【正文】 第一篇：廣西2016年下半年稅務師《稅法二》：土地增值模擬試題廣西2016年下半年稅務師《稅法二》：土地增值模擬試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）某納稅人原在北京市經營，于2002年11月6日外出在河北省的石家莊市經營，至 2003年3月6日又回到北京市，則該納稅人在外出經營期__。A．只需在北京市辦理稅務登記手續(xù) B．需在石家莊市辦理稅務登記手續(xù) C．在兩地均不需辦理稅務登記手續(xù)D．應持稅務登記證副本和北京市所在地稅務機關填開的“外在經營活動稅收管理證明”到石家莊市稅務機關報驗登記年終匯算清繳時應補繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A． B． C．20 D．2單位和個人將自己新建的房屋對外銷售，應__。A．其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅；其銷售行為按銷售不動產稅目征收營業(yè)稅B．按銷售不動產征收營業(yè)稅 C．按建筑業(yè)的稅目征收營業(yè)稅 D．免征營業(yè)稅確認發(fā)明專利權和海關處理的第一審行政案件，由__人民法院管轄。A．基層 B．中級 C．高級 D．專門某民營企業(yè)2004年應納稅所得額300萬元，已扣除了其管理費中發(fā)生的新產品開發(fā)費用100萬元，由于這項費用比2003年增長了10%，則該企業(yè)當年應納稅所得額為__萬元。A．300 B．250 C．200 D．150某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月外購原材料取得防偽稅控開具的進項稅額專用發(fā)票。當月內銷貨物取得不含稅銷售額180萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1:7)，該企業(yè)適用增值稅稅率 17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)應退的增值稅為__萬元。A． B． C． D．計算外商投資企業(yè)應納稅所得額時，下列各項中可以在稅前一次扣除的是__。A．受讓或購進某項新技術的支出B．按照國家有關規(guī)定，為其雇員提存的醫(yī)療保險基金 C．企業(yè)注冊資本未投足情況下，向投資人借款的利息 D．支付給關聯(lián)企業(yè)的管理費下列關于委托加工應稅消費品的正確說法是__。A．委托方繳納消費稅，受托方繳納營業(yè)稅 B．委托方不繳稅，受托方繳納消費稅和營業(yè)稅C．受托方代收代繳委托方的消費稅，受托方繳納增值稅 D．委托方不繳稅，受托方繳納消費稅和增值稅關于稅法的效力，下列表述錯誤的是__。A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的 B．適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力D．對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法該企業(yè)按季預繳時，每季度預繳稅額為__萬元。A．210 B．105 C．231 D．1261稅務機關向某電腦公司采購手提電腦，稅務機關與該電腦公司建立的是__法律關系。A．商事 B．行政 C．民事 D．管理1關于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是__。A．土地使用權出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格B．土地使用權相交換的，以交換的土地使用權的價格作為計稅依據(jù)C．以競價方式出讓土地使用權的，以不包括各種補償費用的競價成交價格為計稅依據(jù)D．已購公有住房經補繳土地出讓金成為完全產權的，以補繳的土地出讓金為計稅依據(jù)1M公司5月3日購入甲公司債券20000元，購入A公司股票115000元，作為短期投資。6月30日，所購入甲公司債券市價為20100元，所購A公司股票市價為105000元。則M公司中期期末按投資總體計提跌價準備數(shù)應為__元。A．10000 B．10100 C．100 D．99001某縣城房地產開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入10000萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規(guī)定房地產開發(fā)費用的計提比例為10%。轉讓此住宅應繳土地增值稅額__萬元。A． B．2017 C．2114 D．1甲企業(yè)在納稅輔導期內，2月份領購25份發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計25萬元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經營需要，其再次申請領購時，須向主管稅務機關預繳增值稅__萬元。A． B．1 C． D．1房屋出租收入應繳納的個人所得稅是__元。A．3000 B．875 C． D．