【正文】 第一篇：現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究SUE現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理淺析作者: 蘇州百勝動(dòng)力機(jī)器有限公司陳瑛摘要：隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)及全球經(jīng)濟(jì)一體化日益加深，必然要求各企業(yè)之間的相互溝通與合作，因此，企業(yè)在日常管理中要善于抓住機(jī)遇，在劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中靈活處理和協(xié)調(diào)企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作伙伴關(guān)系，以增強(qiáng)企業(yè)自身及其他企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，使各方的經(jīng)濟(jì)利益達(dá)到和諧與統(tǒng)一。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；構(gòu)架；對(duì)策；探討財(cái)務(wù)管理指組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，其實(shí)質(zhì)就是理財(cái)。既要理順企業(yè)資金流轉(zhuǎn)程序，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順暢；又要理順各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，確保各方面的利益要求得到滿(mǎn)足。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的管理，即對(duì)企業(yè)資金籌集、投向和日常運(yùn)用的管理，可歸納為以下四個(gè)方面：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必須具有一定數(shù)量的資金。財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須為企業(yè)籌集到足夠的資金，以滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)和企業(yè)拓展的需要。但不同時(shí)期不同來(lái)源的資金，其使用成本也各不相同，如果不慎重選擇籌資方式，可能造成過(guò)多的籌資費(fèi)用，從而會(huì)增加企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)管理部門(mén)在進(jìn)行籌資決策時(shí)，必須對(duì)各種籌資方式的資金成本加以比較和抉擇，使一定時(shí)期的資金來(lái)源及其數(shù)量同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需求相一致。企業(yè)籌資的目的是為了把資金運(yùn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以便取得盈利。企業(yè)可把籌集到的資金用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等形成對(duì)內(nèi)投資，也可以用于購(gòu)買(mǎi)其他企業(yè)的股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)形成對(duì)外投資。財(cái)務(wù)管理部門(mén)要與有關(guān)管理者共同決定資金的投放，做出有關(guān)直接影響當(dāng)前和未來(lái)企業(yè)資金利用的決策，決定企業(yè)所需要的全部資產(chǎn)的數(shù)額，以及投資的結(jié)構(gòu)和組合，以便企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生利潤(rùn)，也可能會(huì)因?qū)ν馔顿Y而獲得收益。企業(yè)的利潤(rùn)要按規(guī)定的程序進(jìn)行分配。企業(yè)進(jìn)行收益分配體現(xiàn)了企業(yè)履行其承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，要力求做到各種利益之間的均衡。首先，要依法納稅；其次，彌補(bǔ)虧損，提取公積金、公益金；最后，向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)日常資金管理是理財(cái)工作的重點(diǎn)之一。營(yíng)運(yùn)資金管理會(huì)直接影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行。例如生產(chǎn)所需的原材料是否適量供應(yīng)，各項(xiàng)生產(chǎn)性費(fèi)用支出是否按時(shí)結(jié)清，產(chǎn)品銷(xiāo)售收入是否及時(shí)收取，企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)是否得以有效使用，等等。有效地保持企業(yè)資金收支平衡和企業(yè)現(xiàn)金流量的順暢，是企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理操作的目標(biāo)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是“持續(xù)發(fā)展能力最大化”，具體表現(xiàn)為：競(jìng)爭(zhēng)能力、獲利能力和增值力、償債能力與信用水平、資金營(yíng)運(yùn)能力、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力等五個(gè)方面。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)企業(yè)大都以“利潤(rùn)最大化”作為企業(yè)財(cái)務(wù)的最終目標(biāo)，企業(yè)利潤(rùn)最大化目標(biāo)是指通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理，不斷增加企業(yè)利潤(rùn)，使利潤(rùn)達(dá)到最大。但由于“利潤(rùn)最大化”目標(biāo)沒(méi)有考慮到資金的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)值、投入和產(chǎn)出的關(guān)系，往往導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)決策的短期行為，所以逐漸被實(shí)踐所否定。其主要表現(xiàn)為：在資金管理方面，主要是資金定額的核定方法和資金計(jì)劃的編制方法；在成本管理方面，主要是成本降低指標(biāo)的測(cè)算和成本計(jì)劃的編制方法；在利潤(rùn)管理方面，主要是利潤(rùn)指標(biāo)的測(cè)算和利潤(rùn)計(jì)劃的編制方法。所運(yùn)用的這些方法都是對(duì)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的分析與體現(xiàn)，但不能直接反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的信息。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)管理主要是執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)計(jì)劃，完成計(jì)劃所規(guī)定的各種指標(biāo)，完成了計(jì)劃，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)就已基本確定，很少談起企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所涉及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。這樣，在企業(yè)主管經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)管理人員的眼中的風(fēng)險(xiǎn)只是忽視或假設(shè)。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，由于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)研究的很少，對(duì)經(jīng)營(yíng)決策基本不涉及，這樣就失去了企業(yè)利潤(rùn)的真正體現(xiàn)。