【正文】 蘇寧電器 資產(chǎn)管理手冊(cè) 連鎖店資產(chǎn)涉及種類主要分為固定資產(chǎn)、商品、樣機(jī)及促銷品（含各類促銷資源）等四個(gè)方面 第一章 固定資產(chǎn)安全及管理規(guī)范 一、固定資產(chǎn)項(xiàng)目分類 ： 連鎖店固定資產(chǎn)是連鎖店固定存在的，用于支持連鎖店運(yùn)營開展的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括辦公桌椅、電腦、開票臺(tái)、收銀臺(tái)等。 二、 固定資產(chǎn)使用管理 ： 店長作為連鎖店固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人，門店會(huì)計(jì)作為連鎖店資產(chǎn)管理專員，監(jiān)督并做好門店內(nèi)的固定資產(chǎn)管理工作，主要負(fù)責(zé)登記本部門固定資產(chǎn)卡片賬，配合資產(chǎn) 管理部門清點(diǎn)和盤點(diǎn)。 對(duì)本門店已配置或已領(lǐng)用的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)，如有非正常損壞或丟失，有責(zé)任恢復(fù)或賠償，恢復(fù)是要求對(duì)損壞設(shè)備修理到正常使用狀態(tài)，修理費(fèi)用由部門承擔(dān)，丟失賠償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)為凈殘值之和，電腦及打印機(jī)的日常保養(yǎng)由使用人負(fù)責(zé)；對(duì)店面資產(chǎn)的調(diào)動(dòng)、報(bào)損、轉(zhuǎn)移一律要辦理相關(guān)手續(xù)，并在卡片中登記增減變化；如有人員變動(dòng)，要以書面形式通知相關(guān)部門，并辦理有關(guān)移交手續(xù)； 三、 固定資產(chǎn)調(diào)撥管理： 門店間調(diào)撥固定資產(chǎn)的需由申請(qǐng)調(diào)入部門（附已批復(fù)同意配置的申請(qǐng)報(bào)告）填寫 固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單 ，一式四份，分別交管理部門、財(cái)務(wù)部 門、移出部門、移入部門留存據(jù)以入賬，經(jīng)以上四部門資產(chǎn)管理員會(huì)簽后即可辦理轉(zhuǎn)移，管理部門及時(shí)在電子臺(tái)賬上作調(diào)入調(diào)出部門變更記錄明細(xì)，使用部門在部門手工臺(tái)賬中調(diào)整同時(shí)在固定資產(chǎn)卡片上進(jìn)行注明，財(cái)務(wù)及時(shí)在財(cái)務(wù)賬中進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù)的操作，并在固定資產(chǎn)明細(xì)表變更部門、資產(chǎn)，三個(gè)相關(guān)部門必須同步進(jìn)行。 四、 固定資產(chǎn)的保管 根據(jù)固定資產(chǎn)的類別，由各職能部門負(fù)責(zé)歸口管理；按照各類固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級(jí)使用部門負(fù)責(zé)具體保管； 固定資產(chǎn)編碼：統(tǒng)一使用財(cái)務(wù)賬中的固定資產(chǎn)編碼，此代碼財(cái)務(wù)、管理部門、使用部門全部同步使用； 使用部門 保管定人：使用人負(fù)責(zé)具體保管、維護(hù)、保養(yǎng)，丟失損壞由保管人負(fù)責(zé)，各部門負(fù)責(zé)人是相應(yīng)固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人； 建立保管賬：以連鎖店為單位，建立固定資產(chǎn)保管卡片賬，必須保證一物一卡，記錄固定資產(chǎn)的增減轉(zhuǎn)移變化情況。電腦、 ERP設(shè)備的卡片還需注明配置明細(xì)及附屬設(shè)備明細(xì)：如電腦 CPU、內(nèi)存、硬盤等規(guī)格。 五、 固定資產(chǎn)的報(bào)廢 正常報(bào)廢：由于使用年限到期、核定工作量已完成的，申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，凡是能夠修復(fù)的要修復(fù)，能夠拆改的要拆改，盡量延長使用年限，只有不能使用時(shí)才進(jìn)行報(bào)廢； 非正常報(bào)廢：由于保管、使用、維護(hù)不當(dāng)造成 的報(bào)廢。