【正文】 1 酒店全 面預(yù)算管理 制度 (修訂 試行 草案 ) 目 錄 1. 總則 ...................................................................................................................... 3 目的 ............................................................................................................ 3 原則 ............................................................................................................ 3 2. 全面預(yù)算管控在企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施中的作用 (戰(zhàn)略著陸 ) ................................................. 3 3. 組織與職能 ............................................................................................................ 4 組織結(jié)構(gòu) ..................................................................................................... 4 主要職責(zé) ..................................................................................................... 4 董事會 ..................................................................................................... 4 預(yù)算管理委員會 ....................................................................................... 5 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) .......................................................................................... 6 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) .......................................................................................... 6 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu) ................................................................................... 7 預(yù)算考核機(jī)構(gòu) .......................................................................................... 8 4. 審批業(yè)務(wù)授權(quán) ..................................................................................................... 9 5. 全面預(yù)算管理實(shí)施原理 (目標(biāo)一致 )........................................................................ 10 6. 全面預(yù)算管理實(shí)施層級 (預(yù)算責(zé)任單位層級 ).......................................................... 10 7. 全面預(yù)算的形式和內(nèi)容 ........................................................................................ 11 營銷預(yù)算 ................................................................................................... 11 費(fèi)用預(yù)算 ................................................................................................... 11 資本預(yù)算 ................................................................................................... 11 財務(wù)預(yù)算 ................................................................................................... 12 8. 預(yù)算編制方法與程序 ............................................................................................ 12 預(yù)算編制方法 ............................................................................................ 12 固定預(yù)算法 ............................................................................................ 12 彈性預(yù)算法 ............................................................................................ 12 零基預(yù)算 ............................................................................................... 12 預(yù)算編制程序 ............................................................................................ 12 經(jīng)營目標(biāo)確定下達(dá) ................................................................................. 13 預(yù)算編制上報 ........................................................................................ 14 審查平衡 ............................................................................................... 14 審議批準(zhǔn)和下達(dá) ..................................................................................... 14 預(yù)算表格編制責(zé)任單位劃分 ....................................................................... 14 年度預(yù)算編制時效 ..................................................................................... 15 9. 預(yù)算執(zhí)行過程中的控制 ..................................................................................... 15 預(yù)算管理監(jiān)控體系 ................................................................................. 15 2 事中控制 —— 審批控制 .......................................................................... 15 事后控制 —— 預(yù)算執(zhí)行分析及通告預(yù)警 .................................................. 20 10. 預(yù)算分析和反饋 ............................................................................................... 20 預(yù)算分析方法 ............................................................................................ 20 差異分析法 ............................................................................................ 20 趨勢分析法 ............................................................................................ 20 對比分析法 ............................................................................................ 21 進(jìn)度分析法 ............................................................................................ 21 結(jié)構(gòu)分析法 ............................................................................................ 21 預(yù)算分析程序 ............................................................................................ 21 信息收集 ............................................................................................... 21 基礎(chǔ)分析 ............................................................................................... 22 綜合分析 ........................................................