比如：有財(cái)務(wù)預(yù)算方法、財(cái)務(wù)計(jì)劃方法、財(cái)務(wù)分析方法和財(cái)務(wù)控制方法，卻缺少了財(cái)務(wù)決策方法。現(xiàn)今提出 “股東財(cái)富最大化”目標(biāo)，雖然克服了“企業(yè)利潤(rùn)最大化”目標(biāo)的缺點(diǎn)，體現(xiàn)了企業(yè)所有者對(duì)資本增值的要求，但其優(yōu)缺點(diǎn)也是顯而易見(jiàn)的。因此，企業(yè)價(jià)值最大化在我國(guó)當(dāng)前還只能是一個(gè)理論公式和理想的發(fā)展目標(biāo)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)作用并不大。又因?yàn)檫@些因素的影響，有人提出了以現(xiàn)金流量最大化、現(xiàn)金股利最大化、凈現(xiàn)值最大化等作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，但這些目標(biāo)僅使財(cái)務(wù)管理在某些方面可供選擇，并不能代表財(cái)務(wù)管理的總目標(biāo)。，充分協(xié)調(diào)好各相關(guān)利益者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，選擇合適的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制。企業(yè)的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是由人發(fā)起、操作和管理的，因此，重視人的發(fā)展與管理就是基本趨勢(shì)和客觀需求，我們應(yīng)創(chuàng)立新的新的財(cái)務(wù)管理模式與理論，以適應(yīng)人本化理財(cái)?shù)囊螅瑓f(xié)調(diào)好利益相關(guān)者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。一般認(rèn)為，對(duì)核心層企業(yè)宜采用集中財(cái)務(wù)體制，對(duì)緊密層企業(yè)宜采用管理的分散的財(cái)務(wù)體制，即由集團(tuán)總部做出重大財(cái)務(wù)決策，由緊密層企業(yè)做出次要的財(cái)務(wù)決策及執(zhí)行總部決策，對(duì)半緊密層企業(yè)宜采用受控制的分散的財(cái)務(wù)體制，即總部通過(guò)內(nèi)部制度來(lái)間接影響或控制下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)決策；對(duì)松散層，協(xié)作層企業(yè)則采用完全分散的財(cái)務(wù)體制。也就是我國(guó)現(xiàn)今執(zhí)行的財(cái)務(wù)核算管理委派制度，且要層層監(jiān)控，以便使財(cái)務(wù)管理目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。，充分利用現(xiàn)代技術(shù)收集決策所需信息將公司財(cái)務(wù)的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行規(guī)范，在符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)汁制度的前提下，形成具有自身特點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。只有在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)下產(chǎn)生的信息，才可以被更快捷地匯總，并具有更高的可比性，使信息達(dá)到充分地共享和有效地利用，幫助決策者了解、管理公司，做出合理的決策，優(yōu)化企業(yè)資源配置。同時(shí)財(cái)務(wù)決策需收集大量數(shù)據(jù)，如歷史數(shù)據(jù)，政策法規(guī)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和前瞻性信息，光靠手工去統(tǒng)計(jì)、整理、分析這些信息，顯然費(fèi)時(shí)費(fèi)力，容易出錯(cuò)。利用現(xiàn)代技術(shù)收集決策信息，可以大大提高工作效率，節(jié)約了時(shí)間和人工成本，信息得以最快捷的通道反映。信息因?yàn)榧皶r(shí)準(zhǔn)確成為真正有效的信息，公司和公司管理者成為最大的受益人。所以必須借助計(jì)算機(jī)技術(shù)，建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，以提高準(zhǔn)確度和效率。，尤其要注重人力資源的管理在財(cái)務(wù)管理中不能就資金論資金，不能只注重質(zhì)量和成本的管理，而應(yīng)從更大范圍上著手，不能僅僅停留在融資和資本分配的表層狀態(tài)下，目前還應(yīng)做好人力資源的管理，企業(yè)品牌的管理等。在企業(yè)的各種資源中，人力資源最為重要，尤其是在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代。因此，在企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)中，人力資源管理子系統(tǒng)很重要。但是，在傳統(tǒng)預(yù)算下，人力資源只能轉(zhuǎn)化為直接人工小時(shí)而編制直接人工預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。這充其量不過(guò)是人力資源費(fèi)用的預(yù)算而已，不利于企業(yè)的人力資源管理配置，使人力資源管理系統(tǒng)與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在相當(dāng)大程度的脫節(jié)。因此，企業(yè)需建立吸引、培養(yǎng)、留住人才的報(bào)酬機(jī)制，在注重有形資產(chǎn)管理的同時(shí)，注重?zé)o形資產(chǎn)的創(chuàng)建和管理。以品牌為先導(dǎo)，在優(yōu)秀人才的努力下，通過(guò)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，開(kāi)拓企業(yè)特色的目標(biāo)市場(chǎng)和消費(fèi)群體，使得會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)突破“物盡其用”的局限，將視野拓展和延伸到如何使企業(yè)“人盡其才，事得其人，人事相宜”的領(lǐng)域，把“物盡其用”置于“人盡其才”的基礎(chǔ)上，全方位地為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供相關(guān)信息，從根本上解決企業(yè)長(zhǎng)期生存和發(fā)展問(wèn)題。財(cái)務(wù)監(jiān)管體制應(yīng)涉及到企業(yè)資金的籌措、成本、費(fèi)用、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和控制、債權(quán)、債務(wù)管理，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)產(chǎn)、物資的管理、工資的管理、利潤(rùn)的計(jì)算和分配、內(nèi)部審計(jì)稽核、等，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)管理正規(guī)化。建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系能使財(cái)務(wù)監(jiān)管工作有章可循，為財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)的順利進(jìn)行提供依據(jù)。為此，企業(yè)應(yīng)配備高素質(zhì)的人才，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管，如對(duì)資本的結(jié)構(gòu)及增減、對(duì)外長(zhǎng)期投資及時(shí)資本性投資事項(xiàng)，對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，關(guān)鍵設(shè)備物的抵押、年度財(cái)務(wù)預(yù)算、工資及利潤(rùn)分配方案、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及獎(jiǎng)勵(lì)、成本計(jì)劃及控制、價(jià)格的確定及調(diào)整、貸款回收政