【正文】 1 第三章 消費(fèi)稅法 （課后作業(yè)） 一、 單項(xiàng)選擇題 1.《消費(fèi)稅暫行條例》 關(guān)于 消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的表述中所提到的“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的（ ）在境內(nèi)。 ， 2020 年 4 月將黃金鑲嵌戒指和瑪瑙手鐲組成套裝 禮品盒 銷售，企業(yè)分別核算銷售額，黃金鑲嵌戒指零售額 76050 元，瑪瑙手鐲零售額 28080元。假設(shè)該珠寶店無(wú)其他業(yè)務(wù)，則該珠寶店 2020年 4月應(yīng)繳納的消 費(fèi)稅為（ ）元。 ， 2020 年 4 月零售一批貴重首飾，該批貴重首飾包括包金、鍍金和金銀鑲嵌首飾，取得零售額 76050元（無(wú)法 分別 核算各類首飾的零售額）。假設(shè)該珠寶店無(wú)其他業(yè)務(wù)， 則 該 黃金 珠寶店 2020年 4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。 ， 2020年 4月連同首飾盒一起零售金項(xiàng)鏈 20條，首飾盒單獨(dú)核算，金項(xiàng)鏈零售金額 12020元，首飾盒零售金額 2040元，該店一共收取 14040元；采取 以舊換新 方式 銷售金首飾，實(shí)際收取 含稅價(jià)款 7000元（已扣除了 3000元的舊金首飾折價(jià)款）。該黃金珠寶店當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。 ，批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為（ ）。 ，屬于消費(fèi)稅的征稅范圍的是（ ）。 ，既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。 手表廠 為增值稅一般納稅人， 生產(chǎn)銷售各類手表。 2020年 1月份銷售 A牌手表 40只，每只零售價(jià)款為 15210 元；銷售 B牌手表 25 只 ，每只零售價(jià)款為 10530 元；銷售 C牌手表200只，每只零售價(jià)款為 234 元。 已知 高檔手表 的 消費(fèi)稅稅率為 20%。假設(shè)該手表廠無(wú)其他 2 業(yè)務(wù)， 該 手表廠 2020年 1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元。 ，下列應(yīng)稅消費(fèi)品 中 ，適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的是（ ）。 ， 2020年 5月向乙企業(yè)銷售小汽車，甲開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注 明價(jià)款 22萬(wàn)元、增值稅 ，另向乙 企業(yè) 收取代墊運(yùn)費(fèi) 1萬(wàn)元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，丙運(yùn)輸公司將運(yùn)輸發(fā)票開給甲。小汽車適用 的 消費(fèi)稅稅率為 12%，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲汽車生產(chǎn)廠應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。 ， 2020年 5月 5日 向乙企業(yè)銷售小汽車， 取得不含稅銷售額合計(jì) 120 萬(wàn)元；發(fā)貨時(shí) 為 乙企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi) ，取得運(yùn)輸公司開具給乙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票；與乙企業(yè)結(jié)算時(shí)，將運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙企業(yè)并收回了運(yùn)費(fèi) ； 5月 9日向丙企業(yè)銷售小汽車，雙方約定不含稅銷售額為 200 萬(wàn)元，如果丙企業(yè)在 5 日內(nèi)支付貨款，則給予5%的現(xiàn)金折扣，超過 5 日則需全額支付貨款，丙企業(yè)于 5月 13 日支付貨款。 小汽車適用 的消費(fèi)稅稅率為 12%。假設(shè)無(wú)其他業(yè)務(wù)， 則甲廠 5月份 應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。 ， 2020 年 12 月銷售白酒 4噸，取得不含增值稅價(jià)款 120萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金 10 萬(wàn)元 。 買賣雙方簽訂銷售合同，依照慣例約定包裝物 2個(gè)月后歸還酒廠。當(dāng)期沒收 10月份收取的逾期包裝物押金 5萬(wàn)元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為 20%，定額稅率為 /500克。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。 ， 2020 年 12 月銷售甲類啤酒 40 噸，取得不含增值稅價(jià)款202000元，同時(shí)收取包裝物押金 1000元 。 買賣雙方簽訂銷售合同，約定包裝物 2個(gè)月后歸還酒廠。當(dāng)期沒收 10 月份收取的逾期包裝物押金 936 元。已知甲類啤酒消費(fèi)稅稅率為 250元 /噸，該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（ ）元。 ， 納稅人發(fā)生下列情形的，不能 以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是（ ）。 ， 2020 年 12 月生產(chǎn) 400 噸白酒全部銷售給某商場(chǎng)，當(dāng)月向 商場(chǎng)開具的普通發(fā) 票上注明銷售額 760500元，同時(shí)該白酒廠向商場(chǎng)收取白酒 的 品牌使用 3 費(fèi) 35100元。該白酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。 ， 2020 年 11 月向煙酒零售單位批發(fā)銷售 A 牌卷煙5000 標(biāo)準(zhǔn) 條，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為 250 萬(wàn)元；同時(shí)零售雪茄煙 100 條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入為 。該卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。 ， 2020年 2月 將生產(chǎn)的高爾夫球作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，該高爾夫球無(wú)同類產(chǎn)品 市場(chǎng) 銷售價(jià)格，其生產(chǎn)成本為 70 萬(wàn)元。高爾夫球消費(fèi)稅稅率為 10%，成本利潤(rùn)率為 10%，則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。 ， 2020年 3月 將一批 5噸自產(chǎn)的白酒用 于 職工福利， 該批 白酒的 生產(chǎn) 成本是 18000元，該酒廠無(wú)同類產(chǎn)品市 場(chǎng)銷售價(jià)格， 已知白酒的 成本利潤(rùn)率是 5%，適用的 定額稅率為每 500克 ，比例稅率為 20%。則該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。 ，下列關(guān)于納稅人 將 自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理正確的是（ ）。 ，但是允許抵扣移送環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅 ，張某委托本地甲企業(yè)（非個(gè)人）加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬， 甲企業(yè)未代收代繳委托加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅 。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（ ）。 3倍的罰款 至 5倍的罰款 ，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書（ ）繳納消費(fèi)稅稅款。 15日內(nèi) 15日內(nèi) 15日內(nèi) 30日內(nèi) ， 2020年 1月從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，已知該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為 90萬(wàn)元，假定進(jìn)口的 化妝品 適用的關(guān)稅稅率是 20%，消費(fèi)稅稅率是 30%，該企業(yè)當(dāng)月在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。 4 ， 2020年 1月從國(guó)外進(jìn)口甲類卷煙 5標(biāo)準(zhǔn)箱，已知該批卷煙的關(guān)稅完稅價(jià)格為 90萬(wàn)元，假定甲類卷煙關(guān)稅稅率是 20%，消費(fèi)稅比例稅率是 56%，定額稅率為 150元 /標(biāo)準(zhǔn)箱，該企業(yè)當(dāng)月在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。 ， 2020年 10月從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉， 支付 買價(jià) 100萬(wàn)元，并且按照規(guī)定 支付 了 10%的價(jià)外補(bǔ)貼同時(shí)按照收購(gòu)金額的 20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)委托加工成煙絲，發(fā)生運(yùn)費(fèi) 8萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票，向乙 企業(yè) 支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi) 12 萬(wàn)元、增值稅 萬(wàn)元。將該批煙絲運(yùn)回甲企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生運(yùn)費(fèi) 24萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。 已知煙絲消費(fèi)稅稅率為 30%， 乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。 （增值稅一般納稅人） 2020年 8月外購(gòu)已稅香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 280 萬(wàn)元，增值稅 ；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購(gòu)香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)化妝品，已知本月期初庫(kù)存外購(gòu)已稅香水精 10 萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)的已稅香水精 150 萬(wàn)元， 已知化妝品消費(fèi)稅稅率為 30%。 該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購(gòu)香水精已納的消費(fèi)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。 飾廠（經(jīng)央行批準(zhǔn)具有經(jīng)營(yíng)金銀首飾資質(zhì)的增值稅一般納稅人） 2020年 3月購(gòu)入紅寶石戒面 800粒， 取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額 80000元，增值稅 13600元；將500粒紅寶石戒面加價(jià)轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工，取得不含稅價(jià)款 60000元；將剩下的 300粒用 于 連續(xù)生產(chǎn)金銀首飾的鑲嵌首飾，當(dāng)月全部銷售，取得零售額 351000元。則該首飾廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。 為增值稅一般納稅人， 2020年 2月進(jìn)口一批汽 車輪胎，該輪胎 成交價(jià)格為85 萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó) 境內(nèi)輸入地起卸口岸前 的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì) 5 萬(wàn)元，取得海關(guān)相關(guān)的完稅憑證。該汽車制造廠將進(jìn)口的汽車輪胎的 80%用于生產(chǎn)小汽車，當(dāng)月該汽車制造廠銷售小汽車取得不含稅銷售額 500萬(wàn)元。