【正文】 Xx上市公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范xx公司（除特別指明外，以下簡稱公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，強(qiáng)化公司內(nèi)部監(jiān)控與協(xié)調(diào)機(jī)制，規(guī)范會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《公司章程》以及《上市公司信息披露規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等有關(guān)法律、規(guī)章、規(guī)定和公司《章程》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條 本制度適用于公司所有單位，包括公司各職能部門、直屬單位、分公司及全資、控股子公司。第三條 本制度包括以下內(nèi)容： 13 .采購及應(yīng)付賬款管理　第四條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算繳納國家稅收，并接受國家有關(guān)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。第五條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運(yùn)用資金，有效利用各種資產(chǎn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司資產(chǎn)的保值增值，保證債權(quán)人和股東的權(quán)益。第六條 公司財(cái)務(wù)管理制度在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)制定。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第七條 公司財(cái)務(wù)管理體制：按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，各二級核算單位負(fù)責(zé)本單位的經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，并指導(dǎo)和監(jiān)督二級單位的財(cái)務(wù)管理與核算。第八條 公司股東大會依照《公司章程》的規(guī)定決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)：、決算方案；；；；；，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易；(受贈現(xiàn)金資產(chǎn)除外)或資產(chǎn)處置：(1)交易或資產(chǎn)總額（同時(shí)存在賬面值和評估值的，以高者為準(zhǔn)）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上；(2)交易的成交金額（包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對金額超過5，000萬元；(3)交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬元；(4)交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)年度相關(guān)的主營業(yè)務(wù)收入占公司最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營業(yè)務(wù)收入的50%以上，且絕對金額超過5，000萬元；(5)交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬以上；(6)占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值20%以上的資產(chǎn)處置。、增發(fā)新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、向原有股東配售股份及發(fā)行其他金融工具作出決議；、解聘會計(jì)師事務(wù)所作出決議；。第九條 公司董事會依據(jù)《公司章程》的規(guī)定行使財(cái)務(wù)管理方面的職權(quán):；、決算方案；；；發(fā)行債券或其他證券及上市方案；、回購本公司股票或者合并、分立和解散及變更公司形式的方案；，決定公司的對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)；。第十條 公司監(jiān)事會依照《公司章程》的規(guī)定檢查公司的財(cái)務(wù)工作。第十一條 公司財(cái)務(wù)部職責(zé):、準(zhǔn)確、可行的財(cái)務(wù)信息資料，并參與公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營決策。如生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)的制定、投資的前期可行性研究以及資金的籌措和利用等；、執(zhí)行、檢查和分析；建立和健全成本管理基礎(chǔ)工作，制訂和完善目標(biāo)成本管理制度，以先進(jìn)合理的目標(biāo)成本指標(biāo)控制和降低生產(chǎn)成本費(fèi)用，推進(jìn)公司低成本戰(zhàn)略的實(shí)施；，應(yīng)從屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)任務(wù)，利用價(jià)值形式組織財(cái)務(wù)活動，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，搞好經(jīng)濟(jì)核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務(wù)開展財(cái)務(wù)工作，為完成和超額完成各項(xiàng)目標(biāo)做出不懈的努力；、有效、科學(xué)地動用資金，組織公司的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等工作，確保資產(chǎn)的保值增值和投資者利益；、完整地編制公司財(cái)務(wù)決算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)成果；做好財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、分析和考核等工作。財(cái)務(wù)收支要注重日常控制與管理，分析與考核要做到資料齊全、數(shù)字準(zhǔn)確清晰、分析有理有據(jù)，運(yùn)用事前計(jì)劃預(yù)測、事中核算控制、事后分析考核的辦法，搞好財(cái)務(wù)管理；，組織和領(lǐng)導(dǎo)各分公司、全資及控股子公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算；，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題；、控股子公司之間的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第十二條 職能部門、分公司及控股子公司財(cái)務(wù)的職責(zé)：，檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；；，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第三章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十三條 原始記錄管理；、臺賬表格式的設(shè)計(jì)要適應(yīng)本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點(diǎn)，滿足經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)核算、財(cái)務(wù)核算的要求；、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)， 表式、內(nèi)容和填報(bào)方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確；：⑴產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準(zhǔn)備方面的原始記錄；⑵產(chǎn)品檢查試驗(yàn)、材料檢驗(yàn)、質(zhì)量管理方面的原始記錄；⑶產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運(yùn)方面的原始記錄；⑷原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄；⑸設(shè)備安裝、使用、運(yùn)行、維修、完好、大修、潤滑、監(jiān)控方面的原始記錄；⑹技術(shù)準(zhǔn)備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)革新、合理化建議方面的原始記錄；⑺能源生產(chǎn)、收入、消耗、計(jì)量、節(jié)約方面的原始記錄；⑻安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、勞動保護(hù)方面的原始記錄；⑼基建、技改立項(xiàng)、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始記錄；⑽工具生產(chǎn)、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄；⑾鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸管理方面的原始記錄。，按類別、發(fā)生期裝訂成冊，保存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條 定額管理、費(fèi)用開支定額以及物料消耗定額等；、合理，對不合理的定額必須及時(shí)修訂；，及時(shí)糾正偏差。第十五條 物資采購驗(yàn)收管理；、入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、銷售必須經(jīng)質(zhì)量檢查員和庫房保管員驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量，對物資的質(zhì)量和物資的計(jì)量驗(yàn)收工作分別由物資歸口部門負(fù)責(zé)執(zhí)行。