【正文】 南風化工集團股份有限公司財務管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范內(nèi)部財務管理制度、規(guī)范會計行為；提高公司經(jīng)營核算的正確性和可靠性；不斷改進提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益；根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合南風化工集團股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）實際情況，特制訂本制度。本制度適用于公司各職能部門，各分公司及公司控股子公司。第二條 本公司各控股子公司在符合本管理辦法統(tǒng)一要求的原則下，可根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制訂本企業(yè)具體的財務管理辦法，并報公司備案。第三條 各單位必須依法設置賬簿，開展會計核算，并保證會計信息的真實、完整。第四條 會計核算必須以發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。第五條 會計核算必須以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。第六條 公司的會計年度為公歷1月1日起至12月31日止。第七條 公司以人民幣為記賬本位幣。第八條 公司以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和報告，采用借貸記賬法記賬。本公司在對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本法，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。第九條 會計記錄的文字一律使用中文。第二章 內(nèi)部財務管理的結(jié)構(gòu)體系和職責權(quán)限第十一條　股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)。決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃，對公司增加或減少注冊資本和發(fā)行公司債券作出決議；審議批準年度財務預算方案、決算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案。第十二條　公司內(nèi)部財務管理的決策機構(gòu)為公司董事會。執(zhí)行股東大會的決議；決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；制訂公司的年度財務預算方案、決算方案、彌補虧損方案、增加或減少注冊資本的方案和發(fā)行公司債券的方案；關(guān)系重大的資金籌措及調(diào)配方案等。第十三條　公司內(nèi)部財務管理的執(zhí)行機構(gòu)為公司經(jīng)理層?？偨?jīng)理應遵守國家法律、法規(guī)，根據(jù)企業(yè)財務預算方案組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；具體確定公司內(nèi)部財務管理機構(gòu)設置；組織擬定公司內(nèi)部財務管理辦法；接受公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務檢查以及財政稅務審計機關(guān)的監(jiān)督等。公司總會計師或行使總會計師職權(quán)的公司領(lǐng)導人（以下簡稱總會計師）是公司財務管理的具體領(lǐng)導者，負責宣傳貫徹國家有關(guān)財務政策；審核重要財務事項；協(xié)調(diào)各單位、子公司與財務部的關(guān)系；組織制訂財務預算，負責預算方案的實施，并督促財務部下達落實成本、費用、利潤等考核指標；定期檢查各單位財務預算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負責組織企業(yè)財務核算，審核財務決算等。第十四條　在財務管理中監(jiān)事會行使下列職權(quán)：檢查公司的財務；核對董事會擬提交股東大會的會計報告，營業(yè)報告和利潤分配方案等財務資料，發(fā)現(xiàn)疑問可以公司名義委托注冊會計師、職業(yè)審計師幫助復審。第十五條 公司財務部負責財務預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制訂企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法，組織、指導各單位的財務管理和經(jīng)濟核算；如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算繳納國家稅收并向有關(guān)方面報送財務決算；參與公司決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。第十六條 公司各職能部門要配合財務部落實財務預算，檢查分析財務預算的執(zhí)行情況；要組織好本單位財務管理并建立本單位的財務控制制度；做好各項基礎(chǔ)工作。第十七條 公司財務實行二級管理，財務部全面負責公司財務管理，各單位為利潤中心，全面貫徹各項管理制度。第十八條 公司對各子公司財務部長和各單位的財務科長實行下管一級制度。各子公司財務部長或各單位的財務科長由子公司或各單位與公司人事部、財務部會商，取得一致意見后，由子公司或各單位進行聘任或解聘。各子公司財務部長和各單位的財務科長既要積極當好本單位行政領(lǐng)導人的參謀助手，參與經(jīng)營決策，當家理財，為提高經(jīng)濟效益發(fā)揮自身作用；又要為公司嚴把關(guān)，有效地發(fā)揮財務監(jiān)督作用。公司對各子公司財務部長和各單位財務科長實行考評制（一年考評一次），由公司人事部和財務部負責組織，考評內(nèi)容包括政治素質(zhì)；業(yè)務素質(zhì)和工作業(yè)績等方面。第十九條　公司所有財會人員必須持證上崗，并實行年考評，考評不合格者下崗。財會人員要認真履行職責，敢于行使《中華人民共和國會計法》所賦予的權(quán)力。第二十條　各單位和子公司要接受集團公司內(nèi)部的財務檢查和審計以及財政、稅務、審計機關(guān)的監(jiān)督。