【正文】 自考《審計學》總復習專題資料 《審計學》是會計專業(yè)本科的一門專業(yè)課。 學習本課程的目的主要是：明確審計的意義和目的，掌握審計的基本原理和基本方法，認識在我國實行審計的重要性和必要性，為深入開展審計工作，更好地推行我國社會主義審計制度創(chuàng)造條件。 具體內(nèi)容包括：審計的意義、審計證據(jù)和審計標準、審計機構、審計人員和審計準則、審計的分類和方法、內(nèi)部控制制度及其評審、審計程序、審計工作底稿、審計報表和審計檔案、財務審汁、財經(jīng)法紀審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部審計等。審計學是一門較高層次的課程。 學習本課程必 須具有比較扎實的基礎會計學和各類專業(yè)會計的基礎加識，否則，會給學習帶來一定的困難。所以、應考者學習本課程，應按照專業(yè)計劃循序漸進。這樣，才能使學習效果有所保證。其次，本課程是一門業(yè)務技術性比較強的課程。在學習過程中，除了必須弄懂弄通教材內(nèi)容外，還必須抓緊好作業(yè)練習這一環(huán)節(jié)，以便鞏固所學內(nèi)容，掌握從事審計工作應有的本領。 第一章總論 重要名詞 審計 內(nèi)部審計 國家審計 社會審計 審計標準 注冊會計師舞弊 審計準則 練習題 一、單項選擇題 1. 我國審計正式命名的標志是 ( )審計院的建立。 ( )。 A. 日本股份制企業(yè)制度 B. 英國股份制企業(yè)制度 C. 美國合伙企業(yè)制度 D. 意大利合伙企業(yè)制度 ( )。 A. 1581 年威尼斯會計協(xié)會的創(chuàng)立 B. 1721 年英國的“南海公司事件” C. 1845 年英國《公司法》的修訂 D. 1853 年蘇格蘭愛丁堡會計師協(xié)會的成立 4. 關于國家審計下列說法正確的是 ( )。 A. 國 家審計關系是經(jīng)過授權形成的 B. 國家審計是獨立性最強的審計 C. 國家審計是我國審計監(jiān)督體系的主體 D. 國家審計是有償審計 5. 社會審計最主要的職能是 ( )。 A. 經(jīng)濟監(jiān)督 B. 經(jīng)濟鑒證 C. 經(jīng)濟評價 D. 經(jīng)濟咨詢 6. 對注冊會計師而言，沒有完全遵循專業(yè)準則的要求而造成的過失，屬于 ( )。 A. 重大過失 B. 單方過失 C. 普通過失 D. 欺詐 7. 下列項目中，不屬于注冊會計師法定業(yè)務的是 ( )。 A. 審查企業(yè)財務報表，出具審計報告 B. 驗證企業(yè)資本，出具驗資報告 C. 辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務，出具有關的報告 D. 代理記賬 8. 從獨立性來看，社會審計 ( )。 A. 僅僅與委托人獨立，與被審計單位不獨立 B. 僅僅與被審計單位獨立，與委托人不獨立 C. 與委托人和被審計單位都獨立 D. 與委托人和被審計單位都不獨立 9. 審計標準的相關性是指審計標準與被審計事項和 ( )相關聯(lián)的程度。 A. 審 計目標 B. 法律法規(guī) C. 被審計單位 D. 審計人員 10. 審計對象可以概括為被審計單位的 ( )。 A. 會計資料 B. 經(jīng)濟活動 C. 財務收支 D. 財務報表 11. 下列項目中，不屬于內(nèi)部審計機構的權限的是 ( )。 A. 建議改進權 B. 調(diào)查取證權 C. 檢查權 D. 采取臨時強制措施權 12. 審計監(jiān)督政府預算的執(zhí)行情況和決算以及其他 財政收支情況的職責屬于( )。 A. 會計師事務所 B. 內(nèi)部審計機構 C. 國家審計機關 D. 審計研究所 二、多項選擇題 1. 英國式注冊會計師審計是早期注冊會計師審計，其特點有 ( )。 A. 審計的對象是會計賬目 B. 