財務計劃與分析(已修改)
2025-11-09 23:06 本頁面
【正文】 第一篇：財務計劃與分析【財務計劃與分析】如何做計劃預算在講預算之前，先來說說別的。最近看了一本KPMG出的書Being the Best。很有啟發(fā)，講的是在當今新的時代，CFO的角色轉換。CFO以前的工作可能是以成本費用控制、財務報告和合規(guī)性申報為主。而現(xiàn)在的CFO越來越把工作的重點放到戰(zhàn)略分析、長期規(guī)劃、投資人關系、公司理財、兼并收購以及應付公司全球化帶來的挑戰(zhàn)等方面。有一位CFO就說，他現(xiàn)在的工作是用100%的工作時間去“提升企業(yè)未來的價值”。中間有兩層意思，一是要關注公司以創(chuàng)新的融資方法進行全球化收購，以擴大公司的規(guī)模。二是，在此過程中，盡量降低公司的風險，從而減少可能的損失。另外，書中還提到一種很時髦的說法是，CFO應該成為business partner。也就是說專業(yè)財務人員不僅僅是做好帳、管好錢，更要指引公司業(yè)務向最好的方向發(fā)展，同時要充分利用好公司資源，保持最好的投資回報。當然，這還涉及到財務管理人員的影響力。影響力越大，對企業(yè)長期規(guī)劃的參與度就越高，從而就越有可能成為其他高層主管身邊的business partner。x*說到這里，你也許就會問，這跟我們要討論的預算有什么關系？當然有啦。我在這里想先給我們的主題戴上一個大帽子。財務計劃與預算，不僅僅是堆砌數(shù)據(jù)，而是體現(xiàn)出財務人員對企業(yè)業(yè)務發(fā)展真正的參與度。財務工作的質量，并不僅僅是記賬和報表的準確性、及時性。做到這些，只能說是個好財務人員。更好的財務人員，可以從計劃和預算中體現(xiàn)出他的價值。)如果你現(xiàn)在就是企業(yè)里的財務人員，我問你一個最簡單的問題：你做的預算有人看嗎？請用“是”或“不是”來回答。如果是，那么各部門會按照此嚴格執(zhí)行嗎？另一個問題：你們公司在做出任何大型的投資項目決定之前，有傾聽財務部的意見嗎？財務部門有一票否決權嗎？財務對項目實施與否的影響力有多大？如果你對上述的問題回答是否定的，或者是大部分否定的，那么說明公司并沒有把你或你做在的部門當作真正的財務管理專業(yè)人員。他們看來，你們只不過是比較復雜的計算器而已。因而，我想問，我們?yōu)槭裁匆鲱A算？這比搞清楚“什么是預算？”更重要。一、做有意義的計劃借用我以前老板的一句話：“Planning without action it is without planning it isNightmare.” 確實是這樣，一個沒有計劃的商業(yè)行為確實十分麻煩。一個企業(yè)要是沒有規(guī)劃好就飛速的發(fā)展擴張，勢必遇到很多因缺乏預測和遠見而帶來的財務問題。比如說：資金籌措困難、開支無法控制、不良應收賬款和積壓存貨等不良資產的增加、盲目投資擴張，直至現(xiàn)金鏈的斷裂等。一個好的計劃，可以把相應的有利因素和不利因素轉化為數(shù)字放到財務模型當中，并且利用估值、可能性分析、情景模擬、敏感性分析等手段，把潛在風險可能造成的影響計算出來，從而更好的規(guī)避或控制風險。同時，預算也是一種管理會計工具，為企業(yè)的決策服務。預算有很多分類的方法，那些書本上的東西我就不贅述了。我根據(jù)自己的工作經驗，把計劃預算分成了以下幾種：（一）全新企業(yè)的規(guī)劃一個即將成立或者剛剛成立的新企業(yè)，需要做一個整體的中長期（510年）預算。一般包括完整的利潤表預算（銷售、生產、成本、費用等）、公司今后幾年的現(xiàn)金流預算和所需資金的投資計劃、開業(yè)初期和中長期人員計劃、開業(yè)初期和中長期的資本性投入（Capital Expenditure，也就是固定資產和長期待攤費用等）的預算。還很有可能因為稅務和外匯管理的需要，做相應的稅務籌劃、不同法律主體設立的進度安排和股權比例的分配，以及融資貸款計劃等。要做好一份完整的計劃，并不是一件容易的事。我曾經有機會做過一個全套的，前后花了近半年的時間，才把公司的整體架構、分支機構的設立、人員的安排、資金的安排等因素全面地反映出來。對于財務人員來說，真的是一種很大的挑戰(zhàn)。（二）企業(yè)中長期的預算內容跟上面的第一種基本類似。只是服務的對象和目的不同。新企業(yè)的規(guī)劃，一般是給潛在的投資人或者股東，或者金融機構看的，以融資為最主要的目的。因而，預期的投資回報是計劃的重點。對于管理層也是行動綱領和今后工作的標桿。而成熟企業(yè)的中長期計劃，基本上是指導性的行動計劃，是企業(yè)
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