固定資產(chǎn)管理部門查明原因，責(zé)任落實(shí)到人，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷賬； 固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)的報(bào)批流程： 總部：固定資產(chǎn)管理部門→固定資產(chǎn)管理部門總監(jiān)→財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理員 (南京大區(qū)財(cái)務(wù)審核是否有實(shí)物臺(tái)賬、資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理專員審核是否符合制度 )→財(cái)管中心總監(jiān)→（非正常報(bào)廢）財(cái)務(wù)總部（報(bào)告完成后一式三份，分別交管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門同時(shí)作銷賬依據(jù)）； 子公司：子公司固定資產(chǎn)管理部門→子公司財(cái)務(wù)部門（審核是否有實(shí)物臺(tái)賬）→子公司總經(jīng)理→大區(qū)資產(chǎn)管理部門→大區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→大區(qū)負(fù)責(zé)人→總部固定資產(chǎn)管理部門總監(jiān)→財(cái)管中 心固定資產(chǎn)管理專員→財(cái)管中心總監(jiān)→（非正常報(bào)廢）財(cái)務(wù)總部（報(bào)告完成后一式三份，分別交管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門同時(shí)作銷賬依據(jù)）； 固定資產(chǎn)報(bào)廢的時(shí)間要求：原則上每年四月、十一月份組織集團(tuán)固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，集中在五月、十月份進(jìn)行對(duì)無法使用固定資產(chǎn)的報(bào)廢工作； 六、 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn) 按年度對(duì)集團(tuán)內(nèi)部安排的盤點(diǎn)計(jì)劃，每年在四月份、十一月份組織兩次固定資產(chǎn)全面盤點(diǎn)，各子公司可以在其他時(shí)間段組織不定期抽盤（新開店面籌建開業(yè)后必須進(jìn)行全面的盤點(diǎn)核對(duì)工作）； 財(cái)務(wù)部門依據(jù)財(cái)產(chǎn)目錄確定盤點(diǎn)計(jì)劃，審計(jì)辦、財(cái)務(wù)部 門、固定資產(chǎn) 管理部門、使用 部門人員依據(jù)財(cái)產(chǎn)目錄實(shí)地盤點(diǎn)； 財(cái)務(wù)部門依據(jù)各部門盤點(diǎn)結(jié)果，編制《固定資產(chǎn)盤虧盤盈處理表》，經(jīng)使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理員、財(cái)管總監(jiān)、財(cái)務(wù)總部簽批后作為盤盈、盤虧依據(jù)，由財(cái)務(wù)部門及管理部門督促使用部門辦理相關(guān)領(lǐng)用或減損手續(xù)，使用部門手工賬、管理部門電子臺(tái)賬、財(cái)務(wù)明細(xì)賬同時(shí)作增加或減少處理，保持一致。 七、 固定資產(chǎn)的違規(guī)處罰： 對(duì)于管理不善造成固定資產(chǎn)損失，嚴(yán)重影響集團(tuán)經(jīng)營的部門必須追究責(zé)任。 連鎖店資產(chǎn)管理員不按規(guī)定登記手工卡片、電子臺(tái)賬、電子表格的，資產(chǎn)管理員罰款100元，對(duì)其主管領(lǐng)導(dǎo) 加倍處罰；建賬但不規(guī)范，存在明顯遺漏的，資產(chǎn)管理員罰款 50元 /次，主管領(lǐng)導(dǎo)加倍處罰； 不按規(guī)定流程，私自辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、借用等業(yè)務(wù)的，經(jīng)辦人罰款 50元，主管領(lǐng)導(dǎo)加倍處罰，給公司造成財(cái)產(chǎn)損失的，責(zé)任人承擔(dān)賠付的責(zé)任； 盤點(diǎn)時(shí)責(zé)任心不強(qiáng)，漏盤資產(chǎn)，管理員罰款 20 元，部門負(fù)責(zé)人加倍處罰。 建立固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)制，使用部門第一負(fù)責(zé)人作為固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人，使用部門除了對(duì)本部門固定資產(chǎn)登記造冊(cè)外，明細(xì)表要管理部門、財(cái)務(wù)部門管理員會(huì)簽，使用部門對(duì)所列資產(chǎn)安全負(fù)責(zé)。 對(duì)于丟失資產(chǎn)并主動(dòng)上報(bào)的，使用人按資產(chǎn)凈產(chǎn)值賠償 ； 丟失資產(chǎn)不上報(bào)，由其管理部門或財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)的，責(zé)任人按凈殘值賠償，并給予處罰，對(duì)于使用部門負(fù)有管理責(zé)任的相關(guān)人員，公司可以對(duì)其處以不超過損失總額的罰款； 對(duì)于管理不善造成固定資產(chǎn)損壞的要責(zé)任部門賠償或修理恢復(fù)，因管理不善、玩忽職守造成固定資產(chǎn)重大損失的，除責(zé)任人承擔(dān)民事賠償外，移交司法機(jī)關(guān)處理。 