【正文】 5 職能 負責人員 職責描述 財務經(jīng)理 ? 對固定資產(chǎn)采購進行預算審核 各級公 司 實物控制 固定資產(chǎn)保管員 ? 組織固定資產(chǎn)驗收和領(lǐng)用； ? 執(zhí)行固定資產(chǎn)盤點、處置和日常維修。 財務中心 會計 ? 及時、準確地對固定資產(chǎn)、在建工程交易進行總帳記錄，定期與固定資產(chǎn)管理中心核對固定資產(chǎn)明細帳，調(diào)查差異，及時處理。 ? 建立固定資產(chǎn)明細帳、產(chǎn)權(quán)登記簿等固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)實時控制，集團通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)網(wǎng)絡對固定資產(chǎn)接收、檢驗、領(lǐng)用、調(diào)撥、處置、產(chǎn)權(quán)等行為進 行管控；各地固定資產(chǎn)管理員對固定資產(chǎn)明細帳進行記錄和維護；系統(tǒng)自動計算固定資產(chǎn)折舊；各級公司固定資產(chǎn)管理員對固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進行查詢，作為實物控制的基礎。 中 固定資產(chǎn)管理中心 助理 ? 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理初步審核固定資產(chǎn)認定標準，分析認定標準的合理性，參考固定資產(chǎn)帳面資料，充分考慮認定標準實施后對集團固定資產(chǎn)規(guī)模的近遠期影響。 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理將未被認定為固定資產(chǎn)的低值易耗品列入低值易耗品目錄。 低 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理 ? 在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理對區(qū)域固定資產(chǎn)管理員上報的符合固定資產(chǎn)認定標準但未列入固定資產(chǎn)目錄的新增固定資產(chǎn)進行認定，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層審批通過后，更新固定資產(chǎn)目錄。 ? 在調(diào)查過程中，固定資產(chǎn)管理中心助理應詳細理解固定資產(chǎn)需求的來源，尋找影響固定資產(chǎn)配置的具體動因，作為制定配置標準的依據(jù)。 ? 相應管理層審核固定資產(chǎn)配置標準，如果通過配置標準，則在草案上簽字，批準頒布固定資產(chǎn)配置標準；如果有異議，則與相關(guān)人員充分溝通，書面說明意見，將固定資產(chǎn)配置標準草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進行修改。 ? 固定資產(chǎn)的編號的原則是為了有效控制實物資產(chǎn)的安全，也應有利于實物的實際使用和實物的辨認。 中 固定資產(chǎn)管理中心助理 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理在信息技術(shù)人員的協(xié)助下，將固定資產(chǎn)編號規(guī)則設置到固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中。 中 集團固定資產(chǎn)管理中心助理 ? 固定資產(chǎn)管理中心指導各級公司進行固定資產(chǎn)明細帳初始化，根據(jù)新的固定資產(chǎn)目錄確認固定資產(chǎn)，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細帳系統(tǒng)，并明確固定資產(chǎn)明細帳與總帳之間的差異，通知財務中心進行相關(guān)會計處理。 ? 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理定期復核固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記簿和產(chǎn)權(quán)證明，對長期未完成的產(chǎn)權(quán)辦理手續(xù)進行跟蹤和管理。 ? 所有的固定資產(chǎn)采購和調(diào)配都必須得到適當授權(quán)； ? 固定資產(chǎn)采購申請必須首先上報區(qū)域固定資產(chǎn)管理員進行調(diào)撥，無法調(diào)撥的采購申請 根據(jù)采購目錄和固定資產(chǎn)類型上報相應的采購受理接口部門； ? 固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明由固定資產(chǎn)管理管理員負責保管； ? 所有固定資產(chǎn)都由固定資產(chǎn)保管員參與驗收和登記領(lǐng)用，由修改專業(yè)部門進行協(xié)助； ? 固定資產(chǎn)增加應根據(jù)國家會計準則及其他法律規(guī)定進行會計處理和披露。 ? 相關(guān)授權(quán)人審核采購申請，對采購的物品或服務進行復核，確認其合理性和必要性。 公司財務經(jīng)理 ? 預算負責人 審核采購申請，對超預算采購的物品或服務進行復核，確認其合理性和必要性。 ? 