【正文】 第一篇：2015年北京稅務(wù)師考《稅法二》試題（最終版）2015年北京稅務(wù)師考《稅法二》試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅應(yīng)按照__項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A．工資薪金所得的酬所得 B．個(gè)人額外收入C．利息、股息、紅利所得 D．其他所得關(guān)于車輛購(gòu)置稅的申報(bào)與繳納，下列說法不正確的是__。A．留學(xué)人員購(gòu)買的國(guó)產(chǎn)車輛、來華專家進(jìn)口的自用車輛，車購(gòu)辦應(yīng)在生產(chǎn)企業(yè)或納稅人填寫的免稅申請(qǐng)審批表簽署意見，并報(bào)經(jīng)同級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批即可 B．已列入免稅車輛圖冊(cè)的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，車購(gòu)辦依據(jù)免稅車輛圖冊(cè)在納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)直接辦理免稅事宜 C．車購(gòu)辦應(yīng)分不同情況依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的免稅批準(zhǔn)文件、國(guó)家稅務(wù)總局或省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局審核批準(zhǔn)的免稅申請(qǐng)審批表、免稅車輛圖冊(cè)，辦理免稅事宜D．納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。A．個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的全部借款利息支出可以扣除 B．個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可全額扣除 C．個(gè)體戶若發(fā)生年度經(jīng)營(yíng)虧損，不允許彌補(bǔ) D．各種贊助支出不允許在所得稅前扣除下列不免征營(yíng)業(yè)稅的有__。A．境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)寫字樓提供的保險(xiǎn) B．政府規(guī)定價(jià)格的廉租住房C．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)養(yǎng)殖場(chǎng)提供的保險(xiǎn) D．社會(huì)保障部門為境內(nèi)居民提供的社會(huì)保險(xiǎn) 2008年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入面值總額為1000萬元的債券。購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款為990萬元，另外支付交易費(fèi)用10萬元。該債券發(fā)行日為2008年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，甲公司計(jì)算確定的實(shí)際年利率也為5%，每年12月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。2008年末該項(xiàng)債券投資的可收回金額為700萬元。不考慮其他因素，則下列說法正確的是__。A．甲公司應(yīng)于2008年末借記資本公積290萬元 B．甲公司應(yīng)于2008年末借記資產(chǎn)減值損失290萬元 C．2008年初該項(xiàng)持有至到期投資的攤余成本為990萬元D．2008年末該項(xiàng)持有至到期投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為50萬元下列關(guān)于財(cái)務(wù)管理方法的描述中，正確的是__。A．財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)決策是編制財(cái)務(wù)預(yù)算的前提 C．財(cái)務(wù)控制是財(cái)務(wù)管理方法中對(duì)企業(yè)前景影響最直接、最重要的方法 D．財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其生產(chǎn)目標(biāo)的重要保證用于換取原材料的自產(chǎn)白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A． B．57500 C．62500 D． 2010年1月1日，乙公司將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，每年收取租金20萬元，繳納營(yíng)業(yè)稅1萬元。轉(zhuǎn)讓期間乙公司不使用該項(xiàng)專利。該專利權(quán)系乙公司2009年1月1日購(gòu)入的，初始入賬價(jià)值為30萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法攤銷。假定不考慮其他因素，乙公司2010年度因該專利權(quán)形成的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為__萬元。A．14 B．13 C．19 D．3根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是__。A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的清算所得是指企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值扣除各項(xiàng)清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、以前年度留存的利潤(rùn)后，超過實(shí)繳資本的部分 B．個(gè)人投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地不一致的，應(yīng)任選一地辦理年度匯算清繳，并在3年內(nèi)不得變更 C．納稅人若采取郵寄方式申報(bào)納稅的，以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期 D．賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)下列情形不征收消費(fèi)稅的是__。A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙C．單位外購(gòu)潤(rùn)滑油大包裝經(jīng)簡(jiǎn)單加工成小包裝的行為 D．抵償債務(wù)的用來生產(chǎn)啤酒的玉米1根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，其課稅數(shù)量一般是__。A．開采數(shù)量 B．計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量 C．實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量 D．實(shí)際銷售數(shù)量1根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用公司法若干問題的規(guī)定(二)》的規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起__內(nèi)成立清算組，開始自行清算。A．5日 B．10日 C．15日 D．20日1在持有可供出售金融資產(chǎn)期間收到被投資單位宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利，借記“銀行存款”科目，貸記“__”科目。A．投資收益 B．可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) C．資本公積D．可供出售金融資產(chǎn)——成本1納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，對(duì)其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款的稅務(wù)處理正確的是__。