第二章 樣機(jī) 安全及管理規(guī)范 一、樣機(jī)分類 根據(jù)商品操作模式及物權(quán)歸屬的不同，可將樣機(jī)細(xì)分為：經(jīng)銷我司出樣樣機(jī)、經(jīng)銷供方出樣樣機(jī)、代銷供方出樣樣機(jī)。 經(jīng)銷我司出樣樣機(jī)： 由我司采購辦理入庫出樣，物權(quán)歸屬我司， 按入庫數(shù)量以標(biāo)準(zhǔn)供價(jià)或折扣供價(jià)向供應(yīng)商結(jié)算貨款。 經(jīng)銷供方出樣樣機(jī)： 由供應(yīng)商提供商品用于出樣，辦理入庫手續(xù)，物權(quán)歸屬供應(yīng)商。如遇樣機(jī)銷售時(shí)，辦理出庫，轉(zhuǎn)為（ 1）經(jīng)銷我司出樣樣機(jī)。 代銷供方出樣樣機(jī)：由供應(yīng)商提供商品用于出樣，物權(quán)歸屬供應(yīng)商，不辦理入庫手續(xù)。如遇樣機(jī)銷售時(shí)，視同正常商品銷售。 二、樣機(jī)進(jìn)退場管理 （一）樣機(jī)進(jìn)場管理 所有樣機(jī)，包括免費(fèi)樣機(jī)（供方樣機(jī)），采購入庫必須根據(jù)采購訂單進(jìn)行；入門店樣機(jī)庫的樣機(jī)，由門店督導(dǎo)收實(shí)物，門店單證員根據(jù)相應(yīng)單據(jù)辦理收貨過帳。 注： ⑴ A、 B 類樣機(jī)采購物流收 貨入庫后為我司物權(quán)庫存， C 類樣機(jī)入庫后為供應(yīng)商庫存，銷售完成發(fā)貨后，系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)成我司庫存； ⑵ 在對(duì)外采購時(shí)， A 、 B類樣機(jī)均有價(jià)值， C 類樣機(jī)零價(jià)值。 （二）樣機(jī)退場管理 免費(fèi)樣機(jī)退廠： 免費(fèi)樣機(jī)需退廠時(shí)，采銷部門必須出具固定格式的商函并加蓋采購印章交予供應(yīng)商，供應(yīng)商憑我司的商函和加蓋供應(yīng)商單位印章的拖機(jī)單至門店辦理拖機(jī)手續(xù)。連鎖店督導(dǎo)（從中心庫退廠時(shí)為物流倉管員）應(yīng)檢查商函和加蓋供應(yīng)商單位印章的拖機(jī)單，確認(rèn)有效后憑商函辦理對(duì)應(yīng)供應(yīng)商的 RTP 庫存退貨，用 502M 移動(dòng)類型從樣機(jī)庫的供應(yīng)商 RTP 庫存狀態(tài)退貨，打印一式兩聯(lián)的免費(fèi)樣機(jī)退廠單。供應(yīng)商在退廠單上簽收，連鎖店督導(dǎo)（從中心庫退廠時(shí)為物流倉管員）在其中一聯(lián)的免費(fèi)樣機(jī)出庫單上蓋倉庫發(fā)貨章，并收下商函、拖機(jī)單與另一聯(lián)退廠單歸檔備查。倉庫的貨已收與貨已發(fā)章，由系統(tǒng)中辦理入庫和退廠的人員進(jìn)行加蓋，辦理入庫退廠手續(xù)的人員必須是樣機(jī)保管人，樣機(jī)入庫、退廠時(shí)必須保證帳實(shí)一致。 （ 2）我司全額出樣與折扣出樣機(jī)退廠： 我司全額出樣的樣機(jī)與折扣出樣的樣機(jī)需要辦理退廠時(shí)，必須先轉(zhuǎn)入物流中心庫，由物流按照商品退廠手續(xù)辦理退廠。 三 、樣機(jī)盤點(diǎn) 所有店面樣機(jī)的保管人員 統(tǒng)一為各品類督導(dǎo)，如無督導(dǎo)則由店長指定專人負(fù)責(zé)保管，店面樣機(jī)保管人員名單必須上報(bào)各地財(cái)務(wù)備案，如有變動(dòng)由店長及時(shí)更新并上報(bào)財(cái)務(wù)，否則一切由店長負(fù)責(zé)。 各品類督導(dǎo)需在每日 10： 00前，根據(jù)無數(shù)量的空白盤點(diǎn)表對(duì)現(xiàn)場出樣的樣機(jī)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，并于 11： 30 前將盤點(diǎn)表簽字后交給門店會(huì)計(jì)，門店會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理員每日10： 00前所發(fā)的樣機(jī)庫存進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異必須當(dāng)日處理完畢。 門店會(huì)計(jì)與店長（店長不在，需店長指定店辦人員開展）需在一周之內(nèi)對(duì)店面所有品牌樣機(jī)進(jìn)行抽盤一次，對(duì)于盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題需及時(shí)解決并對(duì)責(zé)任 人進(jìn)行處罰。 門店會(huì)計(jì)須將每日的盤點(diǎn)情況進(jìn)行匯總，每周定期將盤點(diǎn)情況匯總表交予財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理員進(jìn)行歸檔管理。 四 、樣機(jī)交接