審計的目的是查錯防弊 C. 審計方法是對賬簿記錄進行逐筆詳細審查， D. 審計報告的使用者是社會公眾 2. 審計的獨立性包括 ( )。 A. 組織機構獨立 B. 人員獨立 C. 經(jīng)濟來源 D. 業(yè)務工作獨立 3. 審計關系構成的要素有 ( )。 A. 審計組織和審計人員 B. 被審計單位 C. 注冊會計師協(xié)會 D. 審計授權人或委托人 4. 我國審計組織由 ( )構成。 A. 國家審計機關 B. 內(nèi)部審計機構 C. 會計師事務所 D. 資產(chǎn)評估機構 5. 以下項目中，屬于審計標準的有 ( )。 A. 企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度 B. 公司法 C. 稅法 D. 被審計單位的規(guī)章制度 6. 按審計目的和內(nèi)容不同，審計可以分為 ( )。 A. 財政財務審計 B. 經(jīng)濟效益審計 C. 經(jīng)濟活動審計 D. 財經(jīng)法紀審計 7. 內(nèi)部審計實務指南制定的依據(jù)有 ( )。 A. 企業(yè)會計準則 B. 內(nèi)部審計基本準則 C. 內(nèi)部審計具體準則 D. 審計法 8. 注冊會計師出具的報告中，具有法定效力的有 ( )。 A. 驗資報告 B. 年度財務報表的審計報告 C. 季度財務報表的審計報告 D. 辦理企業(yè)合并審計業(yè)務出具相關的報告 9. 審計準則的作用有 ( )。 A. 有利于提高審計工作質(zhì)量 B. 有利于維護會計師事務所和注冊會計師的正當權益 C. 有利于增強社會公眾對審計工作結果的信任程度 D. 有利于實現(xiàn)審計工作的規(guī)范化 10. 對會計師事務所的行政處罰包括 ( )。 A. 警告 B. 沒收違法所得和罰款 C. 暫停執(zhí)業(yè) D. 撤銷 三、判斷題 1. 審計就是查賬，其目的就是查錯揭弊。 ( ) 2. 會計師事務所進行審計時，如發(fā)現(xiàn)被審計單位正在轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)，有權封存違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。 ( ) 3. 一般而言，如果審計報告是真實的，那么財務報表也必然是真實的。 ( ) 4. 審查企業(yè)財務報表、出具審計報告是注冊會計師的法定業(yè)務，非注冊會計師不得承辦。 ( ) 5. 如果注冊會計師在缺乏足夠的知識、技能和經(jīng)驗的情況下提供專業(yè)服務，就構成了一種欺詐。 ( ) 6. 只要取得了注冊會計師資格就可以執(zhí)行注冊會計師審計業(yè)務，并簽署審計報告。 ( ) 7. 注冊會計師審計準則是注冊會計師的行為規(guī)范，注冊會計師在執(zhí)行會計咨詢、會計服務業(yè)務時，也必須遵守注冊會計師審計準則的要求。 ( ) 8. 合伙會計師事務所以其全部資產(chǎn)對其債務承擔責任，合伙人以其出資額為限承擔責任。 ( ) 9. 從與被審計單位的關系來看，國家審計和注冊會計師審計都屬于外部審計，但是二者的審計對象不同。 ( ) 10. 會計師事務所質(zhì)量控制準則是注冊會計師在執(zhí)行各類業(yè)務時應當遵守的標準。 ( ) 四、問答題 1. 如何理解審計的獨立性？ 2. 國家審計、社會審計和內(nèi)部審計各有何特點？ 3. 簡述審計的職能和作用。 4. 簡述審計的分類。 5. 審計準則和審計標準有什么區(qū)別？ 6. 簡述我國現(xiàn)行的注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系。 7. 注冊會計師業(yè)務范圍包括哪些？ 8. 國家審計機關的權限主要有哪些？