A．關(guān)于當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的不足抵扣部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣B．對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅歉準(zhǔn)予扣除 C．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款準(zhǔn)予在當(dāng)期全額扣除 D．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅歉當(dāng)期不得扣除1劉某因涉嫌盜竊他人10000元人民幣而被檢察機(jī)關(guān)依法提起公訴，由于本案的被害人是一名外國(guó)人，則本案的管轄法院應(yīng)是__。A．基層人民法院 B．中級(jí)人民法院 C．高級(jí)人民法院 D．最高人民法院1第三種付款方式所付款項(xiàng)的現(xiàn)值為__元。A．220204 B．240000 C．223168 D．2570361錢江公司2002年1月1日購(gòu)入不準(zhǔn)備在年內(nèi)變現(xiàn)的甲公司債券一批，票面年利率 6%，債券面值100000元，期限5年，實(shí)際支付銀行存款91889元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。該債券每半年付息一次，到期歸還本金并支付最后一次利息。債券溢折價(jià)的攤銷采用實(shí)際利率法，購(gòu)入債券時(shí)的實(shí)際市場(chǎng)利率為8%。錢江公司2002年12月31日甲公司債券的賬面價(jià)值為__元。A．100000 B． C． D．1依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是__。A．將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅 B．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C．經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅 D．受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅1某職員2009年57月月薪2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險(xiǎn)160元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)40元、失業(yè)保險(xiǎn)10元；并代扣其供暖費(fèi)500元，則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為__。A．95元 B．74元 C． D．0 下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在所得稅前扣除的傭金是__。A．甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)100萬元貨物，收取款項(xiàng)后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)負(fù)責(zé)采購(gòu)的人員3萬元B．甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易200萬元，甲企業(yè)支付丁企業(yè)以9萬元支票支付傭金C．丙企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易500萬元，丙企業(yè)支付丁企業(yè)以20萬元現(xiàn)金支付傭金D．乙企業(yè)支付某中介個(gè)人1萬元傭金，以酬勞其介紹成功8萬元的交易2根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一人有限責(zé)任公司注冊(cè)資本最低限額為人民幣_(tái)_。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元2下列原則不屬于納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)確定收入的適用原則是__。A．確定性原則 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 C．相關(guān)性原則 D．重要性原則2出口企業(yè)從事來料加工業(yè)務(wù)應(yīng)持來料加工登記手冊(cè)等，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理__，憑此據(jù)以免征工繳費(fèi)的增值稅和消費(fèi)稅。A．來料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng) B．來料加工貿(mào)易申請(qǐng)表 C．來料加工免稅證明D．生產(chǎn)企業(yè)來料加工登記申報(bào)表2外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過__年 A．3 B．4 C．5 D．102增值稅一般納稅人的認(rèn)定，其審批權(quán)限屬于__。A．國(guó)家稅務(wù)總局 B．各省國(guó)家稅務(wù)局 C．市級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局 D．縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人生產(chǎn)銷售的雪茄煙適用的消費(fèi)稅稅率形式是__。A．比例稅率 B．定額稅率C．比例稅率加定額稅率 D．累進(jìn)稅率審核評(píng)稅的步驟依次是__。A．評(píng)析 B．認(rèn)定 C．核實(shí) D．處理根據(jù)侵權(quán)責(zé)任法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)特殊侵權(quán)行為適用無過錯(cuò)責(zé)任原則的有__。A．國(guó)家賠償B．高度危險(xiǎn)作業(yè)致人損害C．建筑物等倒塌脫落或墜落致人損害 D．污染環(huán)境致人損害 E．地面施工致人損害下面有關(guān)印花稅申報(bào)的判斷，正確的有__。A．核查企業(yè)具有合同性質(zhì)的票據(jù)，單據(jù)B．對(duì)于加工承攬合同在計(jì)算印花稅時(shí)可作一定金額的扣除，但應(yīng)審查有無合法的憑證C．企業(yè)繳納印花稅時(shí)，會(huì)計(jì)處理為借記“應(yīng)交稅金”科目，貸記“銀行存款”科目D．稅法規(guī)定，企業(yè)一次繳納印花稅額若超過100元，可用稅收繳款書繳納稅款 E．按規(guī)定對(duì)應(yīng)稅憑證貼花的，納稅義務(wù)即告完成下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．單位向個(gè)人贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn) B．金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入 C．保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)D．人行向其他金融機(jī)構(gòu)的貸款收入以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法正確的有__。A．車輛購(gòu)置稅為中央稅 B．征收環(huán)節(jié)多樣化 C．征稅具有特定目的D．價(jià)外征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)E．以在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定的車輛為課稅對(duì)象根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，__屬于用益物權(quán)。