權(quán)屬公司總經(jīng)理的財務(wù)培訓(xùn)(已修改)
2025-08-14 17:41 本頁面
【正文】 高級管理人員應(yīng)具備的財務(wù)管理知識 —— 東盛集團(tuán)及下屬企業(yè)高級管理人員財務(wù)管 理知識講解與探討 目 錄 財務(wù)報表解讀 如何進(jìn)行財務(wù)分析 量、本、利分析法 我國主要稅種介紹 企業(yè)如何與金融機(jī)構(gòu)合作 財務(wù)報表解讀 財務(wù)的目標(biāo)：記賬只是手段 控制才是目的 會計報表的概念 ? 會計報表是綜合反映企業(yè)一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的總結(jié)性文件。它是在日常會計核算資料基礎(chǔ)上，對其進(jìn)行加工、整理歸類、匯總編制而成的，具有統(tǒng)一格式和內(nèi)容的報告文件，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。 會計報表的組成體系 ? 企業(yè)會計報表體系是由一系列反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的文件資料組成的體系，它具體包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表、報表附注及財務(wù)狀況說明書等。 損益表或利潤表 收入 費(fèi)用 =凈收益 (凈虧損 ) 期初留存收益 + 凈損益 =期末留存收益 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 現(xiàn)金流量表 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 177。 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 177。 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 =本期現(xiàn)金流量凈增加 (凈減少 ) 經(jīng)營業(yè)績?nèi)绾?? 留存收益有否變動 ? 其原因是什么 ? 財務(wù)狀況如何 ? 現(xiàn)金是怎樣流動的 ? 凈流量是多少 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表主要反映企業(yè)某一特定日期（年末、月末）財務(wù)狀況的報表，它根據(jù)會計恒等式，依據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行編制排列，左邊按照資產(chǎn)的流動性排列反映了資產(chǎn)的內(nèi)容 ,右邊分成兩部分反映負(fù)債和所有者權(quán)益的內(nèi)容 ? 會計恒等式 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 表明企業(yè)里所有的資產(chǎn)是由股東的資本和企業(yè)的對外負(fù)債構(gòu)成 最佳資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu) 流動資產(chǎn) 60% 流動負(fù)債 30% 其中：速動資產(chǎn) 30% 非流動負(fù)債 10% 非流動資產(chǎn) 40% 所有者權(quán)益 60% 資產(chǎn)總計 100% 負(fù)債及所有者權(quán)益總計 100% 企業(yè)所掌握的資源 ——資產(chǎn) 在資產(chǎn)負(fù)債表上，資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等類別。 企業(yè)所承擔(dān)的債務(wù) ——負(fù)債 在資產(chǎn)負(fù)債表上，企業(yè)負(fù)擔(dān)的債務(wù)分為流動負(fù)債和長期負(fù)債、遞延稅項。 資產(chǎn)負(fù)債表的作用 企業(yè)的償債能力 企業(yè)償債能力的大小可以通過資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)數(shù)據(jù)的比例關(guān)系看出。 所有者在該企業(yè)持有的權(quán)益 企業(yè)資產(chǎn)總計減去負(fù)債總計后的余額表示企業(yè)所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的擁有權(quán)力，稱為所有者權(quán)益。 資產(chǎn)負(fù)債表的作用（續(xù)） 企業(yè)未來的財務(wù)形勢和趨勢 主要是通過企業(yè)報表本年數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)比較來獲取。 應(yīng)特別注意： 資產(chǎn)負(fù)債表并不能表示企業(yè)的現(xiàn)行交換價值，因為資產(chǎn)負(fù)債表中的項目大多是按歷史成本登記的。企業(yè)的現(xiàn)實價值只有在交換中才能體現(xiàn)出來，也就是說，企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)實價值一般需要通過資產(chǎn)評估來確認(rèn)。 資產(chǎn)負(fù)債表的作用（續(xù)） 利潤表 ? 反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果的報表 ? 以 “ 利潤 = 收入 費(fèi)用 ” 為原理編制 ? 反映企業(yè)在一定時期內(nèi)（月份、季度、年度）營業(yè)收入和營業(yè)費(fèi)用以及通過營業(yè)收入和營業(yè)費(fèi)用配比而計算出來的這一會計期間的利潤 ? 利潤表是一張動態(tài)報表 利潤表 項 目 金 額 營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：投資收益 營業(yè)利潤 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 利潤總額 減：所得稅費(fèi)用 凈利潤 利潤表能為企業(yè)經(jīng)理提供以下主要信息： 企業(yè)收入情況 企業(yè)成本費(fèi)用情況 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 企業(yè)實現(xiàn)稅前利潤 企業(yè)上交所得稅 企業(yè)實現(xiàn)稅后利潤 利潤表的作用 現(xiàn)金流量表 ? 現(xiàn)金流量表是一張動態(tài)報表，反映了企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況。 ? 現(xiàn)金流量表能將企業(yè)現(xiàn)金的來源和運(yùn)用清晰地揭示出來，從而有助于企業(yè)經(jīng)理更有效的監(jiān)控現(xiàn)金的流向和流量，及時采取各種必要措施確保資金的流動性，保證償還各種到期債務(wù)。 現(xiàn)金流量表 項 目 金 額 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 經(jīng)營現(xiàn)金流入小計 經(jīng)營現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 投資活
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