參考答案 一、單項選擇題 1. B 2. D 3. D 4. A 5. B 6. C 7. D 8. C 9. A 10. B 11. D 12. C 二、多項選擇題 1. ABC 2. ABD 3. ABD 4. ABC 5. ABCD 6. ABD 7. BC 8. ABCD 9. ABCD 10. ABCD 三、判斷題 1. 2. 3. 4.√ 5. 6. 7. 8. 9. √ 10. 四、問答題 (略 ) 第二章財務報表審計的目標和一般原則 重要名詞 審計目標 認定 業(yè)務循環(huán) 賬戶法 循環(huán)法 練習題 一、單項選擇題 ，其審計目標為 ( )。 A. 查錯防弊 B. 對歷史財務信息進行鑒證 C. 對資產(chǎn)負債表進行鑒證 D. 對財務報表進行鑒證 2. 財務報表的審計范圍是指 ( )。 A. 審計業(yè)務約定書所約定的財務報表 資料 C. 為實現(xiàn)審計目標應實施的審計程序的總和 D. 與所審計的財務報表有關的經(jīng)濟活動 3. 被審計單位管理層關于固定資產(chǎn)“完整性”的認定，與 ( )。 A. 固定資產(chǎn)的低估和高估都有關 B. 固定資產(chǎn)的高估有關 C. 固定資產(chǎn)的低估有關 D. 固定資產(chǎn)的低估和高估都無關 ，則違反了交易和事項的 ( )認定。 A. 完整性 B. 準確性 C. 計價 D. 發(fā)生 ( )。 A. 發(fā)生和完整性 B. 準確性和截止 C. 分類 D. 準確性和計價 6.( )認定是指財務信息 已被恰當?shù)亓袌蠛兔枋?，且披露?nèi)容表述清楚。 A. 存在 B. 分類和可理解性 C. 完整性 D. 計價和分攤 ，被審計單位 ( )違反了權利與義務認定。 A. 未將作為抵押固定資產(chǎn)披露 B. 將未發(fā)生的銷售登記入賬 C. 未計提固定資產(chǎn)減值準備 D. 將原材料入賬確定錯誤 20 8 年度的主營業(yè)務收入列入 20 7 年度的財務報表，則其 20 7年度銷售交易存在錯誤的認定是 ( )。 ，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應收賬款 —— A 公司100，貸：主營業(yè)務收入 100”，通過函證 A 公司，檢查銷貨記錄等證實，根本未發(fā)生該筆銷售業(yè)務。那么，注冊會計師認為管理層對主營業(yè)務收入賬戶的 ( )認定存在問題。 ，發(fā)現(xiàn)被審計單位銷售記錄 10 萬元，通過檢查與該筆銷售業(yè)務有關的原始憑證、函證等實質(zhì)性程序證實，該筆銷售實際取得收入為 100 萬元，那么，注冊會計師認為管理層對主營業(yè)務收入賬戶的( )認定存在問題。 二、多項選擇題 ( )發(fā)表審計意見。 A. 合法性 B. 公允性 C. 真實性 D. 一貫性 2. 下列 各項所能實現(xiàn)的審計目標，是由“計價和分攤”的認定推論得出的有( )。 A. 存貨入賬成本是否正確 B. 當期計提的存貨跌價準備是否正確 C. 期末存貨是否存在 D. 存貨相關賬戶的總賬與有關明細賬是否相符 ( )。 A. 財務報表層次的認定 C. 期末賬戶的認定 D. 列報的認定 ( )。 A. 存在和完整性 B. 分類和可理解性 C. 計價和分攤 D. 權利和義務 ( )。 A. 銷售與收款循環(huán) B. 采購與付款循環(huán) C. 存貨與倉儲循環(huán) D. 籌資與投資循環(huán) ( )。 A. 便于管理審計工作 B. 有助于更好地對審計小組的不同成員分派任務 C. 操作方便 D. 有利于提高審計效 果 ，更應關注“完整性”認定項目有 ( )。 A. 固定資產(chǎn) B. 長期借款 C. 存貨 D. 銷售費用 “計價或分攤”認定包括的內(nèi)容有 ( )。 A. 應收賬款總額 B. 壞賬準備金額 C. 應收賬款總與明細賬的一致性 D. 壞賬準備估價的合理性 ，