備用金：每日營業(yè)期間，一日二次不定時對收銀機進行盤點，盤點的收銀機數(shù)量應占總數(shù)的 1/3。 收取零 星款項，并開據(jù)收款收據(jù)，每天匯總傳票據(jù)管理組。 7．信用卡核對，參加《綜合超市營業(yè)款收繳 管理辦法》執(zhí)行。按限額保存現(xiàn)金，超額部分及時送存銀行。每日營業(yè)開始時，開始發(fā)放鎖匙，并核實領用人是否為授權員工，并要求其在領用表上簽名。并收取單據(jù)。 3．相關文件、單據(jù)的存檔保管： 對票據(jù)管理組的各種文件，建立登記制度，及時進行收發(fā)登記。 4．物料用品的監(jiān)督管理： 對分店物料用品驗收、領用以及建賬工作實行監(jiān)督管理、月末審核各種物料的收料單、領料單及物 料領用的匯總表進行審核，每月 2日之前，將審核無誤的物料用品的業(yè)務單據(jù)上傳二級公司財務部入帳。 5．固定資產(chǎn)維護和保管 按照固定資產(chǎn)的分類，建立超市固定資產(chǎn)的使用臺帳，記錄固定資產(chǎn)的編號、購置日期，購置建造成本，投入使用日期，新舊程度等。一份送超市經(jīng)理，一份上報公司財務，一份報公司固定資產(chǎn)管理部門。變價收入和有關單據(jù)如實上繳財務。 已經(jīng)審批的報銷單據(jù)由報銷人返回票據(jù)辦，票據(jù)辦根據(jù)已經(jīng)審批的報銷單據(jù)，按日編制費用報銷付款清單送現(xiàn)金管理組。 對備用金的出現(xiàn)的異常情況，督促現(xiàn)金管理人員查明原因，并寫出分析報告 8．盤點盈虧的審核及盤點報告的出據(jù)：審核門店盤點錄入數(shù)據(jù)，打印盤點盈虧數(shù)據(jù)交柜組人員查找盈虧原因，編定盤點報告報二級公司財務部。 月末，對發(fā)票存根聯(lián)分類整理、封箱保管。 收取服務臺的支票并及時存入銀行。 做好現(xiàn)金房及超市鑰匙的管理工作。 負責物料用品的監(jiān)督管理 建立及 維護固定資產(chǎn)臺帳，組織固定資產(chǎn)實物盤點及編寫有關的盤點差異分析報告。 對當?shù)夭少彽纳r商品進行結算。 接受二級公司財務部的監(jiān)督和指導。 所有業(yè)務往來均通過現(xiàn)金管理組小窗口進行。若遇到未作出規(guī)定的業(yè)務事項，應和同事一起 商量解決，并及時向相應部門反映，利于公司完善相關流程或制度。 所有的關于超市的資料或信息不得向無關人員提供、透露。 四 、考核制度 每位現(xiàn)金管理組員工進行績效考核。 五、鎖匙管理程序 所有交到現(xiàn)金房保管的鎖匙都必須有詳細的部門名稱，數(shù)量說明，并在現(xiàn)金房地圖上標注具體位置。 3．任何員工領用鎖匙，歸還鎖匙都必須在“鎖匙領用歸還記錄表”做登記（時間、簽名、數(shù)量等）。 適用范圍：各綜合型超市。第一聯(lián)：財務聯(lián)；第二聯(lián)：銀行聯(lián)；第三聯(lián)：收銀員聯(lián)）。 收銀組長與現(xiàn)金管理組一起收取備用金： 收銀員上交鎖好的備用金袋，收銀組長、現(xiàn)金 管理組人員一起清點包數(shù)將備用金存入保險柜內(nèi)，三方在“收銀備用金交接本”上簽名。 現(xiàn)金入帳的確認 1）現(xiàn)金管理組人員與銀行工作人員清點錢箱總數(shù)，并檢查錢箱鎖頭、封條、外殼是否有異?，F(xiàn)象。在清點過程中，銀行工作人員如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金與“收銀員貨幣繳款單”所填列的金額不符，現(xiàn)金管 理組人員應加以復核，確認無誤后由銀行工作人員在“收銀員貨幣繳款單”（第一聯(lián)）上注明實收金額并簽名蓋章。 （二）支票結算操作流程 1．支票審核：收銀員或審核人收取支票時，應檢查并確認支票是有 效支票、印鑒清晰、票面整潔、出票日期正常且大寫正確、沒有涂改現(xiàn)象等。首先，根據(jù)結算金額填上小寫金額且在第一位阿拉伯數(shù)字前加“￥”字樣封頭；如幾個收銀 臺合并使用一張支票，則應將結算金額匯總后填寫支票。 2）服務臺人員設“支票交接本”登記支票的相關內(nèi)容（結算日期、顧客單位、顧客開戶銀行、帳號、支票號碼、金額及聯(lián)系人、現(xiàn)金管理組簽收等項）。對于到帳提貨支票，服務臺收到通知后及時通知顧客提貨或安排送貨。 2）審核人在審核支票的過程中，應注意詢問顧客購買什么商品，是否需要送貨等，如顧客購買大件電器等貴重商品時應多加留意，這樣通過與顧客的對話多了解對方一些情況。 操作按當 地銀行的操作要求為準 銀行卡退貨、多進帳、少進帳的處理 ： 銀行卡退貨：退貨金額在二級公司所在地銀行規(guī)定金額以內(nèi)的直接以現(xiàn)金支付，超過規(guī)定