已知汽車輪胎適用的關(guān)稅稅率 為 50%，汽車輪胎適用的消費(fèi)稅稅率 為 3%，小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為 9%。該汽車制造廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。 ，下列可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用量計(jì)算扣除委托 加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是（ ）。 22K的 鉑金 鑲嵌首飾 ，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。 5 ，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 ，為移送使用的當(dāng)天 ，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 ，為 收到預(yù)收款的當(dāng)天 ， 不 符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的 是 （ ）。 ， 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 ， 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥 托收 手續(xù)的當(dāng)天 ， 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 ， 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 為納稅人提貨的當(dāng)天 ，下列表述不正確的是（ ）。 1日、 3日、 5日 、 10 日、 15日、 1個(gè)月或者 1個(gè)季度 ，可以按次納稅 1個(gè)季度為 1個(gè)納稅期的，自期滿之日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅 1 個(gè)月為 1 個(gè)納稅期的，自期滿之日起 5 日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款 ，說(shuō)法不正確的是（ ）。 ，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 稅人委 托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，除受托方為個(gè)人外，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 二、多項(xiàng)選擇題 （ ）。 ，說(shuō)法正確的有（ ）。 ，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅 ； 沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià) 格計(jì)算納稅 ，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅 ，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額 、包金、金銀鉆鑲嵌首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅 6 既有自產(chǎn)卷煙，同時(shí)又委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號(hào)、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷售的卷煙，其不再征收消費(fèi)稅的條件有（ ）。 已 公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)納稅 號(hào) 環(huán)節(jié) 中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。 選項(xiàng)中， 應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。 、商業(yè) 、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收（ ）。 ，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（ ）。 、鞭炮藥引線 、倒角的木制一次性筷子 ，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（ ）。 ，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（ ）。 輕型商 用 客車 7 現(xiàn)行 消費(fèi)稅 征稅范圍中，采用復(fù)合計(jì)征方法計(jì)征消費(fèi)稅的有（ ）。 （ ）。 組委會(huì) 煙廠將自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作福利 ，納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的（ ）國(guó)家外匯 牌價(jià)。 1日 1日 ，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅 稅 款準(zhǔn)予扣除的有（ ）。 ，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有（ ）。 桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 （增值稅一般納稅人） A 牌高爾夫球平均銷售價(jià)格（不含增值稅）是 25000元 /箱；而這種高爾夫球在市場(chǎng)上的最高銷售價(jià)格（不含增值稅）是 26000元 /箱，當(dāng)月將 5箱高爾夫球用于換取一批生產(chǎn)材料，則下列關(guān)于高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)該業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有（ ）。（高爾夫球適用的消費(fèi)稅稅率是 10%） 12500元 13000元 計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額 為 21250元 業(yè)務(wù)應(yīng) 計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額 為 22100元 ，下列關(guān)于進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品