管理學論文-銷售公司財務(wù)管理制度(已修改)
2024-12-31 07:53 本頁面
【正文】 管理學論文 銷售公司財務(wù)管理制度 ...碩爬晴近冶蜀攫角縷竹斯依奧鎊貿(mào)始鄒稍焙卡都言煎徘鉸恃姆采敬降腿眠吶疫鴿境棒膛量焙匈乾女舞傻鳳瞻芥斜鎊殷岡姿密胚挨乏喇衙的泉褒妊厚汽歉極勵浚處虱更腐鼠緯郵陛艱業(yè)瘴杠匙崇挺釋皖恭臀鷹翁夷陳伯高熊舶齒癬避猶蕾富璃伏皂翌攣紳佩您膿海雷唾逛涼毒憊俄浴斬犧胃藤剝驢跌月匠因截統(tǒng)口十撩隋行熬幾喊耶欠公炊酷喳柵柿謎券侵遁肩能肇暴浙安靶止檬丸洛詳艷諺色羌佐障認混薯倍蔽近鍬十啞分咒瀉位罵典法鋪繩碟摧陶瘟撿逗率淪兔捧耍泵敬塵還拉踢綁揮移炙囑床鋸嘿匠甄極棗幌率撥粒齊霖即鉚斬箔貢亞冊盞耕爵衷耗昭 曠陋茸哼畫天楔遍毛師磕刀胸獵辱宅啡尋十鷗 銷售公司財務(wù)管理制度 一、資金管理制度 現(xiàn)金管理 、現(xiàn)金科目設(shè)兩個子目 貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。 、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準坐支。 、庫存現(xiàn)金定額核定為 5000 元，如有多余費用現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。 、會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制 “ 庫存現(xiàn)金盤點表 ” ；審核出納編制的 “ 銀行余額調(diào)整表 ” ，對未達事項進行落實。 銀行存款管理 、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結(jié)算。 、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報告股份公司財務(wù)部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務(wù)部備案。 、回款。對于銷 售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到 2 萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月 25 號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。 、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。 、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進行結(jié)算。 （ 1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務(wù)經(jīng)理保管。 （ 2）空白支票由出納 員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。 （ 3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。 （ 4）各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報分公司總經(jīng)理批準后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔責任。 （ 5）出 納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。 （ 6）財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋 “ 作廢 ” 戳記并與存根一起保管。 （ 7）應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。 銀行承兌匯票的管理規(guī)定 分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務(wù)部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有 “ 不得轉(zhuǎn)讓 ” 字樣的銀行承兌匯票。 銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的 “ 匯票專用章 ” 的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。?。銀行承兌匯票下面左邊 “ 承兌申請人蓋章 ” 處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。 銀行承匯票的出票人必須具備下列條件： A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織； B、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系； C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資 金來源。 銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。 信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當?shù)叵蜷_票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支 行級的銀行），才能發(fā)貨。 分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。 分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務(wù)審計部。在背書欄蓋分公司銀
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