A．建設(shè)用地使用權(quán) B．抵押權(quán) C．地役權(quán)D．宅基地使用權(quán)下列屬于財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)的是__。A．專項(xiàng)性強(qiáng) B．涉及面廣 C．綜合程度高 D．靈敏度高下列各類在用車船中，可以享受車船使用稅減免稅優(yōu)惠政策_(dá)_。A．人民團(tuán)體自用的汽車 B．用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的專用汽車 C．醫(yī)院自用的救護(hù)車輛D．載重量不超過1噸的漁船主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到申請(qǐng)后，經(jīng)審核，納稅人繳稅和專用發(fā)票發(fā)售情況無誤，則下列不正確的說法是__。A．納稅人預(yù)繳增值稅余額大于本次預(yù)繳增值稅的，不再預(yù)繳稅款，可直接發(fā)售專用發(fā)票B．納稅人預(yù)繳增值稅余額大于本次預(yù)繳增值稅的，也應(yīng)預(yù)繳稅款方可直接發(fā)售專用發(fā)票C．納稅人本次預(yù)繳增值稅大于預(yù)繳增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專用發(fā)票D．納稅人本次預(yù)繳增值稅小于預(yù)繳增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專用發(fā)票E．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，一次性退還納稅人因增購(gòu)增值稅發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額1假定當(dāng)某稅種適用的稅率為20％，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過20萬元的部分，應(yīng)稅額加征5成，當(dāng)納稅人的應(yīng)稅收入為50萬元時(shí)，其應(yīng)納稅額為__萬元。A．7 B． C． D．131下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有__。A．商品房銷售合同 B．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 C．專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D．個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表 E．版權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)1根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，公民、法人和其它組織對(duì)__，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。A．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯合法的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的 B．行政機(jī)關(guān)作出的行政處分不服C．行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解不服 D．行政機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服的 E．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)的1下列關(guān)于年金的各種說法正確的有__。A．普通年金的每一筆金額都是每期的期末發(fā)生的B．償債基金的計(jì)算實(shí)際是已知年金現(xiàn)值計(jì)算年金的問題C．年均投資回收額的計(jì)算實(shí)際是已知年金終值計(jì)算年金的問題 D．永續(xù)年金沒有終止期限，因此沒有終值E．遞延年金不是從第一期就開始發(fā)生年金，而是在幾期以后每期末發(fā)生相等數(shù)額的款項(xiàng)1增值稅一般納稅人因購(gòu)買貨物而從銷售方取得的返還資金一般表現(xiàn)形式有__。A．購(gòu)買方直接從銷售方取得貨幣資金 B．購(gòu)買方取得銷售方支付的費(fèi)用補(bǔ)償 C．購(gòu)買方向銷售方支付的貨款D．購(gòu)買方在銷售方間接列支有關(guān)費(fèi)用 E．購(gòu)買方向銷售方索取有關(guān)銷售費(fèi)用1行政許可的主要功能是__。A．控制危險(xiǎn) B．保障相對(duì)人利益C．配置自然資源和公共資源 D．職能分離E．證明和提供一種信息1遞延資產(chǎn)中企業(yè)的開辦費(fèi)包括__。A．籌建人員工資 B．咨詢調(diào)查費(fèi) C．培訓(xùn)費(fèi)D．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的開支E．據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負(fù)擔(dān)的費(fèi)用1合同法是調(diào)控平等主體之間的__的法律。A．交易關(guān)系 B．平等關(guān)系 C．民事關(guān)系 D．買賣關(guān)系1環(huán)境污染致人損害的，行為人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。但是__除外。A．損害是由于行為人的過失造成的 B．損害是由不可抗力造成的 C．損害是由第三人的過錯(cuò)造成的D．損害是由受害人自己的過錯(cuò)造成的 某企業(yè)。(一般納稅人，適用增值稅稅率17%)存貨核算采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)，當(dāng)年12月20日盤點(diǎn)存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)甲材料有20000元的毀損(無殘值)，屬于非正常損失。當(dāng)年12月31日批準(zhǔn)后的處理意見是：由保管員賠償2340元，其余部分由企業(yè)負(fù)擔(dān)。企業(yè)為該項(xiàng)存貨毀損業(yè)務(wù)在12月份應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄包括__。A．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢23400 貸：原材料20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3400 B．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢20000 貸：原材料20000 C．借：其他應(yīng)收款2340 營(yíng)業(yè)外支出17660 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢20000 D．借：其他應(yīng)收款2340 管理費(fèi)用21060 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢23400 E．借：其他應(yīng)收款2340 營(yíng)業(yè)外支出21060 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢234002對(duì)公司吸收甲公司投資事項(xiàng)，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是__。A．公司收到投資時(shí)：借：銀行存款 1200000貸：實(shí)收資本——甲公司1200000 B．公司收到投資時(shí)：借：銀行存款 1200000貸：實(shí)收資本——甲公司1000000資本公積——資本溢價(jià)200000 C．甲公司支付銀行存款時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資1000000應(yīng)收股利 200000貸：銀行存款 1200000 D．甲