【正文】 某公司財務管理制度 目 錄 第一章 總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章 財務管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第三章 財務計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章 資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 第五章 固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第六章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第七章 費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15 第八章 財務開支的控制及審批權限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20 第九章 物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24 第十章 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26 第十一章 關于處理會計核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄ 27 第十二章 財務部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44 第十三章 財務工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50 第十四章 附 則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 53 相關補充規(guī)定： 關于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄ 54 采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56 關于明確物流單據(jù)流程及相關工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58 財務部單據(jù)流程變動通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60 第一章 總則 第一條 為提高公司及控股成員企業(yè)財務管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過 程實行有效監(jiān)控，同時提高財務運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī)，結合公司的特點和管理要求制定本制度。 第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。 第三條 本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。 第四 條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權財務部負責具體解釋。 第二章 財務管理與會計核算體制 第五條 公司及控股成員企業(yè)財務體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務管理與會計核算機制。 第六條 財務管理與會計核算組織架構圖 財 務 經(jīng) 理 （一）、改制期間財務組織架構圖 成本會計 應收會計 應付會計 出納員 成本會 計 應收會計 應付會計 出納員 財務會計 管理會計 出納員 財務會計 文秘員 會計主管（ 會計主管 會計主管 內(nèi)賬 D 賬 A賬 B 賬 C 賬 倉 庫 （二）各崗位職責： 一、財務經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責： （一） 崗位名稱：財務經(jīng)理（經(jīng)理） （二） 直接上級：公司（公司）總經(jīng)理、董事會 直接下級：財務主管（財務部長） （三） 本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作 （四） 直接責任： （１）在總經(jīng)理領導下全面 負責公司的財務管理工作； （２）編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； （３）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行 \決算 \預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益； （４）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析； （５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件； （６）協(xié)調(diào)財務部與各子公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系； （７）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質(zhì)及公司的財務管理水平 ，督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。 （８）財務部與子公司負責人定期召開例會 ,對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析 ,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié) ,及時采取措施 ,妥善處理解決； （９）審核公司財務報告及稅務報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行。 另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結算。 （ 10）定期收集公司與子公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、有向 總經(jīng)理匯報情況。 （ 11）合理分配會計部門的人員的工作。 （ 12）承辦公司領導交辦的其他工作； 二、 財 務管理中心財務主管（部長）崗位描述 （一） 崗位名稱：財務主管（部長） （二） 直接上級：財務經(jīng)理 （三） 直接下級：財務中心職員 （四）主要職責 （１）具體執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作； （２）按照經(jīng)濟核算原則 ,定期檢查 ,分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀； （３）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應收應付、手 續(xù)等是否準確無誤 ,簽名確認無誤才安排會計過帳； （４）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表 ,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關部門要求上報的資料： (包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等 )； （５）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，糾正財務中的差錯弊端， 規(guī)范公司的經(jīng)濟行為； （６）協(xié)助財務經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務； （７）完成總經(jīng)理與財務經(jīng)理交付的其他工作。 四、成本會計崗位職責 （一）、崗位名稱：成本會計 （二）、直接上級：財務主管（部長） （三）、本職工作：成本核算 （四）、直 接職責： （ 1） 成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用） （ 2） 各部門相關報表的收集與審核 （ 3） 固定資產(chǎn)管理與相關憑證的填制 （ 4） 費用項目控制與相關憑證的填制 （ 5） 每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂 （ 6） 編制會計報表 （ 7） 跟蹤成本核算相關環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理 （ 8） 完成其他日常相關會計工作 五、材料會計崗位職責 （一）、崗位名稱：材料會計 （二）、直接上級：財務主管（部長） （三）、本職工作： 應付帳款的管理、材料核算 （四）、直接責任： 材料進倉復核及 發(fā)票的簽收。 材料收入記賬。 月結供應商對賬及結算。 月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數(shù)據(jù)一致 確保庫存信息的準確、及時； 采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批 財務主管交待的其他工作。 六、應收會計崗位職責 （一）、崗位名稱：應收會計 （二）、直接上級：財務主管（部長） （三）、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管 （四） 、直接責任： 領取出倉單交營業(yè)中心領用； 收取送貨單，登記入帳； 每天早上 9 點收昨天的貨物放行條，核對； 憑發(fā)貨單入銷售帳，（ 97，用友，手工帳三套） 對帳，編制報表：每月 5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表； 單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管； 審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。 協(xié)助追收貨款； 財務主管交辦的其他相 關事務 七、出納崗位職責 （一）、崗位名稱：出納 （二）、直接上級：財務主管（部長） （三）、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù) （四）、直接職責： （１） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； （２） 處理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準簽發(fā)”“空頭支票”； （３） 一切結算業(yè)務（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存 款計算機日記帳； （４） 管理好蓋有公司財務章的所有憑據(jù)及有價證券； （５） 協(xié)助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用； （６） 堅持結算原則，必需做好下列三條： 。2 維護購銷雙方正當權益 。3銀行不予墊款； （７） 協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚； （８） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程； （９） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務經(jīng)理簽字后，方可生效。 八、財務文員崗位職 責 （一）、崗位名稱：文秘員 （二）、直接上級：財務經(jīng)理 （三）、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理 （四）、直接職責： 財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務例會等會議 紀要處理工作； 財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、 借閱工作； 協(xié)助主管會計開展其他事務工作； 代表財務部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡工作； 完成財務經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的 措施建議 九、辦稅會計崗位職責 （一）、崗位名稱：稅務會計 （二）、直接上級：財務主管（部長） （三）、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項 （四）、直接職責： 1．負責購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。 2．錄入當月開票對應出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。 3．負責抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。 4．填制相關科目的會計憑證。 5．計算各類稅金，填列稅務報 表進行納稅申報。 6．及時向主管傳達稅務信息及資料。 7．將要負責“免、抵、退“稅 管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。 第七條 財務組織隸屬關系： 財務經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領導；財務結果及業(yè)務上為董事會（局）負責。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個經(jīng)營過程及其結果、財務收支、預（決）算進行總的控制和監(jiān)督。 財務主管：財務管理與會計核算均對財務經(jīng)理負責，財務結果首先接受財務經(jīng)理的檢查、指導與管理。日 常業(yè)務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。 財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。 第八條 各級財務人員的任免權 下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知： ①、財務經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權； ②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權； ③、一般會計員、出納員由財務經(jīng)理決定任免 ，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權； 第九條 對各級財務人員的考核評估權 企業(yè)財務部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。 控股公司其他財務人員的任職和工作情況由控股財務經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務經(jīng)理決定并施行，重 大的獎懲由董事長決定。 企業(yè)其他財務人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務部共同進行考評；日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務經(jīng)理依據(jù)有關規(guī)定決定并施行，重大的獎懲