7751A建材商城收購原木400立方米，稅務機關認可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業(yè)支付運輸費800元，將該批原木送往B實木地板廠，委托B實木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實木地板廠加工費和輔料費含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時被代收代繳的消費稅為__。A． B． C． D．1某企業(yè)轉讓土地使用權，采取預收款方式的，其納稅義務的時間為__。A．所有權轉移的當天 B．收到預收款的當天 C．收到全部價款的當天D．所有權轉移并收到全部款項的當天1某市某運輸公司于2006年1月8日登記成立，開始生產經營，當年虧損30萬元。2007年度公司運輸業(yè)務收入3000萬元，商品銷售收入1000萬元，主營業(yè)務(運輸)利潤500萬元，其他業(yè)務(商品銷售)利潤100萬元，該公司兩年應納企業(yè)所得稅__萬元。A． B． C． D．0按現(xiàn)行會計準則規(guī)定，采取“免、抵、退”辦法，有出口經營權的工業(yè)企業(yè)按規(guī)定計算的當期應退稅額，應借記__科目。A．應交稅費 B．主營業(yè)務收入 C．營業(yè)外收入 D．其他應收款2向企業(yè)職工集資在稅前應扣除的利息費用為__萬元。A．8 B．6 C．5 D．42下列哪項不是肺炎支原體肺炎的臨床表現(xiàn) A．起病較緩慢B．陣發(fā)性刺激性嗆咳 C．咳少量黏痰D．發(fā)熱、乏力、咽痛E．胸片示肺部多種形態(tài)的浸潤影節(jié)段性分布，肺上野多見2B地某礦山為增值稅一般納稅人，2009年開采銅礦石80萬噸，在A地收購未稅銅礦石8萬噸；銷售銅礦石50萬噸(其中銷售收購的銅礦石5萬噸)。該企業(yè)應就上述業(yè)務在礦山所在B地稅務機關申報繳納資源稅__萬元。(，)A．54 B．56 C．117 D．2根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列貨物不適用13%稅率的是__。A．黑色金屬礦產品B．將原礦的礦砂經焙燒生產的燒結礦C．有色金屬礦產品中，經冶煉或化學方法生產的有色金屬化合物 D．未經加工的建筑用天然材料2甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產X牌卷煙，2005年10月發(fā)生如下經濟業(yè)務：(1)購買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元。(2)將上述購進的煙葉發(fā)往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明的支付加工費4萬元，稅款6800元。(3)收回煙絲后領用一半用于卷煙生產，另一半直接出售，取得價款18萬元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標準箱，下同)，款項存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，款項存入銀行。(6)乙卷煙廠無同類煙絲銷售價格。(7)。根據(jù)以上資料回答下列問題：本月視同銷售卷煙應納的消費稅為（）。A． B． C． D．二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）關于輔導期增值稅一般納稅人的管理，下列表述正確的有__。A．對新辦工業(yè)企業(yè)不適用輔導期一般納稅人管理辦法 B．對新辦小型商貿企業(yè)在轉為正常一般納稅人之前一律按小規(guī)模納稅人管理 C．輔導期一般納稅人的納稅輔導期一般應不少于6個月D．輔導期一般納稅人在次月進行納稅申報時，按照一般納稅人計算應納稅額方法計算申報增值稅下列各項中，會引起投資性房地產賬面價值發(fā)生變化的有__。A．計提投資性房地產減值準備 B．計提投資性房地產折舊 C．對投資性房地產的維修 D．對投資性房地產進行改良E．公允價值模式下，投資性房地產公允價值發(fā)生變動瓊斯為外籍個人，在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2008年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內實際工作天數(shù)為__天。A．282 B．283 C．284 D．285下列權利中，__可以成為權利質押的標的。A．股權 B．知識產權 C．名譽權 D．人身權出售自建的不動產應繳納營業(yè)稅__萬元。A． B．250 C．270 D．當月丙企業(yè)應納的增值稅為：__ A． B． C． D．下列說法正確的是__。A．企業(yè)計提固定資產折舊，采用曲線法計算B．無形資產指不具有實物形態(tài)的資產，有時也指具有實物形態(tài)的資產 C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產原值估計殘值)/固定資產預計使用年限 E．年折舊率＝年折舊額/固定資產原值100%在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款__的罰款。A．50%以上5倍以下 B．50%以上3倍以下 C．1倍以上5倍以下 D．1倍以上3倍以下在債權人會議上，__經表決不能通過的，由人民法院裁定。A．更換債權人委員會成員方案 B．破產財產的變價方案 C．重整計劃D．監(jiān)督管理人方案根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得享受免征企業(yè)所得稅的有__。