對于能夠調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)需求，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單，發(fā)給雙方公司的固定資產(chǎn)保管員，確認執(zhí)行調(diào)撥的時間、人員以 及其他相關(guān)事宜；固定低 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 預算審核 4 固定資產(chǎn) 調(diào)撥 7 預算備案 （超預算） 6 審批 5 固定資產(chǎn)調(diào)撥單－附件 固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 25 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 資產(chǎn)調(diào)撥也應辦理完整的固定資產(chǎn)驗收手續(xù)，雙方在調(diào)撥單上簽字確認，由驗收方在驗收單上簽字確認，并將調(diào)撥單和驗收單上報區(qū)域固定資產(chǎn)管理員更新固定資產(chǎn)明細帳，上報財務中心更新總帳。 ? 采購受理接口部門匯總?cè)藛T 匯總和整理集中 采購申請，編制采購匯總申請表，將采購申請匯總表報送集團采購中心商務管理處。 高 采購中心 商務管理處 驗收 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 集團采購管理中心（集中采購）或相應采購人員（分散采購）根據(jù)采購申請的送貨指示指定供應商將貨物直接送到申請公司。 高 各級公司 固定資產(chǎn)保管員 使用部門檢 驗人員 檢驗與收貨 10 執(zhí)行采購 9 固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 27 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 固定 資產(chǎn)保管員核對到貨通知與原采購申請書無誤后，通知使用部門驗收固定資產(chǎn)，對于電子設備、在建工程等專業(yè)性強的固定資產(chǎn)，由IT 部門、 工程人員或聘請外部專業(yè)人士 協(xié)助驗收。 ? 固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前由固定資產(chǎn)保管員保管，如果固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前需要專業(yè)部門的技術(shù)支持（如電腦），則由專業(yè)部門暫時保管，但分發(fā)和領(lǐng)用，必須由固定資產(chǎn)保管員參與、管理和記錄。（集中采購固定資產(chǎn)檢驗單上報集團采購中心，非集中采購固定資產(chǎn)檢驗單上報區(qū)域采購協(xié)調(diào)員） 記錄與管理 主要步驟 描 述 風險初步評級 職能 ? 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 根據(jù)固定資產(chǎn)認定標準，對固定資產(chǎn)進行歸類，根據(jù)固定資產(chǎn)采購檢驗單， 領(lǐng)用單等信息登記固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的 固定資產(chǎn)明細帳 ，登記采購訂單號、送貨單編號、名稱、型號、類別、用途、成套設備信息、歸屬使用部門、使用人、放置位置等信息。 ? 對于房屋設備類固定資產(chǎn)的構(gòu)建，完工達到可使用狀態(tài)后應及時入帳。 ? 財務中心會計從固定資產(chǎn)管理員處收到 入帳通知單 ，從各級公司固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)檢驗單、調(diào)撥單和領(lǐng)用單，對單證進行復核，檢查各單證是否有效，單證上的固定資產(chǎn)名稱、型號、價格等信息是否一致，訂單相關(guān)的檢驗單是否齊全，復核無誤后，編制會計分錄。 （產(chǎn)權(quán)手續(xù)辦理程序詳見采購管理流程） 產(chǎn)權(quán)證明主要包括： 房屋－ _______ 車輛 － _______ ? 采購中心或相應采購人員完成產(chǎn)權(quán)證辦理工作后，根據(jù)固定資產(chǎn)類型在限定期限內(nèi)將產(chǎn)權(quán)證集中交給相應部門專人保管： 房屋建筑物、機動車輛（價值超過 ____）產(chǎn)權(quán)證－集團固定資產(chǎn)管理中心 其他－區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 ? 產(chǎn)權(quán)證。 固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 31 主要步驟 描 述 風險初步評級 職能 ? 集團 /區(qū)域財務中心和固定資產(chǎn)管理中心 /區(qū)域固定資產(chǎn)管理員定期將總帳和明細帳進行核對，對于差異及時進行調(diào)查和處理。（ 參見 ） ? 對于其他已經(jīng)驗收并開具驗收單，并已達到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員應將其計入固定資產(chǎn)明細帳，并通知財務中心登記總帳，待領(lǐng)用后在明細帳中補充輸入使用部門。