第三章　財務管理基礎(chǔ)工作第二十一條　做好原始記錄管理。各單位必須嚴格規(guī)定生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用和存貨的收發(fā)、領(lǐng)用、消耗、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時，健全財務核算資料。第二十二條　各單位必須建立計量驗收制度，配備齊全各種經(jīng)計量標準局驗收合格的計量器具，按規(guī)定定時向有關(guān)部門送檢。各單位物資的購進、領(lǐng)用，產(chǎn)品的入庫、銷售等環(huán)節(jié)都必須由倉庫保管員按制度規(guī)定按量進行驗收、發(fā)放，確實保證財產(chǎn)物資的安全與完整。第二十三條　各單位必須根據(jù)生產(chǎn)的特點制訂各種產(chǎn)品的原材料、能源、工時消耗定額以及設備利用率、費用開支標準等；按月或季度對各種定額進行考核，嚴格按定額完成情況獎懲；定期對各種定額進行修改。第二十四條　各單位必須建立財產(chǎn)、物資的管理及清查盤點制度。定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進行清查盤點，月終對存貨進行清查盤點，年終決算前按照公司的統(tǒng)一要求和規(guī)定對所有財產(chǎn)物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，按照審批權(quán)限上報批準后處理，確保賬、卡、物相符。第二十五條　公司對各種原材料、低值易耗品、包裝物等物資制訂統(tǒng)一的計劃價格，作為成本核算的依據(jù)。第二十六條　公司財務預算的程序一、董事會根據(jù)公司長期規(guī)劃和近期生產(chǎn)經(jīng)營實際，提出一定時期的總目標，并下達規(guī)劃指標。二、各單位自行編制預算，上報公司財務部。三、財務部組織有關(guān)部門對各單位預算進行審查，經(jīng)綜合平衡后，提出全公司的預算。四、經(jīng)過總經(jīng)理批準或者駁回修改預算。五、主要預算指標報告給董事會，討論通過或駁回修改。六、批準后的預算，下達給各單位執(zhí)行。若在執(zhí)行過程中，經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，由各單位提出預算調(diào)整的具體要求，經(jīng)財務部和有關(guān)部門審查后，上報總經(jīng)理審定，或者由總經(jīng)理并報董事會批準后，方可修訂預算。第二十七條 各單位要重視財務分析工作的開展，不斷完善經(jīng)營管理，發(fā)揮現(xiàn)有優(yōu)勢，提高經(jīng)濟效益。公司的財務分析要依據(jù)會計核算及其他方面提供的資料，圍繞企業(yè)財務指標執(zhí)行和完成情況，分析影響計劃指標完成的原因并提出對策，分清生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)對完成指標應負的責任，提出改進措施。第二十八條 會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容。各單位要加強會計稽核工作，通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正和制止，以提高會計工作質(zhì)量。因此各單位應建立內(nèi)部稽核制度，明確內(nèi)部稽核工作的職責分工，開展日常會計核算稽核工作?；斯ぷ鞯膬?nèi)容：（一） 對財務計劃、費用預算、成本計劃等進行審核，審核計劃的項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，數(shù)量計算是否正確，各項計劃指標是否銜接等。（二） 對經(jīng)濟業(yè)務或財務收支進行審核，審核經(jīng)濟業(yè)務或財務收支是否合法、合理，根據(jù)審核出的問題區(qū)別情況分別提出意見和建議，對違法行為應向本單位領(lǐng)導和公司報告，以便及時處理。（三） 對會計憑證、賬簿和會計報表的內(nèi)容進行審核，審核其內(nèi)容是否齊全、手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實，并查明其合法性和合理性。（四）對庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進行審核。（五） 檢查財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結(jié)存情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。第四章　資金籌措第二十九條 公司設立時，股東可以用貨幣投資，也可以用建筑物、廠房、機器設備或其他物料、商標權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等非貨幣形態(tài)資產(chǎn)入股。以無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）作為投資的，其所占股份不得超過公司股本總額的20%，特殊情況需高于20%的，應當經(jīng)有關(guān)部門審查批準。公司不吸收投資者的抵押擔保物及租賃資產(chǎn)的出資。第三十條　股東以非貨幣形態(tài)資產(chǎn)入股的，應當委托會計事務所進行資產(chǎn)評估，出具評估報告，并經(jīng)注冊會計師簽證，作為入股各方計算股本或投資比例的依據(jù)。第三十一條　股東權(quán)益是指股東對公司凈資產(chǎn)的權(quán)利。公司的全部資產(chǎn)減全部負債后的凈資產(chǎn)屬股東權(quán)益，包括股本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。第三十二條　公司應加強對投入股本的管理，要據(jù)實登記股份的種類、發(fā)行股數(shù)、每股面值、認繳、實繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項。公司可以按有關(guān)規(guī)定回購本公司股票。公司需要增加股本時，應按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)。股東投入公司的股本，在公司存續(xù)期間不能抽回。