A．外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得 B．外國政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得C．國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得 D．國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得E．在中國境內未設立機構(場所)，但來源于中國境內的股息所得1犯罪中止發(fā)生在__。A．犯罪預備階段 B．危害結果發(fā)生之后C．著手犯罪后危害結果已經發(fā)生D．危害結果發(fā)生以前的犯罪實行過程中 E．實施完畢犯罪行為后，犯罪結果出現(xiàn)前1下列各項屬于稅務代理業(yè)務范圍的有__。A．辦理稅務登記B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務行政訴訟 E．審查納稅情況1以每股收益最大化作為財務目標，存在的缺陷是__。A．不能反映資本的獲利水平B．不能用于不同資本規(guī)模的企業(yè)間比較 C．沒有考慮風險因素D．也不能避免企業(yè)的短期化行為 E．沒有考慮時間價值1以下說法正確的有__。A．納稅人銷售軟件產品，并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培圳費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策B．對軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費也應征收增值稅C．納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅D．納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅E．納稅人在電器商店銷售軟件產品應納增值稅1構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對象 C．稅率D．納稅期限1我國現(xiàn)行稅種中具有特定目的的稅種包括__。A．增值稅B．城市維護建設稅 C．資源稅D．車輛購置稅 E．關稅1某醫(yī)院于2006年6月購置一輛救護車，支付含增值稅價款150000元，該車使用年限為10年。2008年6月該醫(yī)院將該救護車改為9座小客車，同類型小客車最低計稅價格為140000元。該醫(yī)院應納車輛購置稅__元。A． B．11200 C．14000 D．1企業(yè)財務預測工作由以下哪幾個步驟組成__。A．進行銷售預測 B．估計需要的資產C．估計收入費用和留存的收益 D．估計所需融資 E．估計所有者權益1下列對教育費附加的減免規(guī)定說法不正確的是__。A．對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加B．對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已經征收的教育費附加 C．對由于減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加D．對機關服務中心為機關內部提供的后勤服務所取得的收入，在2005年12月31日前，暫免征收教育費附加根據(jù)《行政復議法實施條例》的規(guī)定，行政復議和解的要求有__。A．和解應當在行政復議決定作出前進行B．申請人和被申請人應向行政復議機構提交書面和解協(xié)議 C．和解應當經行政復議機構準許D．由行政復議機關制作并送達行政復議和解書 E．和解適用于所有行政復議案件2中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應繳納個人所得稅__元。A． B． C．10250 D．131302接受捐贈和對外捐贈應調增應納稅所得額__萬元。A． B． C．134 D．2下列情形中，不違背一物一權原則的是__。A．甲乙共有一臺筆記本電腦B．丙村村委會將某地同時承包給甲和乙 C．在同一物上設立抵押權又設立質權D．甲以取得的出讓土地使用權向乙銀行設定抵押權以取得貸款 E．甲將自己所有的汽車質押給乙2注冊稅務師事務所應當通過以下__措施實現(xiàn)對獨立性的監(jiān)控。A．項目負責人應及時提供與委托客戶全部的信息，以使稅務師事務所能夠評價這些信息對執(zhí)業(yè)過程中保持獨立性的總體影響B(tài)．項目負責人應及時提供與客戶委托業(yè)務相關的信息，以使稅務師事務所能夠評價這些信息對執(zhí)業(yè)過程中保持獨立性的總體影響C．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對獨立性造成威脅的情形，應立即與委托人進行溝通，以便采取適當?shù)膽獙Υ胧〥．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對獨立性造成威脅的情形，應立即報告稅務師事務所，以便采取適當?shù)膽獙Υ胧〦．稅務師事務所應及時向適當人員傳達收集的相關信息，以確認：稅務師事務所及其人員是否滿足獨立性要求；稅務師事務所及其人員是否保持并更新有關獨立性的記錄；稅務師事務所及其人員針對已識別的對獨立性造成威脅的情形是否已采取適當?shù)膽獙Υ胧?企業(yè)的應付福利費可以用于__。A．發(fā)放職工節(jié)日福