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)標簽貼在對應的固定資產(chǎn)上，以供識別。 中 各級公司 使用部門 固定資產(chǎn)保管員 領(lǐng)用 11 采購檢驗單 – 附件 2..5 固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 28 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 資產(chǎn)領(lǐng)用申請單一式四聯(lián)，分別為： ? 固定資產(chǎn)保管員一聯(lián) ? 財務中心一聯(lián) ? 使用部門一聯(lián) ? 固定資產(chǎn)管理一聯(lián) ? 固定資產(chǎn)保管員復核領(lǐng)用申請單，確認該申請?zhí)顚懻_，領(lǐng)用部門與采購申請部門一致后，將固定資產(chǎn)發(fā)給領(lǐng)用人。 ? 驗收合格，固定資產(chǎn)保管員出具 采購檢驗單 并 與使用部門及其他參與檢驗的人員共同簽字。 ? 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員提前 _____天 將送貨（包括調(diào)配轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)）通知各公司固定資產(chǎn)保管員。 ? 各級公司根據(jù)分散采購申請，由相應采購人員進行采購 。 ? 對于無法調(diào)配的資產(chǎn)需求，固定資產(chǎn)管理員應檢查采購目錄，明確采購對象的采購執(zhí)行權(quán)限和方式，如果屬于集中采購范圍，應向集團采購受理接口部門申請采購；如果屬于分散采購范圍，則通知區(qū)域采購協(xié)調(diào)員安排采 購。 管理層預算負責人 ? 策略計劃部 預算員對超出預算的采購申請進行備案，作為預算差異分析的備查資料。 各級公司相應授權(quán)人 填制采購 申請單 2 采購申請單 – 附 件 提出 申請 1 審批 3 采購審批權(quán)限表－附件 固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 24 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 公司財務經(jīng)理 根據(jù)采購申請單的內(nèi)容，檢查申請部門年度預算，計算部門的預算執(zhí)行進程，審核采購申請是否在部門年度預算內(nèi)，如在預算內(nèi)，則在采購申請單上簽字確認，遞交區(qū)域固定資產(chǎn)管理員。 低 申請人 ? 各級公司的固定資 產(chǎn)申請部門申請人根據(jù)規(guī)定填制 采購申請單 ； ? 采購申請單需詳細寫明申請部門、部門編號、申請理由、項目編號、采購對象、名稱、型號、 用途、功能要求、需求日期、預算使用情況和數(shù)量。 中 固定資產(chǎn)管理中心助理 ? 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審閱固定資產(chǎn)管理報告，分析固定資產(chǎn)異常變動情況，對重大的事項進行指導和批示。 ? 在日常工作中，新固定資產(chǎn)驗收入庫后，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細帳；如果需要辦理產(chǎn)權(quán)證明，則及時在產(chǎn)權(quán)登記簿注冊，并跟蹤權(quán)證辦理過程，記錄產(chǎn)權(quán)辦理進度，確保產(chǎn)權(quán)手續(xù)的及時性和完整性。 中 固定資產(chǎn)管理中心助理 審批 2 整理固定資產(chǎn)信息 3 系統(tǒng)設置 4 18 固定資產(chǎn)登記管理 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 固定資產(chǎn)管理中心在信息技術(shù)部門的協(xié)助下建立固定資產(chǎn)明細帳系統(tǒng)，作為數(shù)據(jù)庫登記固定資產(chǎn)信息，包括固定資產(chǎn)編號、名稱、型號、用途、采購訂單編號、驗收日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用公司和部門、保管人、原值、殘值、使用年限 、累計折舊等信息。 ? 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)編號方案，對編號方案的合理性和可行性進行審核， 如果通過編號方案，則在草案上簽字批準；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將編號方案交助理進行修改。 低 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理 ? 在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理根據(jù)技術(shù)的發(fā)展和業(yè)務的要求，修改固定資產(chǎn)配置標準，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層審批通過后，更新固定資產(chǎn)配置標準 ，以確保固定資產(chǎn)的性能充分支持各部門工作。 ? 固定資產(chǎn)配置標準應該以具體的與固定資產(chǎn)使用需求明確相關(guān)的因素為基礎，如電腦配置應與崗位職能和相關(guān)人員配置相聯(lián)系