第十六條 物資日常管理、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細(xì)致，確保賬、卡、物一致；。第十七條 價(jià)格管理要及時(shí)了解市場，對物資采購價(jià)格和產(chǎn)品銷售價(jià)格制訂合理有效的價(jià)格體系，并根據(jù)市場形勢及時(shí)調(diào)整價(jià)格。第十八條 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，綜合其他財(cái)務(wù)指標(biāo)編制而成；編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要把預(yù)測和實(shí)際相結(jié)合，要經(jīng)過制定總體目標(biāo)、指標(biāo)分解、反饋匯總?cè)齻€(gè)階段；，既要保持計(jì)劃的穩(wěn)定性，又要根據(jù)形勢變化對計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；、月度，保證具體可行。第十九條 財(cái)務(wù)分析管理，包括月度分析、季度分析和年度分析等綜合分析及專題分析，分析要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出差距，不斷改善提高管理水平；：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分析，資金狀況分析，公司長短期償債能力、營運(yùn)能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤分析、成本費(fèi)用分析、財(cái)務(wù)預(yù)測分析等。第二十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立一系列基礎(chǔ)管理財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。第四章 內(nèi)部牽制制度第二十一條 內(nèi)部牽制制度，是為了維護(hù)公司資產(chǎn)的完整，確保會計(jì)記錄的正確性和可靠性以及對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合的計(jì)劃、控制和評價(jià)而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。第二十二條 內(nèi)部牽制制度的原則是機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離以及業(yè)務(wù)處理程序化、制度化。第二十三條 現(xiàn)金內(nèi)部牽制的內(nèi)容。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應(yīng)與會計(jì)崗位分離，即不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會計(jì)稽核和會計(jì)檔案保管工作；，不能集中由出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度；。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人員簽字。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。對空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)當(dāng)定期檢查，以防止短缺；，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章；，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認(rèn)真查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理；，不得一人長期從事出納工作。第二十四條 應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)部牽制制度、金額、摘要登記賬簿；，應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書登記賬簿；，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴(yán)格保密，對此類客戶也應(yīng)核對賬目，以免以后回收時(shí)被有關(guān)人員納入私囊；，以保證賬賬相符；、金額等重要程度列表，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第二十五條 應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部牽制的內(nèi)容，保管應(yīng)收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會計(jì)記錄；、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)；；，收到貨款時(shí)應(yīng)將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時(shí)記錄；，不得接受未背書的票據(jù)。接受票據(jù)后應(yīng)加蓋本公司的財(cái)務(wù)專用章。以減少未背書或背書不當(dāng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。第二十六條 存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的財(cái)務(wù)部門；，搜集、審核各有關(guān)單證，嚴(yán)格控制生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生；，進(jìn)行會計(jì)核算；，歸集并分配生產(chǎn)費(fèi)用，確定生產(chǎn)成本；；、保證賬賬相符、賬物相符。第二十七條 固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容、認(rèn)可；、合理，且賬賬相符；、建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備劃分為五大類；、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任；，要有完整的金額申請報(bào)批程序；。第二十八條 內(nèi)部牽制制度的工作依據(jù)是公司的會計(jì)資料、公司的經(jīng)濟(jì)活動過程、公司的經(jīng)營管理。通過內(nèi)部牽制制度的實(shí)施及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。第五章 會計(jì)稽核制度第二十九條 會計(jì)稽核是指在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)會計(jì)賬證等進(jìn)行審核、復(fù)查。會計(jì)稽核是會計(jì)工作的重要內(nèi)容，公司要加強(qiáng)會計(jì)稽核工作。通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤或不法行為，及時(shí)加以糾正或制止，以提高會計(jì)核算工作的質(zhì)量。第三十條 稽核工作的組織形式及分工，各職能部門相互配合；，并對計(jì)劃指標(biāo)的銜接、財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)增減變化等重大事項(xiàng)負(fù)責(zé)稽核；，其工作主要包括：會計(jì)憑證的審核、賬簿的核對、會計(jì)報(bào)表的復(fù)核以及基礎(chǔ)工作的復(fù)核。第三十一條 會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等。⑴審核目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，及時(shí)解決目標(biāo)和實(shí)際的差異；⑵審核成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)；⑶審核成本費(fèi)用核算期間和成本差異。審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。⑴審核公司資金預(yù)算是否合理使用，是否嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支；⑵審核公司對國家投入的資本金、專項(xiàng)資金和稅收返還資金是否嚴(yán)格按照國家規(guī)定的用途使用；⑶審核是否依法、及時(shí)、足額繳納各種稅費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)等。如發(fā)生問題，應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。⑴原始憑證必須經(jīng)過授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過審核的原始憑證才能作為會計(jì)記錄的原始依據(jù)；⑵記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記賬憑證必須附有原始憑證；⑶憑證必須連續(xù)編號，以便查對；⑷業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；⑸定期審核憑證、賬簿和報(bào)表之間是否相符；⑹定期審核總分類賬和明細(xì)分類賬、總分類賬和日記賬是否相符。，并與賬面記錄進(jìn)行核對，確定賬實(shí)是否相符，并查明賬實(shí)不符的原因。第三十二條 稽核人員要對所審核簽署的憑證、賬簿、報(bào)表、成本計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃負(fù)責(zé)。第六章 全面預(yù)算管理第三十三條 全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)