第三十三條 公司溢價發(fā)行股票，股東按票面金額享受權(quán)益。第三十四條　公司要定期進行資金成本和資本結(jié)構(gòu)分析，選擇籌資渠道，確定最佳資本結(jié)構(gòu)。第三十五條　公司在籌集資本金活動中，投資者實際繳付的出資額超過其注冊本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價凈收入）、接受捐贈的財產(chǎn)、資產(chǎn)評估確認價值或者合同、協(xié)議約定價值與原賬面價值的差額以及資本匯率折算差額計入資本公積。資本公積按照法定程序可以轉(zhuǎn)增資本金。第三十六條　流動負債，包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據(jù)、應付內(nèi)部單位借款、應付稅費、應付股利、應付職工薪酬和其他應付款、應付短期債券等。第三十七條 長期負債是指償還期在一年以上的債務，包括長期借款、應付長期債券、長期應付款等。第三十八條 應付債券是公司為籌集資金而發(fā)行的公司債券，各子公司發(fā)行債券必須在征得集團公司同意的基礎(chǔ)上，向國家相關(guān)部門報送有關(guān)文件，根據(jù)《企業(yè)債券管理暫行條例》規(guī)定，制訂發(fā)行債券的章程或者辦法。第三十九條　公司流動負債的應計利息支出，計入財務費用。長期負債的應計利息支出，生產(chǎn)期間的，計入財務費用；清算期間，計入清算損益；符合資本化條件的，計入相關(guān)資產(chǎn)成本。一、借款費用資本化的確認原則為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款利息費用及輔助費用和占用公司一般借款的利息費用、折價或溢價的攤銷、以及外幣專門借款匯兌差額，在同時滿足下述條件時，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本：（一）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；（二）借款費用已經(jīng)發(fā)生；（三）為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。一般借款發(fā)生的輔助費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。二、借款費用資本化期間本公司為購建固定資產(chǎn)所借入的專門借款，其所發(fā)生的借款費用，在所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時予以資本化；以后發(fā)生的借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。如果固定資產(chǎn)購建過程發(fā)生中斷，借款利息按以下情況進行處理：（一）如果固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，則暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產(chǎn)的購建重新開始。（二）如果中斷是使購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必須的程序，則借款費用繼續(xù)資本化。三、借款費用資本化金額的計量（一）為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。（二）在借款費用資本化期間內(nèi)，為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，一般借款應予資本化的利息金額按照下列公式計算：一般借款利息費用資本化金額＝累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)所占用一般借款的資本化率所占用一般借款的資本化率＝所占用一般借款加權(quán)平均利率＝所占用一般借款當期實際發(fā)生的利息之和247。所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)＝Σ（所占用每筆一般借款本金每筆一般借款在當期所占用的天數(shù)/當期天數(shù)）（三）借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的折價或者溢價金額，調(diào)整每期利息金額。（四）在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息資本化金額，不超過當期相關(guān)借款實際發(fā)生的利息金額。第四十條　各項長期負債、應付債券、其他長期應付款等分別核算，在會計報表中分項列示，將于一年內(nèi)到期償還的長期負債，在會計報表中應作為流動負債單獨反映。第四十一條　公司應按時償還各種負債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應付款項，計入營業(yè)外收入。第四十二條 流動資金的籌集，原則上由公司和子公司各自籌集。公司內(nèi)部可以相互拆借，按規(guī)定計息。第四十三條 公司取得政府補助的核算。政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。本公司取得的除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助，按照收到或應收的金額計量。用于補償本公司以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用的期間，計入當期損益。用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當期損益。本公司已確認的政府補助需要返還的，分別下列情況處理：存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益。不存在相關(guān)遞延收益的，直接計入當期損益。第五章 貨幣資金及往來戶結(jié)算的管理第四十四條　公司各單位應嚴格執(zhí)行國家頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，各單位收入的現(xiàn)金，必須當日送存銀行，在銀行當日停止收款以后所收取的現(xiàn)金，必